giften aan charitatieve instellingen zijn een van de beste beschikbare mogelijkheden om belasting te besparen. Niet alleen het goede doel zelf profiteert, maar belastingplichtigen genieten belastingbesparingen door een deel of het geheel van hun bijdragen af te trekken op hun belastingaangiften. Voor 2020 voorzien speciale regels in een ruimere fiscale behandeling van in aanmerking komende bijdragen in contanten. Deze tijdelijke bepalingen zullen na 2020 niet van toepassing zijn, tenzij het Congres de wet wijzigt.

de grondslagen van de aftrek van de charitatieve bijdrage

de fiscale behandeling van een charitatieve bijdrage varieert afhankelijk van het soort ingebrachte activa en de belastingvrijstelling van de ontvangende organisatie. De regels verschillen voor individuele, zakelijke en zakelijke donoren. En het bedrag van de aftrek is onderworpen aan normen en plafonds. Voor het belastingjaar 2020 verhogen speciale tijdelijke regels de toegestane aftrek en daarmee de belastingvoordelen voor schenkingen in contanten. Hier is een schets van de regels voor het aftrekken van charitatieve bijdragen, met inbegrip van de meer genereuze vergoedingen voor 2020.

niet alle donaties komen in aanmerking voor aftrek

de belastingwet stelt eisen die ervoor moeten zorgen dat aftrek alleen wordt toegestaan voor bijdragen die een charitatieve doelstelling dienen. Daarom moet een ontvanger in aanmerking komen voor belastingvrijstelling, zoals vereist door de tax code en bepaald door de U. S. Internal Revenue Service (IRS).

de lijst van in aanmerking komende entiteiten omvat organisaties die uitsluitend werkzaam zijn voor religieuze, charitatieve, wetenschappelijke, literaire of educatieve doeleinden, de preventie van wreedheid jegens dieren of kinderen of de ontwikkeling van amateursporten. Non-profit veteranenorganisaties, broederlijke loge groepen, begraafplaats en begrafenis bedrijven, en bepaalde juridische bedrijven kunnen ook in aanmerking komen als donaties worden aangewezen voor in aanmerking komende doeleinden.

om te bepalen of een organisatie in aanmerking komt om aftrekbare bijdragen te ontvangen, kan de IRS Tax Exempt Organization Search tool helpen bij het verifiëren van de status van een organisatie die vrijgesteld is van belasting en het bepalen van de subsidiabiliteit voor aftrekbare bijdragen. Een donatie aan een federale, staats-en lokale overheid kan in aanmerking komen als het geschenk is geoormerkt voor openbare doeleinden (zoals het onderhouden van een openbaar park). Giften ten behoeve van een bepaald individu, een bedrijf met winstoogmerk of andere particuliere belangen komen niet in aanmerking als aftrekbare charitatieve bijdragen.

regels voor het aanvragen van een aftrek: wie, wat en hoeveel

om de potentiële belastingvoordelen te krijgen, moeten Individuele belastingplichtigen IRS-formulier 1040 indienen. Met uitzondering van een speciale uitkering die alleen beschikbaar is in 2020, moeten charitatieve bijdragen worden geclaimd als gespecificeerde aftrekkingen volgens schema A.

voor 2020 hebben belastingplichtigen die de standaardaftrek op hun belastingaangiften claimen recht op aftrek tot $300 van charitatieve bijdragen in contanten “boven de regel”, dat wil zeggen, bij de berekening van hun aangepaste bruto-inkomen (AGI). Bepaalde soorten bijdragen komen niet in aanmerking voor de aftrek van $300, met inbegrip van (1) giften van niet-Cash eigendom, zoals giften van effecten; (2) bijdragen aan particuliere niet-operationele stichtingen; (3) donaties aan ondersteunende organisaties en nieuwe of bestaande donorfondsen; (4) bijdragen aan veteranenorganisaties, broederverenigingen en bepaalde begraafplaatsen-en begrafenisbedrijven; en (5) bijdragen uit eerdere jaren.

de bovenstaande-the-line aftrek van $300 zal ten goede komen aan veel belastingbetalers die niet specificeren. Vanwege de huidige hoge niveaus voor de standaardaftrek, en het plafond voor staats-en lokale belastingaftrek, veel belastingbetalers realiseren Grotere belastingbesparingen door het Claimen van de standaardaftrek in plaats van het specificeren. De 2020 standaard aftrek is ingesteld op $ 24.800 voor gezamenlijke rendementen en $ 12.400 voor ongehuwde personen, met een toegevoegde $ 1.300 voor elke gehuwde persoon ouder dan 65 of blind, of $ 1.650 voor ongehuwde personen. Staats-en lokale belastingaftrek wordt gemaximeerd op $10.000 ($5.000 als getrouwd afzonderlijk indienen).

