| Kassenbuchhaltung vs. Accrual Accounting | |
|---|---|
| Kassenbuchhaltung | Periodenrechnung |
| Das Einkommen wird erfasst, wenn Sie die Zahlung erhalten. | Das Einkommen wird erfasst, wenn Sie die Zahlung verdienen und die Rechnung senden. |
| Die Kosten werden erfasst, wenn Sie bezahlt werden. | Die Kosten werden erfasst, wenn Sie die Rechnung erhalten. |
Vor- und Nachteile der Buchhaltungsarten
Die Kassenbuchhaltung ist einfacher zu merken und aufzuzeichnen, da sie Ihrem geschäftlichen Girokonto folgt. Wenn ein Verkauf in Ihrem Girokonto erfasst wird, wird er in Ihrem Unternehmen erfasst. Die Kassenbuchhaltungsmethode zeigt jedoch möglicherweise nicht das tatsächliche Bild Ihrer Geschäftstätigkeit, da sich der Monat, in dem Sie beschäftigt oder langsam waren, von dem Monat unterscheidet, in dem Sie das Geld erhalten haben.
Die Periodenrechnung ist verwirrender, zeigt jedoch Ihre monatlichen Geschäftsaktivitäten genauer an.
Festlegen Ihrer Abrechnungsmethode
Sobald Sie Ihre Abrechnungsmethode festgelegt haben, müssen Sie sie von Jahr zu Jahr weiter verwenden, und die von Ihnen ausgewählte Methode muss Ihre Einnahmen und Ausgaben klar widerspiegeln.
Wenn der IRS nicht glaubt, dass Ihre Buchhaltungsmethode Ihr Einkommen widerspiegelt, können sie Ihr Einkommen mit der anderen Buchhaltungsmethode neu berechnen.
Die meisten kleinen Unternehmen verwenden die Cash-Methode der Buchhaltung, weil es einfacher und einfacher ist, herauszufinden, wann Einnahmen und Ausgaben zu erfassen sind. Wenn Sie Waren herstellen, kaufen oder verkaufen und über ein Inventar verfügen, verwenden Sie im Allgemeinen die Abgrenzungsmethode. Mit dem oben beschriebenen neuen Gesetz können Sie jedoch möglicherweise die Cash-Methode verwenden.
Transaktionen zum Jahresende und Rechnungslegungsmethode
Am Ende Ihres Geschäftsjahres müssen die Bar- und Periodenrechnung beim Zeitpunkt der Transaktionen berücksichtigt werden. Hier ist wie:
- Einkommen: Wenn Sie die periodengerechte Rechnungslegung verwenden und im laufenden Jahr Einnahmen erzielen möchten, senden Sie Rechnungen vor Jahresende aus. Wenn Sie das Einkommen verzögern möchten, senden Sie Rechnungen erst nach Beginn des nächsten Jahres aus. Zahlen Sie für die Barabrechnung die Rechnung in dem Jahr, in dem Sie das niedrigste Gesamteinkommen erwarten.
- Ausgaben: Übernehmen Sie Ausgaben in dem Jahr, in dem diese Ausgaben gezählt werden sollen, um Ihre Steuern zu minimieren. Sie müssen die Rechnung in diesem Jahr nicht unbedingt bezahlen, wenn Sie die periodengerechte Rechnungslegung verwenden.
Uneinbringliche Rechnungen /Forderungsausfälle
Sie haben keine Forderungsausfälle, wenn Sie die Bargeldmethode der Buchhaltung verwenden, da Sie die Schulden erst erfassen, wenn Sie das Geld erhalten. Bei der Abgrenzungsmethode können Sie, wenn Sie Kunden haben, die Sie nicht bezahlt haben, Ihre Steuern für diese Forderungsausfälle abschreiben oder senken. Sie können einen Forderungsausfallabzug für eine uneinbringliche Forderung nur geltend machen, wenn Sie diese bereits im Einkommen berücksichtigt haben.
Angenommen, Sie haben im Februar eine Rechnung an einen Kunden gesendet. Sie haben wiederholt versucht, das Geld zu sammeln und haben schließlich entschieden, dass dieser Kunde nicht zahlen wird. Wenn Sie die periodengerechte Rechnungslegungsmethode verwenden, haben Sie den Verkauf bereits erfasst. Vor Jahresende können Sie diesen uneinbringlichen Betrag von Ihrem Einkommen abziehen und so Ihr Bruttoeinkommen und Ihre Steuerschuld reduzieren.
So ändern Sie Ihre Rechnungslegungsmethode
Sobald Sie Ihre Geschäftsbuchhaltungsmethode festgelegt haben, müssen Sie die IRS-Genehmigung einholen, um eine Änderung am anderen Typ vorzunehmen. Wie Sie verschiedene Arten von Einnahmen und Ausgaben behandeln, muss für Steuerzwecke konsistent sein.
Sie benötigen eine IRS-Genehmigung, wenn Sie Folgendes ändern möchten:
- Von Bargeld zu Abgrenzung oder Abgrenzung zu Bargeld
- Von einer Methode zur Bewertung des Inventars zu einer anderen (FIFO, LIFO oder eine andere Bewertungsmethode)
- Von einer Abschreibungsmethode zu einer anderen
Sie können das IRS-Formular 3115 einreichen, um eine dieser Änderungen vorzunehmen , einschließlich der oben beschriebenen neuen Änderung. Sie benötigen eine Designated Change Number (DCN), die die Art der Änderung beschreibt, die Sie vornehmen möchten. Eine Liste dieser DCNS finden Sie in den Anweisungen für Formular 3115.
Weitere Informationen
Weitere Informationen zu IRS-Beschränkungen für Rechnungslegungsmethoden finden Sie in diesem Abschnitt der IRS-Veröffentlichung 538: Rechnungslegungsperioden und -methoden.
Die Informationen in diesem Artikel sind nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Die Qualifikationen und Anforderungen sind komplex. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Rechnungslegungsmethode Sie auswählen sollen, oder wenn Sie Ihre Rechnungslegungsmethode ändern möchten, wenden Sie sich zuerst an Ihren professionellen Steuerberater.