een opzettelijk gebrekkig trustfonds van de concessiegever is een onherroepelijke trust die is ontworpen om de regels van de concessiegever te activeren, waardoor de concessiegever in plaats van de trust inkomstenbelasting kan betalen over de trustinkomsten. Activa kunnen worden verplaatst naar de trust door middel van geschenken of verkopen, waardoor de activa en eventuele toekomstige appreciatie uit de nalatenschap van de cedent worden verwijderd. Grotere geschenken kunnen leiden tot het gebruik van uw levenslange gift uitsluiting of de betaling van gift belastingen. De verkoop van de activa aan de trust en het betalen van rente-inkomsten op een verkoop in termijnen zijn geen belastbare gebeurtenissen. Aangezien het gebrekkige vertrouwen wordt beschouwd als een uitbreiding van de cedent, worden deze gebeurtenissen beschouwd als transacties met de cedent.

om dit type vertrouwensrelatie te gebruiken, moet het vertrouwensdocument worden opgesteld om de vertrouwensregels van de cedor aan te roepen. Verschillende voorwaarden kunnen dit bereiken. Eventuele externe inkomsten die door de trust worden gegenereerd, zijn belastbaar voor de cedent. Aangezien de cedent verplicht is om de belasting over dit inkomen te betalen, wordt het beschouwd als een wettelijke verplichting en niet als een gift. Zo kunnen alle trust-inkomsten zich binnen de trust ophopen ten behoeve van de begunstigden.

bij overdracht of verkoop van de activa aan de trust vindt geen stapsgewijze basis plaats. Dus, terwijl de cedent dit vertrouwen gebruikt om de vermogensbelasting te verlagen, erfgenamen kunnen zich geconfronteerd met hoge vermogenswinst. Echter, de vermogenswinst belastingen zijn niet verschuldigd totdat het actief daadwerkelijk is verkocht. Ook, als het actief onroerend goed is, erfgenamen kunnen in staat zijn om een sectie 1031 soortgelijke uitwisseling uit te voeren om winsten uit te stellen.

in de juiste omstandigheden kan een opzettelijk gebrekkig Trust van de cedent aanzienlijke voordelen voor de estate planning opleveren.

neem contact op met ons kantoor op (804) 282-6000 om een afspraak te maken om uw estate planning vandaag te bespreken.