Geschenke für wohltätige Zwecke sind eine der besten verfügbaren Steuersparmöglichkeiten. Nicht nur die Wohltätigkeitsorganisation selbst profitiert, sondern die Steuerzahler genießen Steuerersparnisse, indem sie einen Teil oder alle ihre Beiträge von ihren Steuererklärungen abziehen. Für 2020 sehen Sonderregeln eine großzügigere steuerliche Behandlung qualifizierender Barbeiträge vor. Diese vorübergehenden Bestimmungen gelten nach 2020 nicht mehr, es sei denn, der Kongress ändert das Gesetz.

Die Grundlagen des gemeinnützigen Beitragsabzugs

Die steuerliche Behandlung eines gemeinnützigen Beitrags variiert je nach Art des eingebrachten Vermögenswerts und dem Steuerbefreiungsstatus der Empfängerorganisation. Die Regeln unterscheiden sich für Einzel-, Geschäfts- und Firmenspender. Und die Höhe des Abzugs unterliegt Standards und Obergrenzen. Für das Steuerjahr 2020 erhöhen besondere vorübergehende Regeln die zulässigen Abzüge und damit die Steuervorteile für wohltätige Spenden in bar. Hier finden Sie einen Überblick über die Regeln für den Abzug gemeinnütziger Beiträge, einschließlich der großzügigeren Zulagen für 2020.

Nicht alle Spenden können abgezogen werden

Das Steuerrecht stellt Anforderungen, die sicherstellen sollen, dass Abzüge nur für Beiträge zulässig sind, die einem gemeinnützigen Zweck dienen. Daher muss sich ein Empfänger für den Steuerbefreiungsstatus qualifizieren, wie dies im Steuergesetzbuch vorgeschrieben und vom US Internal Revenue Service (IRS) festgelegt ist.

Die Liste der förderfähigen Einrichtungen umfasst Organisationen, die ausschließlich für religiöse, gemeinnützige, wissenschaftliche, literarische oder pädagogische Zwecke betrieben werden; die Verhinderung von Tier- oder Kinderquälerei; oder die Entwicklung von Amateursportarten. Gemeinnützige Veteranenorganisationen, brüderliche Logengruppen, Friedhofs- und Bestattungsunternehmen sowie bestimmte juristische Personen können sich ebenfalls qualifizieren, wenn Spenden für berechtigte Zwecke bestimmt sind.Um festzustellen, ob eine Organisation berechtigt ist, abzugsfähige Beiträge zu erhalten, kann das IRS Tax Exempt Organization Search Tool helfen, den Steuerbefreiungsstatus einer Organisation zu überprüfen und ihre Berechtigung für abzugsfähige Beiträge zu bestimmen. Eine Spende an eine Bundes-, Landes- und Kommunalverwaltung kann förderfähig sein, wenn das Geschenk für öffentliche Zwecke bestimmt ist (z. B. die Instandhaltung eines öffentlichen Parks). Geschenke zugunsten einer bestimmten Person, eines gewinnorientierten Unternehmens oder eines anderen privaten Interesses gelten nicht als abzugsfähige gemeinnützige Beiträge.

Regeln für die Inanspruchnahme eines Abzugs: Wer, was und wie viel

Um die potenziellen Steuervorteile zu erhalten, müssen einzelne Steuerzahler das IRS-Formular 1040 einreichen. Mit Ausnahme eines Sondervorteils, der nur im Jahr 2020 verfügbar ist, müssen Wohltätigkeitsbeiträge als Einzelabzüge gemäß Anhang A geltend gemacht werden.

Für das Jahr 2020 haben Steuerzahler, die den Standardabzug in ihrer Steuererklärung geltend machen, Anspruch auf Abzug von bis zu 300 US-Dollar an Wohltätigkeitsbeiträgen in bar „above-the-line“, dh bei der Berechnung ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI). Bestimmte Arten von Beiträgen haben keinen Anspruch auf den Abzug von 300 US-Dollar, einschließlich (1) Geschenken von Sachwerten, wie z. B. Geschenken von Wertpapieren; (2) Beiträge an private, nicht operative Stiftungen; (3) Spenden an unterstützende Organisationen und neue oder bestehende von Spendern empfohlene Fonds; (4) Beiträge an Veteranenorganisationen, brüderliche Gesellschaften und bestimmte Friedhofs- und Bestattungsunternehmen; und (5) Beitragsübertragungen aus früheren Jahren.

