ett avsiktligt defekt bidragsgivare är ett oåterkalleligt förtroende som är utformat för att utlösa bidragsgivarens förtroenderegler, vilket gör det möjligt för bidragsgivaren, snarare än förtroendet, att betala inkomstskatt på förtroendeinkomster. Tillgångar kan flyttas till förtroendet genom gåvor eller försäljning, vilket tar bort tillgångarna och eventuell framtida uppskattning från givarens egendom. Större gåvor kan utlösa användningen av din livstid gåva uteslutning eller betalning av gåva skatter. Att sälja tillgångarna till förtroendet och betala ränteintäkter på en avbetalningsförsäljning är inte skattepliktiga händelser. Eftersom det defekta förtroendet anses vara en förlängning av givaren betraktas dessa händelser som transaktioner med givaren.

för att använda denna typ av förtroende måste förtroendedokumentet utarbetas för att åberopa givarens förtroenderegler. Flera villkor kan uppnå detta. Eventuell extern inkomst som genereras av förtroendet är skattepliktig för bidragsgivaren. Eftersom bidragsgivaren är skyldig att betala skatten på denna inkomst anses den vara en laglig skyldighet och inte en gåva. Således kan alla förtroendeinkomster ackumuleras i förtroendet för mottagarnas förmån.

det finns ingen step-up i basis när tillgångarna överförs eller säljs till trusten. Således, medan bidragsgivaren använder detta förtroende för att minska fastighetsskatter, arvingar kan finna sig inför höga realisationsvinster. Kapitalvinstskatterna är dock inte skyldiga förrän tillgången faktiskt säljs. Om tillgången är fastigheter kan arvingar också kunna utföra ett avsnitt 1031 liknande utbyte för att skjuta upp vinster.

under de rätta omständigheterna kan en avsiktligt defekt bidragsgivare förtroende ge betydande egendom planering fördelar.

kontakta vårt kontor på (804) 282-6000 för att boka en tid för att diskutera din fastighetsplanering idag.