Le gouvernement fédéral a créé le Crédit d’impôt sur le revenu gagné en 1975 pour aider les contribuables à faible revenu à garder une plus grande partie de leur argent durement gagné dans leurs poches. Il ne devait s’agir que d’une disposition législative temporaire, mais le crédit est toujours disponible aujourd’hui.

Il s’agit d’un crédit d’impôt remboursable, ce qui signifie que l’IRS vous enverra un remboursement d’impôt pour la différence s’il reste quelque chose après avoir effacé toute taxe que vous devez à l’IRS. Le montant du crédit varie en fonction de votre revenu et du nombre de personnes à charge que vous avez.

Qu’est-ce que le Crédit d’impôt sur le Revenu gagné?

Les montants maximaux du Crédit d’impôt sur le revenu gagné pour l’année d’imposition 2020 — la déclaration que vous produiriez en 2021 — sont les suivants :

• 6 660 if si vous avez trois enfants admissibles ou plus
• 5 9205 si vous avez deux enfants
• 3 5843 si vous avez un enfant
• 5385 si vous n’avez pas d’enfants

Acronyme: EITC

Ces montants de crédit augmentent chaque année pour suivre le rythme de l’inflation. Le crédit maximal pour l’année d’imposition 2021 est de 6 728 $, comparativement à 6 660 if, si vous avez trois enfants ou plus.

Fonctionnement du Crédit d’impôt sur le revenu gagné

Le CICE est calculé par un pourcentage du revenu appelé taux de crédit. Les contribuables dont le revenu est le moins élevé et les familles les plus nombreuses bénéficient ainsi d’un crédit plus important. Le crédit se termine entièrement jusqu’à ce qu’il ne soit pas disponible pour ceux dont les revenus dépassent certaines limites en fonction du statut de dépôt.

Votre revenu gagné et votre revenu brut ajusté (IAG) doivent tous deux être inférieurs à un certain seuil pour être admissibles au CICE. Votre AGI est votre revenu gagné moins certains ajustements pour un revenu sur lequel vous n’avez pas à payer d’impôts, tels que les contributions IRA. Votre AGI apparaît à la ligne 11 du formulaire 1040 2020.

Votre IAG doit avoir été inférieur à ces montants en 2020 si vous utilisez le statut de déclaration de célibataire, de chef de ménage ou de veuf admissible:

• $50,954 si vous avez trois ou plus de qualification enfants
• $47,440 si vous avez deux enfants
• $41,756 si vous avez un enfant
• $15,820 si vous n’avez pas d’enfants

limites de Revenus en augmentation pour les contribuables mariés qui déposent des déclarations conjointes pour les montants suivants:

• $56,844 si vous avez trois ou plus de qualification enfants
• $53,330 si vous avez deux enfants
• $47,646 si vous avez un enfant
• $21,710 si vous n’avez pas d’enfant

le revenu de Placement ne peut pas dépasser $seulement 3 650 comme de l’impôt de l’année 2020. Cela comprend les intérêts, les dividendes, les gains en capital et les redevances. Il peut être déclaré sur un 1099-MISC ou, pour les dividendes, sur le formulaire 1099-DIV. Les institutions où vous détenez des placements ou des comptes doivent vous envoyer des copies de ces formulaires peu de temps après le premier de l’année.

Avantages et inconvénients du Crédit d’impôt sur le revenu Gagné

Les avantages expliqués

• Il offre un allègement fiscal aux travailleurs à faible revenu. Les conditions d’éligibilité de l’EITC sont conçues pour donner plus d’argent à ceux qui en ont le plus besoin. L’espoir est que l’EITC contribuera également à réduire la pauvreté et à contrer les cas de régressivité dans le code des impôts.
• Il encourage les contribuables à travailler. Vous devez avoir gagné un revenu pour être admissible à ce crédit d’impôt. Des études ont montré que, depuis sa création, les avantages de l’EITC encourageaient systématiquement la participation à la main-d’œuvre par un seul papillon.

