선물을 자선 단체는 최고의 중 하나는 세금을 절약 기회를 사용할 수 있습니다. 뿐만 아니라 자선 자체 이익이지만,납세자의 세금 절감을 차감하여 전부 또는 일부의 그들의 기여금에서 자신의 세금 반환합니다. 2020 의 경우 특별 규칙은 적격 현금 기여에 대해보다 관대 한 세금 처리를 제공합니다. 이러한 임시 조항은 의회가 법을 개정하지 않는 한 2020 년 이후에는 적용되지 않습니다.

기초의 자선 기부금 공제

세금 치료의 자선 기부금 유형에 따라 다릅니다 공 asset 및 세금 면제의 상태를 받는 조직이다. 개인,사업체 및 기업 기부자마다 규칙이 다릅니다. 그리고 공제 금액은 표준 및 천장의 적용을받습니다. 에 대한 2020 년 세금,특별한 임시 규칙을 증가는 허용되는 공제하고,그로 인하여 과세에 대한 혜택 자선 선물됩니다. 다음은 2020 에 대한보다 관대 한 수당을 포함하여 자선 기부금 공제 규칙에 대한 개요입니다.

지 않은 모든 기부는 자격을 공제

세금 법률에서 요구 사항을 보장하도록 설계하는 공제만 허용되도록에 대한 기여하는 역할 자비로운 목적이 있다. 따라서 수령인은 세금 코드에 의해 요구되고 미국 국세청(IRS)이 결정한대로 면세 자격을 갖추어야합니다.

의 목록을 적합한 기관을 포함한 조직의 운영에 대한 독점적으로 종교적,자선,과학,문학 또는 교육 목적;학대 방지 동물이나 아이들 또는 개발의 아마추어 스포츠입니다. 비영리 단체 참전용사구,형제 lodge 그룹,공동묘지 및 매장 회사 및 특정 법적 기업 또한 받을 수 있습니다 경우 기부금은 지정에 대한 자격이 목적입니다.

지 여부를 확인하는 조직을 받을 자격이 공제 기여 국세청에 세금을 면제 조직을 검색 도구를 도울 수 있는지 확인하는 조직의 면세 상태 및 확인에 대한 자격이 공제 기여입니다. 기부하는,연방,주 및 지역 정부받을 수 있습니다 경우에는 선물에 대 한 배정은 공공 목적으로(유지 등의 공공장). 선물 혜택을 특정 개인의 이익을 위한 비즈니스 또는 기타 개인 관심이 필요하지 않으로 공제 자선 기부.

규칙에 대한 주제:누가,무엇을,그리고 얼마

을 얻기 위해 잠재적인 세금 혜택,개별 납세자의해야 한 파일 IRS 양식 1040. 를 제외한 특별한 혜택만 사용할 수 있는 2020 년에,자선 기부해야 한다고 주장으로 항목별 공제를 일정에 따 A.

2020,납세자 클레임 표준에 대한 감액 그들의 세금을 반환 받을 수 있는 공제하는 최대$300 까지의 자선 기부는 현금으로”위선,”서,계산하는 자신의 조정총소득(AGP). 의 특정 종류 기여금을 받을 자격이 없$300 공제를 포함하여,(1)의 선물 noncash 제공,선물 등의 증권;(2)기여를 개인이 아닌 기초 운영; (3)기부금을 지원하는 조직과 새로운 또는 기존 기증자는 자금;(4)기여를 참전용사구,형제 사회와 특정 공동묘지 및 매장 회사;그리고(5)기여금 이월 결손금과 이전 년입니다. 위의$300 공제액은 항목별로 분류하지 않는 많은 납세자에게 이익이됩니다. 기 때문에 현재 높은 수준의 표준에 대한 공제하고,천장에 국가와 지역의 세금 공제,많은 납세자현 더 큰 세금 절감에 의해 주장하는 공제 표준이 아닌 항목별로. 2020 년 공제 표준에서 설정$24,800 을 위한 공동 반$12,400 에 대한 미혼 개인 추가$1,300 각 결혼 개별 65 세 이상 또는 블라인드,또는$1,650 에 대한 미혼 개인이다. 주 및 지방세 공제는$10,000(별도로 기혼 신고를하는 경우$5,000)로 상장됩니다.