vaak wordt belastingplichtigen wier totale gespecificeerde aftrek, inclusief charitatieve aftrek, gedurende een jaar lager zou zijn dan de standaardaftrek, geadviseerd hun charitatieve bijdragen in één belastingjaar te groeperen om hun belastingbesparingen te maximaliseren. Zij kunnen ervoor kiezen om te doneren in een jaar de geschenken die ze anders zou kunnen doneren meer dan twee jaar, dan overslaan een jaar. Voor 2020, sommige belastingbetalers, met name die op laag – en Midden-inkomensniveau met bescheiden charitatieve bijdrage totalen, kan vinden dat de speciale $300 aftrek ontkent elk voordeel van groepering twee of meer jaar’ charitatieve giften.

“Quid-pro-quo” bijdragen toegestaan slechts gedeeltelijke aftrek

voor bepaalde donaties is enige berekening vereist om het bedrag dat kan worden afgetrokken te bepalen. Deze omvatten “quid-pro-quo” donaties waarvoor de donor een economisch voordeel ontvangt, bijvoorbeeld goederen of diensten, in ruil voor de gift. Als een donor een T-shirt “voor een doel” ontvangt in ruil voor een bijdrage, is het volledige bedrag van de bijdrage niet aftrekbaar. De aftrek is beperkt tot het bedrag van de bijdrage dat de reële marktwaarde van het shirt overschrijdt.

bijvoorbeeld, als de bijdrage $40 is en de reële marktwaarde van het T-shirt $20 is, is het aftrekbare bedrag slechts $20 ($40 donatie – de waarde van het shirt $20). Dezelfde regel geldt voor bijdragen voor evenementen zoals liefdadigheidsdiners, waarbij de reële marktwaarde van de maaltijd moet worden afgetrokken van de kosten van het evenement om het bedrag van de aftrek te bepalen.

aftrek voor gedoneerde goederen vastgesteld op de reële marktwaarde

charitatieve bijdragen aftrek is toegestaan voor schenkingen van goederen, waaronder kleding, huishoudelijke artikelen, en meer aan Goodwill, het Leger des Heils en soortgelijke liefdadigheidsinstellingen. Maar dit soort noncash geschenken hebben hun eigen regels. Gebruikte kleding en huishoudelijke artikelen MOETEN in bruikbare goede staat zijn; aanvullende voorschriften zijn van toepassing op donaties van voertuigen. Het bedrag van de aftrek is beperkt tot de reële marktwaarde van het item op het moment van de bijdrage, bijvoorbeeld de spaar-store-prijs.

sommige belastingvoorbereidingsprogramma’ s bevatten een rekenmachine om de eerlijke marktwaarde van items te bepalen. Wanneer een belastingplichtige claims meer dan $ 500 in totaal aftrekposten voor noncash bijdragen, IRS formulier 8283 moet worden ingediend met de belastingaangifte. IRS publicatie 561 is een nuttige bron om u te helpen beslissen over de waarde van uw noncash bijdragen.

donatie limieten: Bijzondere 2020-regels

de belastingwet legt verschillende limieten op aan het aftrekbare bedrag voor bepaalde charitatieve bijdragen. Voor 2020 worden de limieten voor bepaalde bijdragen in contanten verhoogd.

plafonds voor aftrekposten voor contante bijdragen verhoogd voor 2020

voor 2020 wordt het plafond voor de aftrek voor charitatieve bijdragen van contanten verhoogd. Voorheen was de aftrek voor bijdragen in contanten aan in aanmerking komende organisaties beperkt tot 60% van de bijdragebasis van een individuele belastingplichtige, die in het algemeen gelijk is aan het gecorrigeerde bruto-inkomen van de belastingplichtige, AGI (berekend zonder enige netto-overdracht van exploitatieverliezen). Voor dit jaar, kunnen belastingplichtigen het bedrag van hun cash charitatieve bijdragen in mindering brengen boven hun toegestane niet-Cash charitatieve bijdragen, tot het volledige bedrag van hun AGI. Dit hogere plafond zal sommige belastingplichtigen in staat stellen al hun belastbaar inkomen te elimineren. Indien de bijdragen van een belastingplichtige het maximum overschrijden, kan het ongebruikte bedrag voor maximaal vijf jaar worden overgedragen.

