Ein absichtlich fehlerhafter Grantor Trust ist ein unwiderruflicher Trust, der die Grantor Trust-Regeln auslöst und es dem Grantor und nicht dem Trust ermöglicht, Einkommenssteuern auf Treuhandeinkommen zu zahlen. Vermögenswerte können durch Geschenke oder Verkäufe in den Trust überführt werden, wodurch die Vermögenswerte und jegliche zukünftige Aufwertung aus dem Nachlass des Grantors entfernt werden. Größere Geschenke können die Verwendung Ihres lebenslangen Geschenkausschlusses oder die Zahlung von Schenkungssteuern auslösen. Der Verkauf der Vermögenswerte an den Trust und die Zahlung von Zinserträgen aus einem Ratenverkauf sind keine steuerpflichtigen Ereignisse. Da der defekte Trust als Erweiterung des Grantor betrachtet wird, werden diese Ereignisse als Transaktionen mit dem Grantor betrachtet.
Um diese Art von Vertrauen zu verwenden, muss das Vertrauensdokument erstellt werden, um die Grantor Trust-Regeln aufzurufen. Mehrere Bedingungen können dies erreichen. Jedes vom Trust generierte externe Einkommen ist für den Grantor steuerpflichtig. Da der Zuschussgeber die Steuer auf dieses Einkommen zahlen muss, gilt dies als rechtliche Verpflichtung und nicht als Geschenk. Somit können sich alle Treuhandeinnahmen innerhalb des Trusts zum Nutzen der Begünstigten ansammeln.
Es gibt keine Erhöhung der Basis, wenn die Vermögenswerte an den Trust übertragen oder verkauft werden. Während der Grantor dieses Vertrauen nutzt, um die Erbschaftssteuern zu senken, können Erben mit hohen Kapitalgewinnen konfrontiert werden. Die Kapitalertragsteuern werden jedoch erst geschuldet, wenn der Vermögenswert tatsächlich verkauft wird. Auch wenn der Vermögenswert Immobilien ist, können Erben in der Lage sein, einen Abschnitt 1031 gleichartigen Austausch durchzuführen, um Gewinne zu verschieben.
Unter den richtigen Umständen kann ein absichtlich fehlerhafter Grantor Trust erhebliche Nachlassplanungsvorteile bieten.Kontaktieren Sie unser Büro unter (804) 282-6000, um einen Termin zu vereinbaren, um Ihre Nachlassplanung noch heute zu besprechen.