Der Above-the-Line-Abzug von 300 US-Dollar kommt vielen Steuerzahlern zugute, die keine Angaben machen. Aufgrund der gegenwärtigen, hohen Niveaus für den Standardabzug und der Obergrenze für staatliche und lokale Steuerabzüge erzielen viele Steuerzahler größere Steuerersparnisse, indem sie den Standardabzug beanspruchen, anstatt ihn aufzulisten. Der Standardabzug für 2020 beträgt 24.800 USD für gemeinsame Renditen und 12.400 USD für unverheiratete Personen, wobei 1.300 USD für jede verheiratete Person über 65 Jahre oder älter oder 1.650 USD für unverheiratete Personen hinzugefügt werden. Staatliche und lokale Steuerabzüge sind auf 10.000 US-Dollar begrenzt (5.000 US-Dollar, wenn die Ehe getrennt eingereicht wird).Steuerzahler, deren Gesamtabzüge, einschließlich der Abzüge für wohltätige Zwecke, für ein Jahr unter dem Standardabzug liegen, sollten ihre gemeinnützigen Beiträge häufig in einem einzigen Steuerjahr zusammenfassen, um ihre Steuerersparnisse zu maximieren. Sie können wählen, in einem Jahr die Geschenke zu spenden, die sie sonst über zwei Jahre spenden könnten, dann überspringen Sie ein Jahr. Für 2020 könnten einige Steuerzahler, insbesondere solche mit niedrigem und mittlerem Einkommen und bescheidenen Spenden für wohltätige Zwecke, feststellen, dass der spezielle Abzug von 300 US-Dollar jeden Nutzen aus der Gruppierung von zwei oder mehr Jahren für wohltätige Zwecke zunichte macht.

Quid-pro-Quo-Beiträge dürfen nur teilweise abgezogen werden

Für bestimmte Spenden ist eine Berechnung erforderlich, um den Betrag zu bestimmen, der abgezogen werden kann. Dazu gehören Quid-pro-Quo-Spenden, für die der Spender einen wirtschaftlichen Nutzen erhält, z. B. Waren oder Dienstleistungen, als Gegenleistung für das Geschenk. Wenn ein Spender ein T-Shirt „für einen guten Zweck“ als Gegenleistung für einen Beitrag erhält, ist der gesamte Betrag des Beitrags nicht abzugsfähig. Der Abzug ist auf den Betrag des Beitrags begrenzt, der den Marktwert des Shirts übersteigt.

Wenn der Beitrag beispielsweise 40 US-Dollar beträgt und der Marktwert des T–Shirts 20 US-Dollar beträgt, beträgt der Selbstbehalt nur 20 US-Dollar (40 US-Dollar Spende – der Wert des Shirts beträgt 20 US-Dollar). Die gleiche Regel gilt für Beiträge für Veranstaltungen wie Wohltätigkeitsessen, bei denen der Marktwert der Mahlzeit von den Kosten der Veranstaltung abgezogen werden muss, um die Höhe des Abzugs zu bestimmen.

Abzug für gespendete Waren zum Marktwert

Abzüge für wohltätige Zwecke sind für Spenden von Waren, einschließlich Kleidung, Haushaltsgegenständen und mehr, an Goodwill, die Heilsarmee und ähnliche Wohltätigkeitsorganisationen zulässig. Aber diese Arten von bargeldlosen Geschenken haben ihre eigenen Regeln. Gebrauchte Kleidung und Haushaltsgegenstände müssen in brauchbarem Zustand sein; für Fahrzeugspenden gelten zusätzliche Regelungen. Die Höhe des Abzugs beschränkt sich auf den Marktwert des Artikels zum Zeitpunkt des Beitrags, z. B. den Gebrauchtwarenpreis.

Einige Steuervorbereitungsprogramme enthalten einen Taschenrechner, mit dem Sie die Marktwerte der Artikel ermitteln können. Wenn ein Steuerzahler insgesamt mehr als 500 US-Dollar Abzüge für bargeldlose Beiträge verlangt, muss das IRS-Formular 8283 bei der Steuererklärung eingereicht werden. Die IRS-Publikation 561 ist eine nützliche Ressource, die Ihnen bei der Entscheidung über den Wert Ihrer bargeldlosen Beiträge hilft.

Spendenlimits: Spezielle 2020-Regeln

Die Abgabenordnung legt verschiedene Grenzen für den abzugsfähigen Betrag für bestimmte gemeinnützige Beiträge fest. Für 2020 werden die Limits für bestimmte Bareinlagen erhöht.

