Als u veel onderzoek hebt gedaan naar iras-en 401k-plannen, weet u waarschijnlijk dat er
verschillende uitzonderingen in de Internal Revenue Code zijn die een vervroegde uittreding uit uw IRA-of 401k-plan toestaan zonder dat de 10% – boete wordt opgelegd. De sectie van de IRC die zich bezighoudt met een flink aantal van deze uitzonderingen heet sectie 72t (kortweg aangeduid als 72t), en er zijn verschillende subsecties in dit stuk van de Code. Elke onderafdeling, die hieronder wordt genoemd, heeft specifieke omstandigheden waaraan moet worden voldaan om te voorzien in uitzondering op de 10% boete. Als u op de link voor elke subsectie klikt, krijgt u meer informatie over die uitzondering.
§72 (t)(2)(a) (i) – leeftijd 59½ – dit is de standaardleeftijd voor het gratis opnemen van pensioenrechten bij uw IRA of 401k. in sommige gevallen is er een uitzondering voor het gratis opnemen van pensioenrechten bij een 401k op of na de leeftijd van 55; en na de leeftijd van 50 in nog beperktere gevallen. Zie §72 (t) (2)(A) (v) hieronder voor meer details.
§72 (t) (2)(A) (ii) – overlijden op elke leeftijd – bij uw overlijden kunnen uw erfgenamen als begunstigden van de IRA of 401k kosteloos opnemen. In de meeste gevallen moeten de begunstigden beginnen met het opnemen van de rekening.
§72 (t) (2)(A) (iii) – invaliditeit op elke leeftijd – als u gehandicapt bent (volgens IRS definitie) kunt u opnames nemen van uw IRA of 401k zonder boete. Invaliditeit (per IRS) betekent dat u zijn onderzocht door een arts en de handicap is zodanig dat u niet kunt werken, en de aandoening naar verwachting duren voor ten minste een jaar of resulteren in uw overlijden.
§72(t)(2)(A)(iv) – reeks van nagenoeg gelijke periodieke betalingen (SOSEPP) – dit is de klassieke “72t” – uitzondering, waarbij het mogelijk is dat u ten minste vijf jaar of, indien dit later is, tot 59½ jaar oud wordt.
§72 (t)(2)(A) (v) – scheiding van de dienst op of na de leeftijd van 55 jaar (alleen 401k) – dit is het gedeelte waarnaar hierboven wordt verwezen, waar als u de werkgever verlaat tijdens of na het jaar dat u de leeftijd van 55 jaar bereikt, kunt u opnemen uit uw 401k zonder boete. Als u in een openbare veiligheid Baan (politie, brandweer, enz.), dan is deze vroege ontwenningsleeftijd 50.
§72 (t) (2) (B) – medische kosten-opnames bij een IRA of 401k kunnen zonder boete worden gedaan indien zij worden gebruikt om bepaalde gekwalificeerde medische kosten te betalen.
§72 (t) (2) (C) – qualified domestic relations order (QDRO) – bij een echtscheidingsregeling, indien de 401k is verdeeld met behulp van een QDRO, kunnen de intrekkingen door de echtgenoot die de 401k ontvangt (niet de oorspronkelijke eigenaar) kosteloos zijn. Dit geldt alleen voor 401k plannen-IRAs kan niet worden gesplitst met een QDRO.
§72 (t) (2) (D) – ziekteverzekeringspremies – in bepaalde omstandigheden kunnen ziekteverzekeringspremies worden betaald met boetevrije opnames. Dit geldt alleen voor IRAs, niet voor 401k plannen.
§72 (t) (2) (E) – uitgaven voor Hoger Onderwijs-uitgaven voor gekwalificeerd hoger onderwijs kunnen worden betaald met een boete-vrije terugtrekking uit een IRA. Dit geldt niet voor 401k-plannen.
§72 (t)(2) (F) – eerste woningaankoop – als u nooit gebruik hebt gemaakt van deze uitzondering, kunt u in aanmerking komen om tot $10.000 ($20.000 als uw echtgenoot in aanmerking komt) van uw IRA op te nemen met het oog op de aankoop van een eerste woning. Dit is ook alleen toegestaan met een IRA; 401k plannen staan deze uitzondering niet toe.