Jedes Unternehmen verwendet einige Geräte, sei es nur ein Smartphone, Tablet oder Laptop. Viele Unternehmen nutzen Fahrzeuge oder Maschinen. Die National Federation of Independent Business (NFIB) berichtet, dass 63% der kleinen Unternehmen im Januar 2020 Kapitalausgaben für Geräte getätigt haben.

Egal, ob Sie Artikel zum ersten Mal kaufen oder auf neue und effizientere Geräte umsteigen, die Kosten spielen immer eine Rolle. Unabhängig davon, um welche Art von Ausrüstung es sich handelt, bietet das Steuerrecht eine Reihe von Abschreibungsanreizen, die Ihre Ausgaben erleichtern können.

Überblick: Was klassifiziert die Regierung als Ausrüstung im Abschnitt 179 Abzug?

Der Begriff „Ausrüstung“ im Steuerrecht ist sehr weit gefasst. Es umfasst materielles Eigentum – was Sie sehen und berühren können — mit einer Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr. Kosten spielt keine Rolle; es kann billig oder teuer sein.

Zur Ausstattung gehören Smartphones, Kopierer, Handwerkzeuge, Haushaltsgeräte und Büromöbel. Dazu gehören auch hochentwickelte Maschinen wie 3D-Drucker, Robotik und Geräte für Arzt- und Zahnarztpraxen. Es umfasst auch Fahrzeuge, die in der Wirtschaft verwendet werden, einschließlich Autos, Lastwagen und Lieferwagen.

Abschreibungsoptionen für den Kauf Ihrer Geschäftsausrüstung

Die allgemeine Regel ist, dass Sie die Kosten für die Ausrüstung nicht einfach abziehen können, wie Sie es beim Kauf von Kopierpapier, Papiertüchern und anderen Materialien und Verbrauchsmaterialien können. In der Regel müssen Sie die Ausrüstungskosten über eine vom Steuergesetz festgelegte Anzahl von Jahren abschreiben.Zusätzlich oder anstelle der regulären Abschreibung (siehe unten) können Sie den Kaufpreis jedoch möglicherweise im ersten Jahr vollständig abschreiben, indem Sie sich auf andere steuerliche Anreize für den Kauf von Geräten verlassen.

Alle diese Abschreibungen gelten unabhängig davon, ob das Gerät neu oder gebraucht ist und ob der Kauf ganz oder teilweise finanziert wird (Finanzierungsabschreibungen werden später erörtert). Es ist sehr verwirrend zu entscheiden, welche Abzüge und Abschreibungen zu verwenden sind; Es ist etwas, das Sie mit Ihrem CPA oder einem anderen Steuerberater besprechen sollten. Aber es ist wichtig, zuerst Ihre Optionen zu verstehen.

Section 179 deduction

Dieser Abzug, auch First-year Expensing genannt, ist eine Abschreibung für Einkäufe in dem Jahr, in dem Sie das Gerät kaufen und in Betrieb nehmen (d. H. Es ist für den geschäftlichen Gebrauch betriebsbereit).Es gibt ein jährliches Dollarlimit für das, was Sie abziehen können (im Jahr 2020 sind es beispielsweise bis zu 1.040.000 US-Dollar, es sei denn, die gesamten Ausrüstungsinvestitionen für das Jahr überschreiten einen festgelegten Betrag). Sie müssen profitabel sein, um den Abzug zu verwenden, und Sie müssen es wählen; es ist nicht automatisch.

Bonusabschreibung

Dieser Abzug, auch Sonderabschreibung genannt, ist eine weitere Abschreibung im ersten Jahr. Es gibt kein Dollar-Limit und bis 2022 sind es 100% Ihrer Kosten. Der Abzug gilt automatisch, Sie können ihn jedoch nicht verwenden.Zum Beispiel, wenn Sie gerade erst anfangen und nicht viel Steuerersparnis aus dem Abzug jetzt bekommen, können Sie nicht Bonus Abschreibungen verwenden und stattdessen „sparen“ Abschreibungsbeträge (als nächstes erklärt) für zukünftige Jahre als Offsets zu Ihrem größeren Umsatz zu diesem Zeitpunkt.

