Ha sokat tanul arról, IRAs, valamint 401k tervek, ön valószínűleg tudja, hogy a van néhány kivétel, az Internal Revenue Code, amelyek lehetővé teszik a korai kivonulás az IRA vagy 401k terv nélkül a 10% – os büntetést terhelje. A szakasz az IRC, amely foglalkozik jó néhány ilyen kivételek az úgynevezett szakasz 72t (a továbbiakban 72t rövid), és számos alfejezetek ebben a részben a kód. Az alábbiakban felsorolt minden alszakasznak különleges körülményei vannak, amelyeket teljesíteni kell a 10% – os büntetés alóli kivétel biztosítása érdekében. Az egyes alszakaszok hivatkozására kattintva további részleteket kaphat erről a kivételről.

§72(t)(2)(Egy)(i) – kor 59½ – ez a standard kor, amely lehetővé teszi a büntetés-ingyenes kivonás az IRA vagy 401k. Egyes esetekben van kivétel, amely lehetővé teszi a büntetés-ingyenes pénzfelvétel a 401k, vagy után, 55 éves; valamint 50 éves kor felett a még korlátozott esetekben. További részletekért lásd az alábbi 72. §(t)(2) bekezdés a) pontjának v. alpontját.

§72(t) (2)(a) (ii) – halál bármely életkorban – halála után örökösei, mint az IRA vagy a 401k kedvezményezettjei büntetésmentes kivonást vehetnek igénybe. Valójában a legtöbb esetben a kedvezményezetteknek el kell kezdeniük a számláról történő kivonást.

§72(t) (2)(a) (iii) – fogyatékosság bármely életkorban – ha le van tiltva – per IRS meghatározás) akkor vegye kivonás az IRA vagy 401k büntetés nélkül. Fogyatékosság (per IRS) azt jelenti, hogy már megvizsgálta egy orvos, és a fogyatékosság olyan, hogy nem tud dolgozni, és a feltétel várhatóan legalább egy évig, vagy a halál.

§72(t)(2)(A)(iv) – sorozat lényegében egyenlő időszakos kifizetések (SOSEPP) – ez a klasszikus “72t” kivételt, amely lehetővé teszi a kivonás az IRA vagy 401k egyenlő fizetések legalább öt évig, vagy amíg el nem éri a korban 59½, amelyik később.

§72(t)(2)(A)(v) – leválás a szolgáltatás vagy az után, 55 éves (401k csak) – ez a szakasz utalt, hogy a fenti, ahol, ha elhagyja a munkáltató során vagy azt követően az évben eléri az 55 éves, vegye kivonás a 401k büntetés nélkül. Ha közbiztonsági munkát végez (rendőrség, tűzoltók stb.), akkor ez a korai elvonási kor 50.

§72(t) (2) (B) – orvosi költségek – az IRA-ból vagy a 401k-ból történő kivonás büntetésmentes lehet, ha bizonyos képzett orvosi költségek fizetésére használják.

§72(t) (2) (C) – minősített belföldi kapcsolatok rendezése – QDRO)-válás esetén, ha a 401k-t QDRO-val osztották meg, a 401k-ot kapó házastárs (nem az eredeti tulajdonos) kivonása büntetésmentes lehet. Ez csak a 401k tervekre vonatkozik – az IRAs-t nem lehet megosztani QDRO-val.

§72(t)(2)(D) – egészségbiztosítási díjak – bizonyos körülmények között az egészségbiztosítási díjak büntetésmentes IRA kivonással fizethetők. Ez csak az IRAs-ra vonatkozik, nem pedig a 401k tervekre.

§72(t) (2) (E) – felsőoktatási költségek-a minősített felsőoktatási költségeket az IRA-ból történő büntetésmentes kivonással lehet kifizetni. Ez nem vonatkozik a 401k tervekre.

§72(t)(2)(F) – első lakásvásárlás – ha még soha nem használta ezt a kivételt, akkor jogosult lehet akár $10,000 ($20,000, ha házastársa jogosult) visszavonására az IRA-ból az első otthon megvásárlása céljából. Ez is csak akkor engedélyezett, IRA; 401k tervek nem teszik lehetővé ezt a kivételt.