varje företag använder viss utrustning, oavsett om det bara är en smartphone, surfplatta eller bärbar dator. Många företag använder fordon eller maskiner. National Federation of Independent Business (NFIB) rapporterar att 63% av småföretag gjorde kapitalutlägg på utrustning i januari 2020.

oavsett om du köper varor för första gången eller uppgraderar till ny och effektivare utrustning är kostnaden alltid en faktor. Oavsett vilken typ av utrustning som är inblandad, ger skattelagstiftningen ett antal avskrivningsincitament som kan underlätta dina utgifter.

översikt: vad klassificerar regeringen som utrustning i avsnitt 179 avdrag?

termen” utrustning ” i skattelagstiftningen är mycket bred. Den innehåller materiell egendom — vad du kan se och röra-med en livslängd på mer än ett år. Kostnaden spelar ingen roll; det kan vara billigt eller dyrt.

utrustning inkluderar smartphones, kopiatorer, handverktyg, apparater och kontorsmöbler. Det inkluderar också sofistikerade maskiner, såsom 3D-skrivare, robotik och enheter för medicinska och tandläkare. Det inkluderar också fordon som används i affärer, inklusive bilar, lastbilar och skåpbilar.

Avskrivningsalternativ för dina inköp av företagsutrustning

den allmänna regeln är att du inte bara kan dra av kostnaden för utrustning som du kan med inköp av kopieringspapper, pappershanddukar och andra material och förnödenheter. Du måste vanligtvis avskriva kostnaden för utrustning under ett visst antal år som fastställs i skattelagen.

men förutom eller i stället för regelbundna avskrivningar (förklaras nedan) kanske du kan skriva av inköpspriset helt under det första året genom att förlita dig på andra skatteincitament för att köpa utrustning.

alla dessa avskrivningar gäller om utrustningen är ny eller begagnad och om köpet finansieras helt eller delvis (finansieringsavskrivningar diskuteras senare). Det är väldigt förvirrande att bestämma vilka avdrag och avskrivningar som ska användas.det är något att diskutera med din CPA eller annan skatterådgivare. Men det är viktigt att först förstå dina alternativ.

avsnitt 179 avdrag

detta avdrag, även kallat första årets utgifter, är en avskrivning för inköp under det år du köper och placerar utrustningen i drift (dvs. den är i drift för affärsbruk).

det finns en årlig dollargräns för vad du kan dra av (till exempel 2020 är det upp till $1,040,000 om inte de totala utrustningsinvesteringarna för året överstiger ett visst belopp). Du måste vara lönsam för att använda avdraget, och du måste välja det; det är inte automatiskt.

bonusavskrivningar

detta avdrag, även kallat specialavskrivningsbidrag, är en annan avskrivning från första året. Det finns ingen dollargräns, och fram till 2022 är det 100% av din kostnad. Avdraget gäller automatiskt, men du kan välja att inte använda det.

Om du till exempel bara börjar och inte får mycket skattebesparingar från avdraget nu kanske du inte vill använda bonusavskrivningar och istället ”spara” avskrivningsbidrag (förklaras Nästa) för kommande år som förskjutningar till dina större intäkter vid den tiden.

regelbundna avskrivningar

detta är en årlig ersättning som sprider avdrag för kostnaden för utrustning under ett antal år som fastställs i lag för den specifika typen av objekt. Du kan hitta regler för regelbundna avskrivningar, samt avsnitt 179 avdrag och bonusavskrivningar, i IRS-publikation 946.

de minimis-regeln

istället för att kapitalisera kostnaden för utrustning, vilket innebär att du lägger till den i din balansräkning, kan du välja att behandla utrustning som icke-tillfälliga material och leveranser (objekt som du håller reda på men kan dra av i full upfront).

som ett litet företag begränsar de minimis safe Harbor-regeln dig till att dra av upp till $2,500 per post eller faktura (en högre gräns gäller för stora företag med granskade finansiella rapporter eller vissa statliga anmälningar). Du måste välja det här alternativet genom att bifoga ett uttalande till din avkastning som säger att du använder de minimis-regeln.

regler för köp av specialutrustning och avdrag för fordon för avsnitt 179 avdrag

personbilar (lätta lastbilar och skåpbilar ingår som sådana) omfattas av särskilda regler som kan begränsa avdrag för inköp. Vid tillämpning av de regler som diskuterats tidigare, faktor i:

