un trust de concedent defect intenționat este un trust irevocabil conceput pentru a declanșa Regulile trustului de concedent, permițând astfel concedentului, mai degrabă decât trustului, să plătească impozite pe venit pe trust. Activele pot fi mutate în trust prin cadouri sau vânzări, eliminând astfel activele și orice apreciere viitoare din moșia concedentului. Cadourile mai mari pot declanșa utilizarea excluderii cadourilor pe viață sau plata impozitelor pentru cadouri. Vânzarea activelor către trust și plata veniturilor din dobânzi la o vânzare în rate nu sunt evenimente impozabile. Deoarece încrederea defectuoasă este considerată o extensie a concedentului, aceste evenimente sunt considerate tranzacții cu concedentul.

pentru a utiliza acest tip de încredere, documentul de încredere trebuie redactat pentru a invoca regulile de încredere ale concedentului. Mai multe condiții pot realiza acest lucru. Orice venit exterior generat de trust este impozabil pentru concedent. Întrucât concedentul este obligat să plătească impozitul pe acest venit, acesta este considerat o obligație legală și nu un cadou. Astfel, toate câștigurile de încredere se pot acumula în interiorul încrederii în beneficiul beneficiarilor.

nu există nicio creștere în momentul în care activele sunt transferate sau vândute către trust. Astfel, în timp ce concedentul folosește această încredere pentru a reduce impozitele pe proprietate, moștenitorii se pot confrunta cu câștiguri mari de capital. Cu toate acestea, impozitele pe câștigurile de capital nu sunt datorate până când activul nu este vândut efectiv. De asemenea, dacă activul este imobiliar, moștenitorii pot fi capabili să efectueze o secțiune 1031 schimb similar pentru a amâna câștigurile.

în circumstanțele potrivite, un trust de concedent defect intenționat poate oferi beneficii semnificative de planificare imobiliară.

contactați biroul nostru la (804) 282-6000 pentru a programa o întâlnire pentru a discuta despre planificarea dvs. imobiliară astăzi.