Regelmäßige Abschreibung

Dies ist eine jährliche Zulage, die Abzüge für die Kosten der Ausrüstung über eine Reihe von Jahren verteilt, die gesetzlich für die bestimmte Art von Artikel festgelegt sind. Sie finden die Regeln für die regelmäßige Abschreibung sowie den Abschnitt 179 Abzug und Bonusabschreibung in der IRS-Publikation 946.

De-Minimis-Regel

Anstatt die Ausrüstungskosten zu aktivieren, was bedeutet, dass Sie sie Ihrer Bilanz hinzufügen, können Sie Geräte als nicht zufällige Materialien und Vorräte behandeln (Artikel, die Sie im Auge behalten, aber im Voraus vollständig abziehen können).Als kleines Unternehmen beschränkt Sie die De-Minimis-Safe-Harbor-Regel auf den Abzug von bis zu 2.500 US-Dollar pro Artikel oder Rechnung (eine höhere Grenze gilt für große Unternehmen mit geprüften Abschlüssen oder bestimmten staatlichen Einreichungen). Sie müssen diese Option auswählen, indem Sie Ihrer Steuererklärung eine Erklärung beifügen, aus der hervorgeht, dass Sie die De-Minimis-Regel verwenden.

Spezielle Ausrüstungskauf- und Abzugsregeln für Fahrzeuge für den Abzug nach Abschnitt 179

Personenkraftwagen (leichte Nutzfahrzeuge und Lieferwagen sind als solche enthalten) unterliegen besonderen Regeln, die Abzüge für Einkäufe einschränken können. Berücksichtigen Sie bei der Anwendung der zuvor diskutierten Regeln:

• Dollarlimits für teure Fahrzeuge: Sie können möglicherweise keine vollständige Abschreibungszulage in Anspruch nehmen, wenn diese über dem geltenden Dollarlimit liegt.
• Sonderregeln für schwere SUVs: Der Abschnitt 179 Abzug ist in der Regel für Fahrzeuge gesperrt. Für diejenigen, die mehr als 6.000 Pfund wiegen — viele SUVs erfüllen diese Gewichtsschwelle — gibt es jedoch einen begrenzten Dollarbetrag (25.900 US-Dollar im Jahr 2020). Dies kann mit einer Bonusabschreibung kombiniert werden, wodurch effektiv die gesamten Kosten eines Fahrzeugs im Voraus abgezogen werden können.Standardmeilentarif: Wenn Sie sich dafür entscheiden, die Kosten für Geschäftsfahrten mit einem vom IRS festgelegten Standardmeilentarif (z. B. 57,5 Cent pro Meile im Jahr 2020) abzuziehen, können Sie keine Abschreibung für den Kauf abziehen. Die Abschreibung für die Kosten für den Kauf des Fahrzeugs wird in den Standardkilometersatz einbezogen.

Wenn Sie ein Fahrzeug kaufen, indem Sie mit Ihrem alten handeln, müssen Sie wahrscheinlich einen Gewinn aus dem Verkauf des alten Fahrzeugs melden. Jede Vergütung, die Sie für den Kaufpreis erhalten, wird als Betrag behandelt, der aus dem Verkauf stammt. Wenn und soweit es Ihre Basis im alten Fahrzeug übersteigt, handelt es sich um einen steuerpflichtigen Gewinn.Angenommen, Sie hatten ein altes Fahrzeug, für das Sie 30.000 US-Dollar bezahlt haben, aber aufgrund der Abschreibung hat es jetzt eine Basis von 5.000 US-Dollar. Wenn der Händler Ihnen eine Zulage von 11.000 US-Dollar für den Kauf eines neuen Fahrzeugs gewährt, haben Sie einen Gewinn von 6.000 US-Dollar, der jetzt steuerpflichtig ist (11.000 US-Dollar minus 5.000 US-Dollar).

Staatliche Steuerfallen und der Abschnitt 179 Abzug

Die Einkommensteuerregeln auf Landesebene können von denen auf Bundesebene abweichen.

