| Comptabilité de caisse vs Comptabilité d’exercice | |
|---|---|
| Comptabilité de caisse | Comptabilité d’exercice |
| Le revenu est enregistré lorsque vous recevez le paiement. | Le revenu est enregistré lorsque vous gagnez un paiement et envoyez la facture. |
| La dépense est enregistrée lorsque vous êtes payé. | La dépense est enregistrée lorsque vous recevez la facture. |
Avantages et inconvénients des types de comptabilité
La comptabilité de caisse est plus simple à mémoriser et à enregistrer car elle suit votre compte courant d’entreprise. Lorsqu’une vente est enregistrée dans votre compte courant, elle est enregistrée dans votre entreprise. Mais la méthode de comptabilité de caisse peut ne pas montrer l’image réelle de votre activité commerciale car le mois où vous étiez occupé ou lent est différent du mois où vous avez reçu l’argent.
La comptabilité d’exercice est plus déroutante, mais elle montre votre activité commerciale mensuelle avec plus de précision.
Définition de votre méthode comptable
Une fois que vous avez défini votre méthode comptable, vous devez continuer à l’utiliser d’année en année, et la méthode que vous sélectionnez doit refléter clairement vos revenus et vos dépenses.
Si l’IRS ne pense pas que votre méthode comptable reflète votre revenu, il peut reformuler votre revenu en utilisant l’autre méthode comptable.
La plupart des petites entreprises utilisent la méthode de comptabilité de caisse car il est plus simple et plus facile de déterminer quand enregistrer les revenus et les dépenses. En général, si vous produisez, achetez ou vendez des marchandises et avez un inventaire, utilisez la méthode de la comptabilité d’exercice. Mais la nouvelle loi décrite ci-dessus peut vous permettre d’utiliser la méthode de trésorerie.
Opérations de fin d’exercice et Méthode comptable
À la fin de votre exercice (financier), la comptabilité d’exercice et la comptabilité d’exercice doivent être prises en compte dans le calendrier des transactions. Voici comment:
- Revenu: Si vous utilisez la comptabilité d’exercice et que vous souhaitez un revenu pour l’année en cours, envoyez des factures avant la fin de l’année. Si vous souhaitez retarder votre revenu, n’envoyez pas de factures avant le début de l’année suivante. Pour la comptabilité de caisse, payez la facture dans l’année où vous prévoyez le revenu total le plus bas.
- Dépenses: Prenez en charge les dépenses de l’année où vous souhaitez que ces dépenses soient comptées, afin de minimiser vos impôts. Vous n’avez pas nécessairement à payer la facture cette année-là si vous utilisez la comptabilité d’exercice.
Factures non recouvrables / créances irrécouvrables
Vous n’avez pas de créances irrécouvrables si vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse, car vous n’enregistrez pas la dette tant que vous n’avez pas reçu l’argent. Selon la méthode de la comptabilité d’exercice, si vous avez des clients qui ne vous ont pas payé, vous pourrez peut-être radier ou réduire vos impôts pour ces créances irrécouvrables. Vous ne pouvez demander une déduction pour créances irrécouvrables pour une créance irrécouvrable que si vous l’avez déjà incluse dans votre revenu.
Par exemple, disons que vous avez envoyé une facture à un client en février. Vous avez tenté à plusieurs reprises de collecter l’argent et vous avez finalement décidé que ce client ne paierait pas. Si vous utilisez la méthode de comptabilité d’exercice, vous avez déjà enregistré la vente. Avant la fin de l’année, vous pouvez retirer ce montant irrécouvrable de vos revenus, réduisant ainsi votre revenu brut et votre impôt à payer.
Comment changer votre Méthode de comptabilité
Une fois que vous avez défini votre méthode de comptabilité d’entreprise, vous devez obtenir l’approbation de l’IRS pour modifier l’autre type. La façon dont vous traitez les différents types de revenus et de dépenses doit être uniforme aux fins de l’impôt.
Vous aurez besoin de l’approbation de l’IRS si vous souhaitez modifier:
- De la trésorerie à la comptabilité d’exercice ou de la comptabilité d’exercice à la trésorerie
- D’une façon de valoriser l’inventaire à une autre (FIFO, LIFO ou une autre méthode d’évaluation)
- D’une méthode d’amortissement à une autre
Vous pouvez déposer un formulaire IRS 3115 d’apporter l’une ou l’autre de ces modifications, y compris la nouvelle modification décrite ci-dessus. Vous aurez besoin d’un numéro de modification désigné (DCN) décrivant le type de modification que vous souhaitez effectuer. Vous trouverez une liste de ces DCN dans les instructions du formulaire 3115.
Pour plus d’informations
Pour plus d’informations sur les restrictions de l’IRS sur les méthodes comptables, voir cette section de la Publication 538 de l’IRS: Périodes et méthodes comptables.
Les informations contenues dans cet article ne sont pas destinées à être des conseils fiscaux ou juridiques. Les qualifications et les exigences sont complexes. Si vous ne savez pas quelle méthode de comptabilité choisir ou si vous souhaitez modifier votre méthode de comptabilité, consultez d’abord votre conseiller fiscal professionnel.
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