• Dollargränser för dyra fordon: du kanske inte kan ta en full avskrivningsbidrag om det är mer än den tillämpliga dollargränsen.
• särskilda regler för tunga stadsjeepar: avsnitt 179-avdraget är i allmänhet förbjudet för fordon. Men för dem som väger mer än 6 000 pund — många SUV: er uppfyller denna viktgräns — finns det ett begränsat dollarbelopp ($25 900 år 2020). Detta kan kombineras med bonusavskrivningar, vilket effektivt gör att hela kostnaden för ett fordon kan dras av i förväg.
• Standard mileage rate: om du väljer att dra av kostnaden för företagskörning genom att använda en IRS-set standard mileage rate (t.ex. 57.5 cent per mil 2020), kan du inte dra av några avskrivningar för köpet. Avskrivningen för kostnaden för att köpa fordonet beaktas i standard körsträcka.

om du köper ett fordon genom att handla i din gamla, måste du troligen rapportera en vinst på försäljningen av det gamla fordonet. Eventuell ersättning du får mot inköpspriset behandlas som ett belopp som erhållits vid försäljningen. Om och i den utsträckning det överstiger din grund i det gamla fordonet är det en skattepliktig vinst.

säg till exempel att du hade ett gammalt fordon för vilket du betalade $30 000, men på grund av avskrivningar har det nu en grund på $5 000. Om dealern ger dig en $11,000 ersättning mot köp av ett nytt fordon, har du en vinst på $6,000 som är skattepliktig nu ($11,000 minus $5,000).

Statliga skattefällor och avsnitt 179 avdrag

inkomstskatteregler på statsnivå kan variera från de på federal nivå.till exempel har Kalifornien och New Jersey sina egna regler. Du bör undersöka om eller i vilken utsträckning du kan göra anspråk på avsnitt 179 avdrag eller bonusavskrivningar på din statliga inkomstdeklaration för att veta den fulla omfattningen av dina tillgängliga skatteavbrott för inköp av utrustning.

dra av finansieringskostnader för utrustning

om du finansierar ditt köp, antingen genom din kredit, leverantörsfinansiering, ett kreditkortsköp eller på annat sätt med ränta, kan du dra av räntebetalningen.

stora företag är föremål för gränser för avdraget för sina räntekostnader, men småföretag — de med genomsnittliga årliga bruttointäkter under de tre föregående åren som inte överstiger ett fast dollarbelopp (t.ex. 26 miljoner dollar 2020) — är det inte. Jordbruks-och fastighetsföretag som överstiger detta bruttoinkomsttest kan också välja att vara undantagna.

finansiering kan användas för att ge en kassaflödesfördel samtidigt som du kan få den utrustning du behöver. Säg till exempel i December att du köper en maskin som kostar $10,000, och du finansierar 80% av den och laddar den till ett företagskreditkort.

så länge du kan börja använda maskinen i ditt företag före slutet av December (förutsatt att ditt företag använder ett kalenderår och inte ett räkenskapsår) kan du dra av $10,000 med avsnitt 179 avdrag eller bonusavskrivningar även om du betalar kreditkortsräkningen i Januari det följande året.

förutsatt att du rapporterar om kontantmetoden för redovisning (och inte på räkenskapsåret) kan du dra av $10,000 under inköpsåret trots att du bara hade en $2,000 utlägg (beloppet av inköpspriset som du inte satte på ditt kreditkort).

ersättning av anställda för deras utrustning

ditt företag kan kräva att anställda tillhandahåller sina egna verktyg. Kockar har ofta sina egna knivar. Många byggnadsarbetare har sina egna verktyg. Tidigare, om anställda köpte sin egen utrustning, kunde de dra av kostnaden som ett Diverse specificerat avdrag för deras personliga avkastning.

men på grund av upphävandet av detta avdrag för 2018 till 2025 ersätter många företag anställda för kostnaden för sina verktyg.

Om du vill göra det är det lämpligt att använda en ”ansvarig plan”, som är ett arrangemang som gynnar både arbetsgivare och anställd:

• ersättningar behandlas inte som skattepliktig ersättning till anställda.
• återbetalningarna är avdragsgilla av arbetsgivaren men är inte föremål för anställningsskatt.

för att återbetalningar ska behandlas som gjorda enligt en ansvarig plan måste vissa villkor vara uppfyllda, förklaras i IRS-publikation 463.

sista ord om köp av affärsutrustning

att köpa utrustning och uppgradera din befintliga utrustning kan ge flera fördelar för ditt företag, inklusive ökad effektivitet och bättre anställdas moral.

lyckligtvis kan skatteavbrott hjälpa dig att ha råd med den utrustning du behöver. Prata med din skatterådgivare för att avgöra vilka raster du kan använda så att du kan budgetera därefter.