Chaque entreprise utilise de l’équipement, qu’il s’agisse d’un téléphone intelligent, d’une tablette ou d’un ordinateur portable. De nombreuses entreprises utilisent des véhicules ou des machines. La Fédération nationale de l’entreprise indépendante (NFIB) rapporte que 63% des petites entreprises ont effectué des dépenses en capital pour l’équipement en janvier 2020.

Que vous achetiez des articles pour la première fois ou que vous passiez à de nouveaux équipements plus efficaces, le coût est toujours un facteur. Quel que soit le type d’équipement concerné, le droit fiscal prévoit un certain nombre d’incitations à la radiation qui peuvent alléger vos dépenses.

Aperçu : Qu’est-ce que le gouvernement classe comme équipement dans la déduction prévue à l’article 179?

Le terme « équipement » en droit fiscal est très large. Il comprend les biens corporels — ce que vous pouvez voir et toucher — d’une durée de vie utile de plus d’un an. Le coût n’a pas d’importance; il peut être peu coûteux ou coûteux.

L’équipement comprend les smartphones, les copieurs, les outils à main, les appareils électroménagers et le mobilier de bureau. Il comprend également des machines sophistiquées, telles que des imprimantes 3D, de la robotique et des appareils pour les cabinets médicaux et dentaires. Il comprend également les véhicules utilisés dans les affaires, y compris les voitures, les camions et les camionnettes.

Options de radiation pour vos achats d’équipement d’entreprise

La règle générale est que vous ne pouvez pas simplement déduire le coût de l’équipement comme vous le pouvez avec les achats de papier copieur, de serviettes en papier et d’autres matériaux et fournitures. Vous devez généralement amortir le coût de l’équipement sur un nombre d’années fixé par la loi fiscale.

Cependant, en plus ou en lieu et place de l’amortissement régulier (expliqué ci-dessous), vous pourrez peut-être amortir entièrement le prix d’achat la première année en vous fiant à d’autres incitations fiscales pour l’achat d’équipement.

Toutes ces radiations s’appliquent que l’équipement soit neuf ou d’occasion et que l’achat soit financé en tout ou en partie (les radiations de financement sont discutées plus loin). Il est très déroutant de décider quelles déductions et radiations utiliser; c’est quelque chose à discuter avec votre CPA ou un autre conseiller fiscal. Mais il est important de comprendre d’abord vos options.

Déduction prévue à l’article 179

Cette déduction, également appelée déduction pour la première année, est une radiation pour les achats effectués au cours de l’année où vous achetez et mettez l’équipement en service (c.-à-d. qu’il est opérationnel pour un usage commercial).

Il y a une limite annuelle en dollars sur ce que vous pouvez déduire (par exemple, en 2020, elle peut atteindre 1 040 000 $, à moins que les investissements totaux en équipement pour l’année ne dépassent un montant fixe). Vous devez être rentable pour utiliser la déduction, et vous devez l’élire; ce n’est pas automatique.

Amortissement de la prime

Cette déduction, également appelée provision spéciale pour amortissement, constitue une autre radiation de la première année. Il n’y a pas de limite en dollars, et jusqu’en 2022, c’est 100% de votre coût. La déduction s’applique automatiquement, mais vous pouvez choisir de ne pas l’utiliser.

Par exemple, si vous débutez et que vous ne tirez pas beaucoup d’économies d’impôt de la déduction maintenant, vous ne voudrez peut-être pas utiliser l’amortissement des bonus et plutôt « économiser” les amortissements (expliqués ci-dessous) pour les années futures comme des compensations à vos revenus supérieurs à ce moment-là.

Amortissement régulier

Il s’agit d’une allocation annuelle qui répartit les déductions pour le coût de l’équipement sur un nombre d’années fixé par la loi pour le type particulier d’article. Vous pouvez trouver des règles pour l’amortissement régulier, ainsi que la section 179 déduction et amortissement des bonus, dans la publication 946 de l’IRS.

Règle de minimis

Au lieu de capitaliser le coût de l’équipement, ce qui signifie l’ajouter à votre bilan, vous pouvez choisir de traiter l’équipement comme du matériel et des fournitures non accessoires (articles dont vous gardez une trace mais que vous pouvez déduire intégralement à l’avance).

En tant que petite entreprise, la règle de la sphère de sécurité de minimis vous limite à déduire jusqu’à 2 500 $ par article ou facture (une limite plus élevée s’applique aux grandes entreprises ayant des états financiers vérifiés ou certains dépôts gouvernementaux). Vous devez choisir cette option en joignant à votre déclaration de revenus une déclaration indiquant que vous utilisez la règle de minimis.