Obergrenzen für Abzüge für für 2020 erhobene Barbeiträge

Für 2020 wird die Obergrenze für Abzüge für gemeinnützige Barbeiträge erhöht. Zuvor war der Abzug für Barbeiträge an qualifizierte Organisationen auf 60% der Beitragsgrundlage eines einzelnen Steuerpflichtigen beschränkt, was im Allgemeinen dem bereinigten Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen, AGI, entspricht (berechnet ohne Nettobetriebsverlustrücktrag). Für dieses eine Jahr, Steuerzahler können den Betrag ihrer bargeldlosen Spenden über ihre zulässigen bargeldlosen Spenden hinaus abziehen, bis zum vollen Betrag ihres AGI. Diese höhere Obergrenze wird es einigen Steuerpflichtigen ermöglichen, ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen zu streichen. Wenn die Beiträge eines Steuerpflichtigen die Obergrenze überschreiten, kann der ungenutzte Betrag bis zu fünf Jahre lang vorgetragen werden.Die Organisationen, die sich für die erhöhte Obergrenze für Geldbeiträge qualifizieren, sind Einrichtungen, die für religiöse, gemeinnützige, wissenschaftliche, literarische oder pädagogische Zwecke betrieben werden; die Verhinderung von Tier- oder Kinderquälerei; oder die Entwicklung des Amateursports; sowie private Stiftungen und bestimmte Regierungseinheiten. Für nicht qualifizierte Organisationen, zu denen (1) private, nicht operative Stiftungen, (2) unterstützende Organisationen und bestehende oder neue von Spendern beratene Fonds gehören; und (3) Veteranenorganisationen, brüderliche Gesellschaften und bestimmte Friedhofs- und Bestattungsunternehmen, Die Gesamtabzüge sind weiterhin auf 30% des AGI des Steuerzahlers begrenzt.

Sacheinlagen kommen für die erhöhten Obergrenzen nicht in Frage. Bargeldlose Beiträge an qualifizierte Organisationen sind weiterhin auf 50% des AGI des einzelnen Spenders begrenzt. Sachspenden an nicht qualifizierte Einrichtungen sind weiterhin auf 30% des AGI begrenzt. Darüber hinaus sind Beiträge von geschätzten Kapitalgewinnen im Allgemeinen auf 30% des AGI begrenzt, wenn sie an qualifizierte Organisationen geleistet werden, und auf 20% des AGI bei nicht qualifizierten Organisationen, einschließlich privater, nicht operativer Stiftungen.Die höhere Obergrenze für Abzüge für 2020 bietet eine Steuerplanungsmöglichkeit, die für Steuerzahler mit hohem Einkommen, die Barbeiträge leisten, potenziell attraktiv ist. Steuerzahler mit hohem Einkommen, die planen, im Jahr 2021 erhebliche Barbeiträge zu leisten, könnten prüfen, ob die Gewährung solcher Geschenke im Jahr 2020, um die vorübergehenden, höheren Obergrenzen zu nutzen, zu größeren Steuereinsparungen führen würde, als wenn die Geschenke über zwei oder mehr Jahre verteilt würden.

2020 Vorteile für Unternehmen

Unternehmen, die im Jahr 2020 gemeinnützige Beiträge leisten, haben ebenfalls Anspruch auf einige erhöhte Leistungen. Einzelunternehmer und Eigentümer von „Pass-Through“ -Unternehmen melden die Abzüge auf ihre eigenen Erträge gemäß den Regeln für einzelne Steuerzahler, einschließlich der erhöhten Obergrenzen für Geldgeschenke. Für C-Unternehmen werden die Beitragsgrenzen für Geldspenden von 10% auf 25% des zu versteuernden Einkommens erhöht (mit einigen Anpassungen). Für die Beiträge von Unternehmen zum Lebensmittelinventar gelten besondere Regeln. Die Obergrenze für solche Beiträge wird in der Regel von 15% des Nettoeinkommens für Eigentümer von Pass-Through-Unternehmen und von 15% des zu versteuernden Einkommens für C-Unternehmen auf jeweils 25% erhöht.

Leistungen für besondere Umstände

Von Zeit zu Zeit sieht die Abgabenordnung Obergrenzen vor, die höher sind als die allgemein für Situationen von besonderem Interesse geltenden, z. B. um die Wiederherstellung nach einer Katastrophe zu unterstützen oder einer bestimmten Branche oder einem bestimmten Zweck zugute zu kommen. Gegenwärtig kann ein qualifizierter Landwirt oder Viehzüchter einen qualifizierten Erhaltungsabzug von bis zu 100% des bereinigten Bruttoeinkommens (abzüglich anderer zulässiger gemeinnütziger Abzüge) für einen Beitrag von Eigentum für die Landwirtschaft oder die Tierproduktion geltend machen, sofern das Eigentum weiterhin genutzt wird oder verfügbar für eine solche Produktion.

Abzüge erfordern Aufzeichnungen

Steuerzahler müssen detaillierte Aufzeichnungen führen, um ihre gemeinnützigen Abzüge zu unterstützen. Um einen Abzug für Bargeld zu beantragen, müssen Sie über eine schriftliche Aufzeichnung, einen stornierten Scheck oder eine Bank- / Gehaltsabrechnung verfügen. Jeder Beitrag von mehr als 250 USD in bar oder Eigentum muss durch eine schriftliche Bestätigung des Beschenkten unter Angabe des Betrags des Beitrags, der Angabe, ob dem Beitragenden Waren oder Dienstleistungen zur Verfügung gestellt wurden oder nicht, und des Marktwerts solcher Waren oder Dienstleistungen unterlegt sein. Bedeutende Immobilienbeiträge erfordern auch Bewertungen.

Das Endergebnis