El gobierno federal creó el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo en 1975 para ayudar a los contribuyentes de bajos ingresos a mantener más de su dinero duramente ganado en sus bolsillos. Se pretendía que fuera solo una disposición legislativa temporal, pero el crédito todavía está disponible en la actualidad.

Este es un crédito fiscal reembolsable, lo que significa que el IRS le enviará un reembolso de impuestos por la diferencia si queda algo después de que se borre cualquier impuesto que deba al IRS. La cantidad de crédito varía según sus ingresos y la cantidad de dependientes que tenga.

¿Qué es el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo?

Los montos máximos del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo para el año fiscal 2020, la declaración que presentaría en 2021, son los siguientes:

• $6,660 si tiene tres o más hijos calificados
• 5 5,920 si tiene dos hijos
• 3 3,584 si tiene un hijo
• $538 si no tiene hijos

Acrónimo: EITC

Estos montos de crédito aumentan anualmente para mantenerse al ritmo de la inflación. El crédito máximo en el año fiscal 2021 es de 6 6,728, en comparación con $6,660, si tiene tres o más hijos.

Cómo funciona el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo

El EITC se calcula mediante un porcentaje de los ingresos llamado tasa de crédito. Los contribuyentes con menos ingresos y las familias más numerosas reciben un mayor crédito como resultado. El crédito se elimina por completo hasta que no está disponible para aquellos con ingresos por encima de ciertos límites basados en el estado civil.

Tanto su ingreso del trabajo como su ingreso bruto ajustado (AGI) deben ser inferiores a cierto umbral para calificar para el EITC. Su AGI es su ingreso del trabajo menos ciertos ajustes por ingresos sobre los que no tiene que pagar impuestos, como las contribuciones a la IRA. Su AGI aparece en la línea 11 del Formulario 1040 de 2020.

Su AGI debe haber sido inferior a estos montos en 2020 si usa el estado civil de soltero, cabeza de familia o viudo elegible:

• $50,954 si tiene tres o más hijos que califiquen
• $47,440 si usted tiene dos hijos
• $41,756 si usted tiene un niño
• $15,820 si usted no tiene niños

límites de Ingresos de aumento para los contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas a las siguientes cantidades:

• $56,844 si tiene tres o más hijos que califiquen
• $53,330 si usted tiene dos hijos
• $47,646 si usted tiene un niño
• $21,710 si usted no tiene ningún hijo

renta de la Inversión no puede superar los $3,650 como de impuestos del año 2020. Esto incluye intereses, dividendos, ganancias de capital y regalías. Puede ser reportado en un 1099-MISC o, para dividendos, en el Formulario 1099-DIV. Las instituciones en las que tiene inversiones o cuentas deben enviarle copias de estos formularios poco después del primer día del año.

Pros y Contras del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo

Pros Explicados

• Proporciona desgravación fiscal a los trabajadores de bajos ingresos. Los requisitos de elegibilidad del EITC están diseñados para dar más dinero a aquellos que más lo necesitan. La esperanza es que el EITC también ayude a reducir la pobreza y contrarrestar los casos de regresividad en el código tributario.
• Anima a los contribuyentes a trabajar. Debe haber obtenido ingresos para calificar para este crédito tributario. Los estudios han encontrado que, desde su inicio, los beneficios del EITC alentaron consistentemente la participación de la fuerza laboral de una sola polilla.

Cons Explicados

• Esperará más tiempo para su reembolso de impuestos. La Ley para Proteger a los Estadounidenses de Aumentos de Impuestos (PATH, por sus siglas en inglés) requiere que el IRS retenga reembolsos que reclamen este crédito hasta al menos febrero. 15 cada año. Esto le permite al gobierno algún tiempo para investigar la posibilidad de reclamos fraudulentos, pero también significa que muchos estadounidenses tendrán que esperar más para recibir sus reembolsos de impuestos.
• Es un crédito difícil de calcular. Es posible que deba buscar ayuda profesional para reclamar el EITC porque es uno de los créditos fiscales más complicados de calcular, si no el más complicado. Los errores comunes que las personas a menudo cometen incluyen reclamar a un hijo que no califica, declararse soltero cuando está casado, reportar gastos incorrectos e informar incorrectamente su número de Seguro Social. Por el lado positivo, el IRS ofrece el programa Free File para contribuyentes de bajos ingresos, y estos proveedores de software pueden ayudarlo.

Requisitos para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo

Debe adjuntar el Anexo EIC a su Formulario 1040 para reclamar a un hijo o hijos que califiquen para los propósitos del EITC. Los contribuyentes también deben cumplir con algunas otras reglas para ser elegibles para reclamar este crédito:

• Debe tener un número de Seguro Social válido.
• Debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo el año.
• Usted (y su cónyuge si está casado) no pueden ser reclamados como hijos calificados por ninguna otra persona.
• No puede reclamar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero, que se refiere a los salarios ganados mientras vivía en el extranjero.

Se aplican reglas adicionales si no tiene un hijo que califique:

• Usted y su cónyuge, si presentan la declaración conjuntamente, deben tener entre 25 y 64 años de edad.
• Debe haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.

Finalmente, no puede reclamar el EITC si su estado civil es casado que presenta la declaración por separado.

Requisitos para Niños calificados

Las reglas para niños calificados para el EITC son ligeramente diferentes a las de los dependientes que reclaman, en general. Las reglas para los niños que califican para los propósitos del EITC se basan en cuatro pruebas:

• La Prueba de Relación: El niño debe estar relacionado con usted por nacimiento, matrimonio, adopción, o debe vivir con usted bajo un acuerdo de crianza temporal. El niño puede ser su hijo, hija, hijastro, nieto, sobrina, sobrino, hermano, hermana o un niño de acogida elegible. Los niños adoptados reciben el mismo trato que los niños por nacimiento, y los niños de crianza temporal deben ser colocados bajo su cuidado por una agencia de colocación autorizada.
• La Prueba de edad: El niño debe tener 18 años o menos al final del año fiscal, o un estudiante de tiempo completo durante al menos cinco meses del año, de 24 años o menos. Puede reclamar a un individuo para el EITC, independientemente de su edad, si su dependiente está discapacitado permanentemente. Usted (o su cónyuge si está casado y presenta una declaración conjunta) debe ser mayor que su dependiente.
• La prueba de residencia: El niño debe vivir con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año (al menos seis meses y un día).
• La Prueba de Declaración Conjunta: Un hijo que usted reclama como dependiente con el propósito de reclamar el EITC no puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge. Una excepción es si su dependiente presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso y no reclama ninguna deducción o crédito fiscal en su propia declaración.

El niño también debe tener un número de Seguro Social válido emitido antes de la fecha de su declaración de impuestos, incluidas las extensiones que solicite. Complete el Formulario SS-5 si su hijo necesita un número de Seguro Social y envíelo a la Administración del Seguro Social. Debe proporcionar dos documentos que demuestren la edad, el estado de ciudadanía y la identidad de su hijo, así como una identificación que demuestre su propia identidad. Si su solicitud es aprobada, debe recibir una tarjeta de Seguro Social para el niño dentro de un par de semanas.