자주,납세자의 총 항목별 공제를 포함하여,자선 공제한 것보다 적은 표준을 공제하는 것이 좋 그룹들의 자선 기부금으로 단일 세년을 극대화하는 그들의 세금 절감 효과. 을 선택할 수 있습니다 그들은 그들을 기부 중 하나에서 올해의 선물을 수 있는 그렇지 않으면 기부 두 가지 이상의 년 동안,다음 건너뜁니다. 는 2020 년에,몇몇 납세자를,특히 낮은 중간 소득 수준으로 겸손한 자선 기부금 합계 찾을 수 있습니다 그 특별$300 공제를 부정에서 어떤 혜택 그룹을 두 개 이상의 년의 자선 선물입니다.

‘대상물의 기여 허용되는 부분적 공제

에 대한 특정한 기부,어떤 계산이 필요한 양을 결정할 수 있는 차감됩니다. 여기에는 기부자가 선물 대가로 경제적 이익(예:재화 또는 서비스)을받는’quid-pro-quo’기부가 포함됩니다. 기부자가 기부금에 대한 대가로”원인을 위해”티셔츠를받는 경우,기부금의 전체 금액은 공제되지 않습니다. 공제는 셔츠의 공정한 시장 가치를 초과하는 기여 금액으로 제한됩니다.

경우,예를 들어,이 기여는$40,그리고 공정한 시장가치의 T-shirt$20,공제 금액은$20($40 기증–shirt$20 값). 동일한 규칙의 적용을 위한 기여 이벤트를 위해 다음과 같 자선 저녁 식사가 공정시장가치의 식사를 빼야 하에서 이벤트의 비용을 결정하는 금액을 공제입니다.

공제에 대한 기부 상품은 세트에서 공정한 시장 가치는

자선 기부금 공제를 허용을 위한 기부금을 포함하여 상품의 옷,가정용품,그리고 더 영업권은,구세군,및 이와 유사한 자선단체에 기부하세요. 그러나 이러한 유형의 비캐시 선물에는 자체 규칙이 있습니다. 중고 의류 및 가정 용품은 사용 가능한 양호한 상태 여야합니다; 차량 기부에는 추가 규정이 적용됩니다. 공제 금액은 기여 시점의 품목의 공정한 시장 가치(예:중고품 가게 가격)로 제한됩니다.

일부 세금 준비 프로그램을 포함한 계산을 결정하는 데 도움이 품목의 공정한 시장 값입니다. 납세자가 noncash 기부금에 대한 총 공제액 500 달러 이상을 청구 할 때 IRS 양식 8283 은 세금 신고서에 제출해야합니다. IRS Publication561 은 noncash 기여금의 가치를 결정하는 데 도움이되는 유용한 리소스입니다.

기부 한도: 특별 2020 규칙

세금 코드는 특정 자선 기부금에 대한 공제 금액에 다양한 한도를 부과합니다. 2020 의 경우 특정 현금 기여에 대한 한도가 증가합니다.

2020 년 모금 된 현금 기부금 공제에 대한 모자

2020 년 현금의 자선 기부금 공제에 대한 천장이 증가합니다. 이전에는 공제에 대한 현금 기부하는 자격을 조직에 제한되었다 60%가 개인의 납세자의 기여를 기초,일반적으로 동등한 납세자의 조정 총 수익,AGI(계산지 않고 어떤 순 손실을 운영 carrybacks). 에 대한 이해,납세자를 공제할 수 있습의 금액 현금 기부금에는 초과하는 자신의 허용가능한 noncash 자선 기부금을 전체 금액의 자신의 AGI. 이 높은 천장은 일부 납세자가 모든 과세 소득을 제거 할 수있게합니다. 납세자의 기부금이 천장을 초과하는 경우,미사용 금액은 최대 5 년 동안 이월 될 수 있습니다.

