Wenn Gelder von einer IRA oder Roth IRA abgehoben werden, kommt die Basis steuerfrei heraus, aber wer verfolgt die Basisinformationen? Berater können helfen.

IRA-Basis sind die Mittel in einer IRA, die bereits besteuert wurden, entweder als nicht absetzbare IRA-Beiträge oder Nachsteuerfonds, die aus Plänen übernommen wurden. Roth IRA Beiträge und Roth Conversions sind alle erforderlich, da diese Mittel bereits besteuert wurden. Tracking IRA Basis ist notwendig, um die Besteuerung von eventuellen IRA Entnahmen zu bestimmen. Wenn dies nicht berücksichtigt wird, können steuerfreie Auszahlungen steuerpflichtig werden, was bedeutet, dass die Gelder zweimal besteuert werden.Die IRA-Basis muss auf dem IRS-Formular 8606, Nondeductible IRAs, nachverfolgt werden, das mit der Steuererklärung eines Kunden eingereicht wird. Formular 8606 hält eine historische kumulative Aufzeichnung der IRA-Basis, aber die Form ist nur so gut wie die Eingabe. Das Formular wird manchmal übersehen oder ignoriert, sogar von CPAs, was dazu führt, dass die IRA-Basis nicht erfasst wird. Es gibt tatsächlich eine $ 50 IRS Strafe für die Nichteinreichung des Formulars und eine $ 100 Strafe für die Übertreibung der Basis.Im Allgemeinen sind nicht abziehbare IRA-Beiträge einfacher zu verfolgen, indem Sie praktisch jede Art von Steuersoftware verwenden. Der nicht abzugsfähige IRA-Beitrag wird entweder eingegeben oder berechnet (basierend auf dem Einkommen und der Planbeteiligung des Kunden) und automatisch in Formular 8606 eingegeben.Darüber hinaus haben einige Kunden nach Steuern Planfonds in ihrer IRA von Rollovers. Steuervorbereitungsprogramme werden das nicht wissen. Die Gutschrift für diese Nachsteuerplanmittel muss eingegeben und der kumulativen IRA-Basis auf Formular 8606 hinzugefügt werden. Berater sollten die Steuerberater der Kunden alarmieren, die sonst keine Möglichkeit hätten, dies zu wissen.Hinweis: IRS Notice 2014-54 (Sept. 18, 2014) ermöglicht es, Nachsteuerplanfonds steuerfrei in Roth IRAs umzuwandeln, so dass es unwahrscheinlich ist, dass diese Nachsteuerfonds mehr in traditionelle IRAs überführt werden. Es gibt jedoch immer noch viele IRAs, die Nachsteuerplanfonds enthalten, die vor dieser Bekanntmachung in traditionelle IRAs gerollt wurden und die berücksichtigt werden müssen.

IRA-Basis überträgt sich auch auf vererbte IRAs. Die meisten Begünstigten und ihre Steuervorbereiter wissen nicht, ob sie danach fragen sollen. Sie müssten das Formular 8606 der Person sehen, von der sie geerbt haben. Auch diese Begünstigten werden jedes Jahr das Formular 8606 einreichen, um die Grundlage für ihre geerbte IRA zu verfolgen. Berater sollten die IRA-Begünstigten darauf aufmerksam machen und sie vor der Überzahlung ihrer Steuern schützen.Traditionelle IRA-Verteilungen, die Basis enthalten, verwenden eine anteilige Berechnung, um zu bestimmen, wie viel von der Auszahlung steuerpflichtig und wie viel steuerfrei ist. Der steuerfreie Anteil ist der Prozentsatz der Basis zum gesamten IRA-Saldo (in allen traditionellen IRAs, SEP und SIMPLE IRAs).

Roth IRA Basis stellt ein weiteres Problem für Kunden und Berater. Wer verfolgt das? Niemand. Roth IRA Beiträge gehen nicht überall auf der Steuererklärung, so dass sie oft nicht verfolgt werden, außer auf den monatlichen Roth IRA Kontoauszüge oder auf dem jährlichen Steuerberichtsformular 5498, IRA Contribution Information. Lassen Sie Kunden und ihre Steuerberater wissen, dass Roth IRA-Beiträge in das Steuerprogramm aufgenommen werden sollten. Obwohl der Roth-Beitrag nirgendwo in der Steuererklärung aufgeführt ist, verfolgen die meisten professionellen Steuerprogramme die Basis und aktualisieren sie jedes Jahr. Viele Steuerberater sind sich dieser Funktion nicht bewusst, daher wäre es gut, ihnen davon zu erzählen.Roth Conversions werden auf Formular 8606 gemeldet, daher ist es wahrscheinlicher, dass diese verfolgt werden.

Warum ist das überhaupt wichtig? Es ist wichtig, ob ein Kunde Roth IRA-Gelder vorzeitig abheben möchte, dh bevor die Roth IRA-Ausschüttungen qualifiziert sind. Sobald eine Roth IRA fünf Jahre lang gehalten wird und der Roth IRA-Eigentümer 59 ½ Jahre alt ist, sind alle Roth IRA-Ausschüttungen qualifiziert und einkommensteuerfrei. Zu diesem Zeitpunkt spielt die Verfolgung der Roth IRA-Basis keine Rolle mehr. Aber wenn der Roth-Rückzug früh ist, dann müssen der Kunde und sein Steuerberater wissen, wie viel von dem Rückzug steuerfrei ist.Für Roth IRAs gibt es anstelle einer anteiligen Berechnung Bestellregeln, die bestimmen, welche Roth-Fonds abgehoben werden. Die ersten Roth Dollars sind Roth IRA Beiträge, dann Roth Conversions und dann Einnahmen. Für die Roth-Umwandlungsschicht werden die Umwandlungen zuerst in zuerst ausgegeben, und wenn die Umwandlung sowohl Vor- als auch Nachsteuermittel umfasste, werden die Vorsteuermittel zuerst verteilt. Roth-Beiträge und -Umwandlungen können jederzeit steuerfrei abgehoben werden. Roth-Conversions, die nicht fünf Jahre gehalten werden, unterliegen jedoch der vorzeitigen Ausschüttungsstrafe von 10%, wenn sie vor dem Alter von 59 ½ Jahren zurückgezogen werden.

Letztendlich liegt es wie bei der Steuererklärung selbst in der Verantwortung des Kunden (des Steuerzahlers), die IRA-Basis im Auge zu behalten. Aber Berater können hier helfen, indem sie den Kunden jährliche IRA-Basisinformationen zur Verfügung stellen oder die Basisinformationen der Kunden in den Akten aufbewahren, um die Steuerersteller zu unterstützen.Ed Slott, ein Wirtschaftsprüfer, schuf das IRA Leadership Program und Ed Slotts Elite IRA Advisor Group. Er kann erreicht werden unter irahelp.com .