celowo wadliwe zaufanie grantor jest nieodwołalnym zaufaniem zaprojektowanym w celu uruchomienia reguł zaufania grantor, umożliwiając w ten sposób grantorowi, a nie trustowi, płacenie podatków dochodowych od dochodów z zaufania. Aktywa można przenieść do trustu poprzez prezenty lub sprzedaż, usuwając w ten sposób aktywa i wszelkie przyszłe aprecjacje z majątku grantora. Większe prezenty mogą spowodować skorzystanie z dożywotniego wyłączenia prezentów lub zapłacenie podatku od prezentów. Sprzedaż aktywów na rzecz trustu i płacenie odsetek od sprzedaży ratalnej nie są zdarzeniami podlegającymi opodatkowaniu. Ponieważ wadliwe zaufanie jest uważane za przedłużenie udzielającego pomocy, zdarzenia te są uważane za transakcje z udzielającym pomocy.

aby korzystać z tego typu zaufania, dokument zaufania musi zostać sporządzony w celu wywołania reguł zaufania grantor. Może to osiągnąć kilka warunków. Wszelkie dochody z zewnątrz generowane przez zaufanie podlegają opodatkowaniu na rzecz grantora. Ponieważ grantor jest zobowiązany do zapłaty podatku od tego dochodu, uznaje się go za obowiązek prawny, a nie darowiznę. W ten sposób wszystkie zarobki zaufania mogą gromadzić się wewnątrz zaufania dla korzyści beneficjentów.

nie ma step-up w przypadku przeniesienia aktywów lub sprzedaży do trustu. Tak więc, podczas gdy grantor wykorzystuje to zaufanie do obniżenia podatków od nieruchomości, spadkobiercy mogą napotkać wysokie zyski kapitałowe. Jednak podatki od zysków kapitałowych nie są należne, dopóki aktywa nie zostaną faktycznie sprzedane. Ponadto, jeśli aktywem jest nieruchomość, spadkobiercy mogą być w stanie przeprowadzić wymianę podobną do sekcji 1031 w celu odroczenia zysków.

w odpowiednich okolicznościach celowo wadliwe zaufanie grantor może zapewnić znaczące korzyści planowania nieruchomości.

skontaktuj się z naszym biurem pod numerem (804) 282-6000, aby umówić się na spotkanie w celu omówienia planowania nieruchomości już dziś.