tarkoituksellisesti viallinen valtuutusrahasto on peruuttamaton rahasto, jonka tarkoituksena on laukaista valtuutusrahaston säännöt, jolloin toimiluvan antaja, eikä trust, voi maksaa tuloveroja luottamustuloista. Omaisuus voidaan siirtää rahastoon lahjojen tai myyntien kautta, jolloin omaisuus ja mahdollinen tuleva arvonnousu poistetaan toimiluvan antajan kuolinpesästä. Suuremmat lahjat voivat aiheuttaa elinikäisen lahjapoikkeuksen käytön tai lahjaveron maksamisen. Omaisuuden myyminen rahastolle ja korkotuottojen maksaminen osamyynnistä eivät ole verotettavia tapahtumia. Koska viallinen luottamus katsotaan toimiluvan antajan jatkeeksi, nämä tapahtumat katsotaan toimiksi toimiluvan antajan kanssa.

tällaisen Trustin käyttämiseksi trust-asiakirja on laadittava grantor Trustin sääntöihin vedoten. Tämä voidaan saavuttaa useilla ehdoilla. Kaikki Trustin tuottamat ulkopuoliset tulot ovat toimiluvan antajalle verollisia. Koska toimiluvan antajan on maksettava veroa tästä tulosta, sitä pidetään lakisääteisenä velvollisuutena eikä lahjana. Näin kaikki luottamusansiot voivat kertyä luottamuksen sisälle edunsaajien eduksi.

ei ole porrastusperustetta, kun omaisuus siirretään tai myydään rahastolle. Näin ollen, kun toimiluvan antaja käyttää tätä luottamusta kiinteistöverojen alentamiseen, perilliset voivat joutua kohtaamaan suuria pääomatuloja. Kuitenkin, myyntivoitot verot eivät ole velkaa, kunnes omaisuuserä on todella myyty. Lisäksi, jos omaisuus on kiinteistöjä, perilliset voivat suorittaa pykälän 1031 kaltaisen vaihdon voittojen lykkäämiseksi.

oikeissa olosuhteissa tarkoituksellisesti puutteellisesta valtuutusrahastosta voi saada merkittäviä kiinteistösuunnitteluetuja.

ota yhteyttä toimistoomme osoitteessa (804) 282-6000 ja varaa aika keskustella jäämistösuunnittelustasi tänään.