Règles d’achat et de déduction d’équipement spécial pour les véhicules pour la déduction prévue à l’article 179

Les voitures particulières (les camions légers et les camionnettes sont inclus en tant que tels) sont soumises à des règles spéciales qui peuvent limiter les déductions pour les achats. Pour appliquer les règles discutées précédemment, tenez compte de:

• Limites en dollars pour les véhicules coûteux: Vous ne pourrez peut-être pas prendre une déduction pour amortissement complète si elle dépasse la limite en dollars applicable.
• Règles spéciales pour les VUS lourds : La déduction prévue à l’article 179 est généralement interdite pour les véhicules. Cependant, pour ceux qui pèsent plus de 6 000 livres — de nombreux VUS atteignent ce seuil de poids —, le montant en dollars est limité (25 900 pounds en 2020). Cela peut être combiné avec un amortissement bonus, ce qui permet de déduire à l’avance la totalité du coût d’un véhicule.
• Taux de kilométrage standard: Si vous choisissez de déduire le coût de la conduite professionnelle en utilisant un taux de kilométrage standard défini par l’IRS (par exemple, 57,5 cents par mille en 2020), vous ne pouvez pas déduire d’amortissement pour l’achat. La radiation du coût d’achat du véhicule est prise en compte dans le tarif kilométrique standard.

Si vous achetez un véhicule en échangeant votre ancien, vous devrez probablement déclarer un gain sur la vente de l’ancien véhicule. Toute allocation que vous recevez au titre du prix d’achat est considérée comme un montant reçu lors de la vente. Si et dans la mesure où il dépasse votre base dans l’ancien véhicule, il s’agit d’un gain imposable.

Par exemple, disons que vous aviez un ancien véhicule pour lequel vous avez payé 30 000 $, mais qu’en raison de l’amortissement, il a maintenant une base de 5 000 $. Si le concessionnaire vous accorde une allocation de 11 000 $ pour l’achat d’un véhicule neuf, vous obtenez un gain de 6 000 taxable qui est maintenant imposable (11 000 minus moins 5 000 $).

Les pièges fiscaux de l’État et la déduction de l’article 179

Les règles de l’impôt sur le revenu au niveau de l’État peuvent varier de celles du niveau fédéral.

Par exemple, la Californie et le New Jersey ont leurs propres règles. Vous devez déterminer si et dans quelle mesure vous pouvez demander la déduction de l’article 179 ou l’amortissement de la prime sur votre déclaration de revenus de l’État afin de connaître l’étendue complète de vos allégements fiscaux disponibles pour les achats d’équipement.

Déduction des frais de financement de l’équipement

Si vous financez votre achat, que ce soit par le biais de votre marge de crédit, du financement par le fournisseur, d’un achat par carte de crédit ou d’une autre manière impliquant des intérêts, vous pouvez déduire le paiement des intérêts.

Les grandes entreprises sont assujetties à des limites sur la déduction de leurs frais d’intérêt, mais les petites entreprises — celles dont les revenus bruts annuels moyens au cours des trois années précédentes n’excédaient pas un montant fixe (par exemple, 26 millions de dollars en 2020) — ne le sont pas. Les entreprises agricoles et immobilières qui dépassent ce critère de recettes brutes peuvent également choisir d’être exemptées.

Le financement peut être utilisé pour fournir un avantage de trésorerie tout en vous permettant d’obtenir l’équipement dont vous avez besoin. Par exemple, disons qu’en décembre, vous achetez une machine coûtant 10 000 $ et que vous en financez 80%, en la chargeant sur une carte de crédit professionnelle.

Tant que vous pouvez commencer à utiliser la machine dans votre entreprise avant la fin du mois de décembre (en supposant que votre entreprise utilise une année civile et non un exercice), vous pouvez déduire les 10 000 $ en utilisant la déduction prévue à l’article 179 ou l’amortissement de la prime, même si vous paierez la facture de carte de crédit en janvier de l’année suivante.

En supposant que vous déclarez sur la méthode de comptabilité de caisse (et non sur l’exercice), vous pouvez déduire 10 000 $ l’année de l’achat même si vous n’aviez qu’une dépense de 2 000 $ (le montant du prix d’achat que vous n’avez pas inscrit sur votre carte de crédit).

Rembourser les employés pour leur équipement

Votre entreprise peut exiger des employés qu’ils fournissent leurs propres outils. Les chefs ont souvent leurs propres couteaux. De nombreux travailleurs de la construction ont leurs propres outils. Dans le passé, si les employés achetaient leur propre équipement, ils pouvaient déduire le coût sous forme de déduction divers détaillée sur leurs déclarations personnelles.

Cependant, en raison de la suspension de cette déduction pour 2018 à 2025, de nombreuses entreprises remboursent aux salariés le coût de leurs outils.

Si vous le souhaitez, il est conseillé d’utiliser un « régime responsable”, qui est un arrangement bénéficiant à la fois à l’employeur et à l’employé:

• Les remboursements ne sont pas traités comme une rémunération imposable aux employés.
• Les remboursements sont déductibles par l’employeur mais ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail.

Pour que les remboursements soient considérés comme ayant été effectués dans le cadre d’un plan comptable, certaines conditions doivent être remplies, expliquées dans la publication 463 de l’IRS.

Derniers mots sur les achats d’équipement d’entreprise

L’achat d’équipement et la mise à niveau de votre équipement existant peuvent générer plusieurs avantages pour votre entreprise, notamment une efficacité accrue et un meilleur moral des employés.

Heureusement, les allégements fiscaux peuvent vous aider à vous offrir l’équipement dont vous avez besoin. Discutez avec votre conseiller fiscal pour déterminer les pauses que vous pouvez utiliser afin de pouvoir budgétiser en conséquence.