Zum Beispiel haben Kalifornien und New Jersey ihre eigenen Regeln. Sie sollten untersuchen, ob oder in welchem Umfang Sie den Abzug nach Abschnitt 179 oder die Bonusabschreibung in Ihrer staatlichen Einkommensteuererklärung geltend machen können, um den vollen Umfang Ihrer verfügbaren Steuervergünstigungen für Ausrüstungskäufe zu ermitteln.

Abzug der Finanzierungskosten von Geräten

Wenn Sie Ihren Kauf finanzieren, sei es über Ihre Kreditlinie, eine Kreditorenfinanzierung, einen Kreditkartenkauf oder auf andere Weise mit Zinsen, können Sie die Zinszahlung abziehen.Große Unternehmen unterliegen Beschränkungen für den Abzug ihrer Zinskosten, aber kleine Unternehmen – diejenigen mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen in den drei Vorjahren, die einen festgelegten Dollarbetrag (z. B. 26 Millionen US—Dollar im Jahr 2020) nicht überschreiten. Landwirtschafts- und Immobilienunternehmen, die diesen Brutto-Quittungstest überschreiten, können ebenfalls befreit werden.

Die Finanzierung kann verwendet werden, um einen Cashflow-Vorteil zu erzielen und gleichzeitig die Ausrüstung zu erhalten, die Sie benötigen. Angenommen, Sie kaufen im Dezember eine Maschine für 10.000 US-Dollar und finanzieren 80% davon, indem Sie sie mit einer Geschäftskreditkarte belasten.Solange Sie die Maschine vor Ende Dezember in Ihrem Unternehmen einsetzen können (vorausgesetzt, Ihr Unternehmen verwendet ein Kalenderjahr und kein Geschäftsjahr), können Sie die 10.000 US-Dollar mit dem Abschnitt 179 abziehen Abzug oder Bonusabschreibung, obwohl Sie die Kreditkartenrechnung im Januar des folgenden Jahres bezahlen.Angenommen, Sie berichten über die Cash-Methode der Buchhaltung (und nicht über das Geschäftsjahr), können Sie $ 10.000 im Jahr des Kaufs abziehen, obwohl Sie nur einen $ 2.000 Aufwand hatten (der Betrag des Kaufpreises, den Sie nicht auf Ihre Kreditkarte gelegt haben).

Erstattung von Mitarbeitern für ihre Ausrüstung

Ihr Unternehmen kann verlangen, dass Mitarbeiter ihre eigenen Werkzeuge zur Verfügung stellen. Köche haben oft ihre eigenen Messer. Viele Bauarbeiter haben ihre eigenen Werkzeuge. Wenn Mitarbeiter in der Vergangenheit ihre eigene Ausrüstung kauften, konnten sie die Kosten als verschiedene Einzelabzüge von ihren persönlichen Renditen abziehen.Aufgrund der Aussetzung dieses Abzugs für 2018 bis 2025 erstatten viele Unternehmen ihren Mitarbeitern jedoch die Kosten für ihre Werkzeuge.

Wenn Sie dies tun möchten, ist es ratsam, einen „Accountable Plan“ zu verwenden, von dem sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer profitieren:

• Erstattungen werden nicht als steuerpflichtige Entschädigung für Arbeitnehmer behandelt.
• Die Erstattungen sind vom Arbeitgeber abzugsfähig, unterliegen jedoch nicht der Arbeitssteuer.Damit Erstattungen als im Rahmen eines rechenschaftspflichtigen Plans getätigt behandelt werden können, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein, die in der IRS-Veröffentlichung 463 erläutert werden.
  

  Abschließende Worte zum Kauf von Geschäftsausstattung

  Der Kauf von Ausrüstung und die Aufrüstung Ihrer vorhandenen Ausrüstung können Ihrem Unternehmen mehrere Vorteile bringen, darunter eine höhere Effizienz und eine bessere Mitarbeitermoral.

  Glücklicherweise können Steuererleichterungen Ihnen helfen, sich die Ausrüstung zu leisten, die Sie benötigen. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, um festzustellen, welche Pausen Sie verwenden können, damit Sie entsprechend budgetieren können.