Le formulaire 940 de l’IRS est le rapport annuel de l’impôt fédéral sur le chômage. Les employeurs doivent déclarer et payer des impôts sur le chômage à l’IRS pour leurs employés. Ils ne déduisent pas ces impôts sur l’emploi de la rémunération des employés, mais ils doivent mettre de côté le montant approprié et le déclarer sur le formulaire 940.

En conjonction avec les systèmes de chômage des États, la Loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA) fournit des prestations aux personnes qui ont perdu leur emploi sans faute de leur part. La loi permet au gouvernement d’imposer les employeurs sur la base des salaires des employés afin de couvrir ces avantages, et elle exige que les employeurs effectuent des paiements d’impôt FUTA et déclarent ces paiements sur le formulaire 940.

Qu’Est-Ce Que Le Formulaire 940 ?

Le formulaire 940 de l’IRS calcule le montant de l’impôt fédéral sur le chômage à payer par une entreprise pour l’année précédente. Le formulaire est également utilisé pour déterminer le montant de la taxe de chômage due pour l’année précédente, ainsi que les taxes de chômage impayées et dues.

Qui utilise Le Formulaire 940?

Votre entreprise doit remplir le formulaire 940 si vous avez versé un salaire de 1 500 $ ou plus à des employés au cours d’un trimestre civil de l’année à compter de 2020. Vous devez également le faire si vous avez eu un ou plusieurs employés pendant au moins une partie d’une journée au cours de 20 semaines différentes ou plus au cours de l’une ou l’autre des deux dernières années.

Les paiements d’impôt sur le chômage sont basés sur les salaires et traitements des employés au taux de 6,0 %, jusqu’à un maximum de 7 000 wages en salaires par an et par employé. C’est la base salariale du FUTA.

Mais vous pouvez recevoir un crédit allant jusqu’à 5,4% pour les salaires soumis au chômage de l’État, ce qui réduit le taux d’imposition FUTA à 0,6%. Le 5,4% est en fait un crédit pour payer la taxe de chômage de l’État. Le montant annuel total de l’impôt fédéral sur le chômage par employé s’élève à 42 $ — 7 000 x x 0,6% — pour la plupart des entreprises qui paient l’impôt sur le chômage de l’État.

Où obtenir le formulaire 940

Le formulaire 940 est disponible en ligne sur le site Web de l’IRS. Vous pouvez le télécharger ou l’imprimer avant ou après l’avoir terminé. Le formulaire est interactif, vous pouvez donc le remplir sur le site Web.

Comment remplir le formulaire 940

Le formulaire 940 peut être rempli en quelques étapes relativement, bien que certains calculs puissent être difficiles.

• Fournissez des informations sur votre entreprise et votre statut fiscal de chômage d’État.
• Déterminez votre impôt sur le FUTA pour l’année en tenant compte de tout ajustement de la rémunération brute des employés exonérés de l’impôt sur le FUTA. Vous devrez connaître le total des paiements de tous les employés pour l’année, rajuster les paiements exemptés de FUTA et soustraire les paiements supérieurs à 7 000 $.
• Calculez les ajustements pour les paiements de l’impôt sur le chômage de l’État.
• Comparez le montant de la taxe de chômage que vous devez au montant déjà payé pour déterminer le montant actuellement dû.

L’IRS fournit des instructions détaillées étape par étape dans ses Instructions pour le formulaire 940.

Le Formulaire 940 Peut-Il Être Déposé Par Voie Électronique?

Vous pouvez déposer par e-mail le formulaire 940, mais vous devez acheter ou utiliser un logiciel approuvé par l’IRS pour le faire. Votre autre option consiste à utiliser un fournisseur de fichiers électroniques IRS autorisé. Vous pouvez en rechercher un par emplacement sur le site Web de l’IRS.

Où envoyer le formulaire 940

Vous pouvez également envoyer le formulaire si vous préférez ne pas envoyer de fichier électronique. L’IRS fournit une liste d’adresses pour chaque État sur son site Web. L’adresse correcte dépendra de si vous envoyez également un paiement par la poste.

Exigences pour le formulaire 940

Le formulaire 940 est dû à l’IRS avant le 31 janvier de l’année précédente, de sorte que le formulaire serait dû le 31 janvier 2021 pour l’année d’imposition 2020. Cependant, vous disposez de 10 jours civils supplémentaires pour produire votre déclaration si vous avez déposé la totalité de votre taxe FUTA lorsqu’elle était due.

Vos paiements d’impôt peuvent être dus avant la date d’échéance du formulaire de déclaration 940. Vous devez déposer au moins un paiement trimestriel si votre taxe FUTA est supérieure à 500 $ pour l’année civile. Vous pouvez reporter le solde impayé au trimestre suivant si votre taxe FUTA pour un trimestre est inférieure à 500 $. Vous devez effectuer un paiement trimestriel lorsque la taxe de chômage cumulative due est supérieure à 500 $.

Une entité non prise en compte doit déposer le formulaire 940 en utilisant l’ID Employeur du propriétaire, et non l’ID employeur de l’entreprise, selon l’IRS. Une entité ignorée est une entreprise distincte de son propriétaire, mais qui choisit d’être ignorée comme distincte du propriétaire de l’entreprise aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. L’entité ignorée la plus courante est une LLC à un seul membre.