Si vous avez beaucoup étudié les plans IRAs et 401k, vous savez probablement qu’il existe plusieurs exceptions dans l’Internal Revenue Code qui permettent un retrait anticipé de votre plan IRA ou 401k sans que la pénalité de 10% ne soit imposée. La section de l’IRC qui traite d’un bon nombre de ces exceptions s’appelle la section 72t (appelée 72t en abrégé), et il y a plusieurs sous-sections dans cette partie du Code. Chaque sous-section, énumérée ci-dessous, comporte des circonstances particulières qui doivent être respectées afin de prévoir une exception à la pénalité de 10 %. En cliquant sur le lien de chaque sous-section, vous obtiendrez des détails supplémentaires sur cette exception.
§72 (t) (2) (A) (i) – âge 59½ – c’est l’âge standard permettant des retraits sans pénalité de votre IRA ou 401k. Dans certains cas, il existe une exception permettant des retraits sans pénalité d’un 401k à ou après l’âge de 55 ans; et après l’âge de 50 ans dans des cas encore plus limités. Voir §72(t)(2)(A)(v) ci-dessous pour plus de détails.
§72(t)(2)(A)(ii) – décès à tout âge – à votre décès, vos héritiers en tant que bénéficiaires de l’IRA ou de 401k peuvent effectuer des retraits sans pénalité. En fait, dans la plupart des cas, les bénéficiaires sont tenus de commencer à prélever des retraits sur le compte.
§72 (t) (2) (A) (iii) – invalidité à tout âge – si vous êtes handicapé (selon la définition de l’IRS), vous pouvez prendre des retraits de votre IRA ou 401k sans pénalité. L’invalidité (par IRS) signifie que vous avez été examiné par un médecin et que l’invalidité est telle que vous ne pouvez pas travailler et que la condition devrait durer au moins un an ou entraîner votre décès.
§72(t) (2) (A) (iv) – série de paiements périodiques sensiblement égaux (SOSEPP) – il s’agit de l’exception classique « 72t”, permettant des retraits de votre IRA ou 401k en paiements égaux pour durer au moins cinq ans ou jusqu’à ce que vous atteigniez l’âge de 59½ ans, selon la dernière éventualité.
§72(t)(2)(A)(v) – cessation de service à l’âge de 55 ans ou après (401k seulement) – c’est la section mentionnée ci-dessus, où si vous quittez l’employeur pendant ou après l’année où vous atteindrez l’âge de 55 ans, vous pouvez prendre des retraits de votre 401k sans pénalité. Si vous occupez un poste de sécurité publique (police, pompiers, etc.), alors cet âge de retrait précoce est de 50 ans.
§72(t) (2) (B) – frais médicaux – les retraits d’un IRA ou 401k peuvent être sans pénalité s’ils sont utilisés pour payer certains frais médicaux qualifiés.
§72(t)(2) (C) – ordonnance relative aux relations domestiques qualifiées (QDRO) – lors d’un règlement de divorce, si le 401k a été divisé à l’aide d’un QDRO, les retraits par le conjoint qui reçoit le 401k (pas le propriétaire initial) peuvent être sans pénalité. Cela s’applique uniquement aux plans 401k – les IRA ne peuvent pas être divisés avec un QDRO.
§72 (t) (2) (D) – primes d’assurance maladie – dans certaines circonstances, les primes d’assurance maladie peuvent être payées avec des retraits IRA sans pénalité. Cela ne s’applique qu’aux IRA, pas aux plans 401k.
§72(t) (2) (E) – frais d’études supérieures – les frais d’études supérieures qualifiés peuvent être payés avec des retraits sans pénalité d’une IRA. Cela ne s’applique pas aux plans 401k.
§ 72 (t) (2) (F) – achat d’une première maison – si vous n’avez jamais utilisé cette exception, vous pouvez être admissible à retirer jusqu’à1 10,000 (220,000 si votre conjoint est admissible) de votre IRA dans le but d’acheter une première maison. Ceci est également autorisé uniquement avec un IRA; les plans 401k n’autorisent pas cette exception.