de organisaties die in aanmerking komen voor het verhoogde plafond voor bijdragen in contanten zijn entiteiten die worden geëxploiteerd voor religieuze, charitatieve, wetenschappelijke, literaire of educatieve doeleinden, de preventie van wreedheid jegens dieren of kinderen, of de ontwikkeling van amateursporten, alsmede particuliere stichtingen en bepaalde overheidseenheden. Voor niet-gekwalificeerde organisaties, waaronder (1) particuliere niet-operationele stichtingen, (2) ondersteunende organisaties en bestaande of nieuwe donors-adviserende fondsen, en (3) veteranenorganisaties, broederverenigingen en bepaalde begraafplaatsen en begrafenisbedrijven, blijft de totale aftrek beperkt tot 30% van de AGI van de belastingbetaler.

niet-contante bijdragen komen niet in aanmerking voor de verhoogde plafonds. Niet-contante bijdragen aan gekwalificeerde organisaties blijven beperkt tot 50% van de AGI van de individuele donor. Niet-contante donaties aan niet-gekwalificeerde entiteiten blijven beperkt tot 30% van de AGI. Ook wordt de inbreng van gewaardeerd vermogenswinst in het algemeen beperkt tot 30% van de AGI indien deze aan gekwalificeerde organisaties wordt gedaan, en 20% van de AGI in het geval van niet-gekwalificeerde organisaties, met inbegrip van particuliere niet-operationele stichtingen.

het hogere plafond voor aftrekposten voor 2020 biedt een mogelijkheid tot belastingplanning die aantrekkelijk kan zijn voor belastingplichtigen met een hoge marge die bijdragen in contanten leveren. Hoge percentages belastingplichtigen die van plan zijn in 2021 aanzienlijke bijdragen in contanten te leveren, zouden kunnen beoordelen of het geven van dergelijke giften in 2020 om gebruik te maken van de tijdelijke, hogere plafonds zou leiden tot grotere belastingbesparingen dan het spreiden van de giften over twee of meer jaren.

2020-uitkeringen voor ondernemingen

ondernemingen die in 2020 charitatieve bijdragen leveren, komen ook in aanmerking voor een aantal verhoogde uitkeringen. Eenmanszaken en eigenaren van “pass-through” zakelijke entiteiten rapporteren de aftrek op hun eigen opbrengsten in overeenstemming met de regels voor individuele belastingplichtigen, met inbegrip van de verhoogde plafonds voor contante geschenken. Voor C-bedrijven worden de bijdragelimieten voor donaties in contanten verhoogd van 10% tot 25% van het belastbare inkomen (met enkele aanpassingen). Voor de bijdragen van bedrijven aan de voedselinventaris gelden speciale regels. Het plafond voor dergelijke bijdragen wordt over het algemeen verhoogd van 15% van het netto-inkomen voor eigenaren van doorgiftebedrijven en van 15% van het belastbaar inkomen voor C-bedrijven tot 25% in elk geval.

uitkeringen voor specifieke omstandigheden

van tijd tot tijd voorziet het belastingwetboek in maxima die hoger zijn dan die welke algemeen van toepassing zijn voor situaties met bijzondere belangen, bijvoorbeeld om het herstel van een ramp te ondersteunen of om een specifieke bedrijfstak of een specifiek doel te ondersteunen. Momenteel kan een gekwalificeerde landbouwer of veehouder aanspraak maken op een gekwalificeerde instandhoudingsaftrek van maximaal 100% van het aangepaste bruto-inkomen (minus andere toegestane liefdadigheidsaftrek ) voor een bijdrage van onroerend goed voor landbouw of dierlijke productie, op voorwaarde dat het onroerend goed nog steeds wordt gebruikt of beschikbaar is voor dergelijke productie.

aftrek vereist gegevens

belastingplichtigen moeten gedetailleerde gegevens bijhouden om hun charitatieve inhoudingen te ondersteunen. Om een aftrek voor contant geld te claimen, moet u een schriftelijk verslag, geannuleerde cheque, of bank/payroll debit. Elke bijdrage van meer dan $250 in contanten of onroerend goed moet worden ondersteund door een schriftelijke bevestiging van de donee met vermelding van het bedrag van de bijdrage, ongeacht of er goederen of diensten werden geleverd aan de contribuant, en de reële marktwaarde van dergelijke goederen of diensten. Belangrijke Vastgoed bijdragen vereisen ook taxaties.

de Bottom Line