Les inconvénients expliqués

• Vous attendrez plus longtemps votre remboursement d’impôt. Le Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act exige que l’IRS doit détenir des remboursements qui réclament ce crédit jusqu’au moins en février. 15 chaque année. Cela laisse un peu de temps au gouvernement pour enquêter sur la possibilité de réclamations frauduleuses, mais signifie également que de nombreux Américains devront attendre plus longtemps pour obtenir leur remboursement d’impôt.
• C’est un crédit difficile à calculer. Vous devrez peut—être demander l’aide d’un professionnel pour demander le CICE, car il s’agit de l’un des crédits d’impôt les plus compliqués à calculer, sinon le plus compliqué. Les erreurs courantes que les gens commettent souvent incluent la réclamation d’un enfant qui n’est pas admissible, le dépôt comme célibataire lorsqu’il est marié, le signalement de dépenses incorrectes et la déclaration inexacte de votre numéro de sécurité sociale. Du bon côté, l’IRS propose le programme de fichiers gratuit pour les contribuables à faible revenu, et ces fournisseurs de logiciels peuvent vous aider.

Exigences relatives au Crédit d’impôt sur le revenu gagné

Vous devez joindre l’annexe EIC à votre Formulaire 1040 pour demander un ou des enfants admissibles aux fins du CICE. Les contribuables doivent respecter quelques autres règles pour pouvoir également demander ce crédit:

• Vous devez avoir un numéro de sécurité sociale valide.
• Vous devez être un citoyen américain ou un étranger résident pour toute l’année.
• Vous (et votre conjoint si vous êtes marié) ne pouvez être déclaré enfant admissible par personne d’autre.
• Vous ne pouvez pas demander l’exclusion du revenu gagné à l’étranger, qui concerne les salaires gagnés pendant que vous vivez à l’étranger.

Des règles supplémentaires s’appliquent si vous n’avez pas d’enfant admissible :

• Vous et votre conjoint, si vous déposez conjointement, devez être âgés de 25 à 64 ans.
• Vous devez avoir vécu aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année.

Enfin, vous ne pouvez pas demander l’EITC si votre statut de dépôt est un dépôt marié séparément.

Exigences pour les enfants admissibles

Les règles pour les enfants admissibles à l’EITC sont légèrement différentes de celles applicables aux personnes à charge, en général. Les règles de qualification des enfants aux fins de l’EITC sont basées sur quatre tests:

• Le Test de relation: L’enfant doit être lié à vous par la naissance, le mariage, l’adoption ou doit vivre avec vous dans le cadre d’une famille d’accueil. L’enfant peut être votre fils, votre fille, votre beau-fils, votre petit-enfant, votre nièce, votre neveu, votre frère, votre sœur ou un enfant en famille d’accueil admissible. Les enfants adoptés sont traités de la même manière que les enfants de naissance, et les enfants en famille d’accueil doivent être placés sous votre garde par une agence de placement agréée.
• Le test d’âge : L’enfant doit être âgé de 18 ans ou moins à la fin de l’année d’imposition, ou un étudiant à temps plein pendant au moins cinq mois de l’année, âgé de 24 ans ou moins. Vous pouvez demander une personne pour l’EITC, quel que soit son âge, si votre personne à charge est handicapée de façon permanente. Vous (ou votre conjoint si vous êtes marié et que vous produisez conjointement) devez être plus âgé que votre personne à charge.
• Le test de résidence: L’enfant doit vivre avec vous aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année (au moins six mois et un jour).
• Le critère de déclaration conjointe: Un enfant que vous demandez en tant que personne à charge aux fins de la demande d’EITC ne peut pas produire une déclaration conjointe avec son conjoint. Une exception est si votre personne à charge produit une déclaration conjointe uniquement pour demander un remboursement et qu’elle ne demande aucune déduction ou crédit d’impôt sur sa propre déclaration.

L’enfant doit également disposer d’un numéro de sécurité sociale valide délivré avant la date de votre déclaration de revenus, y compris les éventuelles extensions que vous demandez. Remplissez le formulaire SS-5 si votre enfant a besoin d’un numéro de sécurité sociale et soumettez-le à l’Administration de la Sécurité sociale. Vous devez fournir deux documents prouvant l’âge, le statut de citoyenneté et l’identité de votre enfant, ainsi qu’une pièce d’identité prouvant également votre propre identité. Si votre demande est approuvée, vous devriez recevoir une carte de sécurité sociale pour l’enfant dans quelques semaines.