조직에 대한 자격이 증가 천장에 대한 현금 기부금은 엔터티를 운영에 대한 종교적,자선,과학,문학 또는 교육 목적;학대 방지 동물이나 아이들 또는 개발의 아마추어 스포츠;뿐만 아니라 운영 기초와 특정 정부 단위입니다. 비상 예선한 조직을 포함하는(1)개인이 아닌 운영 기초,(2)지원기구 및 기존 또는 새로운 기증자는 자금;(3)참전용사구,형제 사회와 특정 공동묘지 및 매장 기업,총 공제는 것을 계속 출장의 30%를 납세자의 AGI.

비 현금 기부금은 천장이 증가 할 자격이 없습니다. 자격을 갖춘 조직에 대한 비캐시 기부금은 개인 기부자의 AGI 의 50%에 계속 상장됩니다. 자격을 갖추지 않은 단체에 대한 비 현금 기부는 AGI 의 30%로 계속 상장됩니다. 또한,의 기여를 평가는 자본 이익성은 일반적으로 출장의 30%AGI 경우 해당 조직의 20%AGI 의 경우에는 조건에 맞지 않는 조직을,포함하여 개인이 아닌 운영 기초를 사용할 수 있습니다.

높은 천장에 대한 공제를 2020 제공하는 세금 계획하는 기회를 잠재적으로 매력을 높-브라켓 납세자는 현금 기부. High-브라켓 납세자 계획을 만들 중요한 현금 기부금 2021 년을 평가할 수 있습니다 여부를 만들기 같은 선물을 2020 년에 활용하기 위해 임시,높은 천장 결과에 더 큰 세금 절감보다는 것이 확산되고 선물을 두 개 이상의 년이다.

2020 년 비즈니스를위한 혜택

2020 년에 자선 기부를하는 사업체도 일부 혜택을받을 수 있습니다. 사업자와의 소유자”통과”사업체 보고서가 공제에서 자신의 반환 규칙에 따라 개별 납세자 포함하여,증가 천장에 대한 현금 선물입니다. C 기업의 경우 현금 기부에 대한 기부 한도가 과세 소득의 10%에서 25%로 증가합니다(일부 조정). 기업의 식품 재고 기여에 대해서는 특별 규칙이 적용됩니다. 모자에서 같은 기여 일반적으로 증가하면서의 15%를 순이익의 소유자에 대한 통과기업에서의 15%를 과세 대상 소득 C 기업은 25%각각의 경우에.

혜택에 대한 특정한 상황

시간에서,세트를 제공합 천장이 높은 사람 보다 일반적으로 적용을 위해 특별한 관심을 상황,예를 들어 복구를 지원하는 재해에서 혜택을 특정 산업 또는 목적이 있다. 현재,자격을 갖춘 농부 또는 목장 주장할 수 있는 자격을 갖춘 보존 공제의 최대 100%의 조정 총 수입(적은 허용되는 다른 자선 공저)에 대한 기여도의 속성에 대한 농업 또는 가축 생산,제공되는 재산 계속 사용되거나 사용 가능한 생산입니다.

공제에는 기록이 필요합니다

납세자는 자선 공제를 지원하기 위해 상세한 기록을 보관해야합니다. 하기 위해 요구에 대한 공제금 있어야 합니다 기록을 취소 체크인 또는 은행/급여 직불. 모든 기여 이상의$250 에서의 현금 또는 재산에 의해 백업 작성 승인을 수 여자의 양을 나타내는 기여 여부와 관계 없이 모든 상품 또는 서비스를 제공하는 참가자,그리고 공정의 시장 가치는 그러한 상품 또는 서비스입니다. 중요한 재산 기여도 감정 평가가 필요합니다.

결론