gåvor till välgörenhet är en av de bästa tillgängliga skattebesparingsmöjligheterna. Inte bara välgörenhet själv nytta, men skattebetalarna njuta av skattebesparingar genom att dra av en del eller alla sina bidrag på sina skattedeklarationer. För 2020 ger särskilda regler mer generös skattebehandling för kvalificerade kontantbidrag. Dessa tillfälliga bestämmelser gäller inte efter 2020 om inte kongressen ändrar lagen.

grunderna för avdraget för välgörande bidrag

skattebehandlingen av ett välgörande bidrag varierar beroende på typen av bidrag och mottagarorganisationens skattebefriade status. Reglerna skiljer sig åt för enskilda, affärs-och företagsgivare. Och avdragsbeloppet är föremål för standarder och tak. För skatteåret 2020 ökar särskilda tillfälliga regler tillåtna avdrag och därmed skatteförmånerna för välgörenhetsgåvor som görs kontant. Här är en översikt över reglerna för avdrag för välgörenhetsbidrag, inklusive de mer generösa utsläppsrätterna för 2020.

inte alla donationer kvalificerar sig för avdrag

skattelagen ställer krav som syftar till att säkerställa att avdrag endast är tillåtna för bidrag som tjänar ett välgörande syfte. Därför måste en mottagare kvalificera sig för skattebefriad status som krävs enligt skattelagen och bestäms av US Internal Revenue Service (IRS).

listan över berättigade enheter omfattar organisationer som drivs uteslutande för religiösa, välgörande, vetenskapliga, litterära eller pedagogiska ändamål; förebyggande av grymhet mot djur eller barn; eller utveckling av amatörsporter. Ideella veteranorganisationer, broderliga lodge grupper, kyrkogård och begravningsföretag, och vissa juridiska företag kan också kvalificera sig om donationer utses för berättigade ändamål.

för att avgöra om en organisation kvalificerar sig för att få avdragsgilla bidrag kan IRS-skattebefriade Organisationssökverktyg hjälpa till att verifiera en organisations skattebefriade status och bestämma dess behörighet för avdragsgilla bidrag. En donation till en federal, statlig och lokal regering kan vara berättigad om gåvan är öronmärkt för offentliga ändamål (som att upprätthålla en offentlig park). Gåvor till förmån för en viss individ, ett vinstdrivande företag eller annat privat intresse kvalificerar sig inte som avdragsgilla välgörenhetsbidrag.

regler för att göra anspråk på avdrag: vem, vad och hur mycket

för att få de potentiella skatteförmånerna måste enskilda skattebetalare lämna in IRS-formulär 1040. Förutom en särskild förmån som endast är tillgänglig 2020 måste välgörenhetsbidrag krävas som specificerade avdrag enligt Schema A.

för 2020 har skattebetalare som hävdar standardavdraget på sina skattedeklarationer rätt att dra av upp till $300 av välgörenhetsbidrag som gjorts kontant ”över linjen”, det vill säga vid beräkning av deras justerade bruttoinkomst (agi). Vissa typer av bidrag är inte berättigade till $ 300 avdrag, inklusive (1) gåvor av icke-kontanta egendom, såsom gåvor av värdepapper; (2) bidrag till privata icke-operativa stiftelser; (3) donationer till stödorganisationer och nya eller befintliga donatorrådgivna medel; (4) bidrag till veteranorganisationer, broderliga samhällen och vissa kyrkogårds-och begravningsföretag; och (5) bidrag från tidigare år.

ovanstående avdrag på $300 kommer att gynna många skattebetalare som inte specificerar. På grund av nuvarande, höga nivåer för standardavdraget och taket på statliga och lokala skatteavdrag, inser många skattebetalare större skattebesparingar genom att hävda standardavdraget snarare än att specificera. Standardavdraget 2020 är satt till $24,800 för gemensam avkastning och $12,400 för ogifta individer, med en extra $1,300 för varje gift person över 65 år eller blind, eller $1,650 för ogifta individer. Statliga och lokala skatteavdrag är begränsade till $10,000 ($5,000 om gift arkivering separat).ofta, skattebetalare vars totala specificerade avdrag, inklusive välgörande avdrag, för ett år skulle vara mindre än standardavdraget rekommenderas att gruppera sina välgörande bidrag till ett enda skatteår för att maximera sina skattebesparingar. De kan välja att donera på ett år de gåvor som de annars skulle kunna donera över två år, sedan hoppa över ett år. För 2020 kan vissa skattebetalare, särskilt de på låg – och medelinkomstnivåer med blygsamma välgörenhetsbidrag, finna att det speciella $300-avdraget negerar någon fördel av att gruppera två eller flera års välgörande gåvor.

’Quid-pro-quo’ bidrag tillåts endast delvis avdrag

För vissa donationer krävs en viss beräkning för att bestämma det belopp som kan dras av. Dessa inkluderar’ quid-pro-quo ’ donationer för vilka givaren får en ekonomisk fördel, t.ex. varor eller tjänster, i utbyte mot gåvan. Om en givare får en T-shirt ”för en sak” i utbyte mot ett bidrag, är hela bidragsbeloppet inte avdragsgillt. Avdraget är begränsat till det bidragsbelopp som överstiger skjortans verkliga marknadsvärde.

till exempel, om bidraget är $40 och det rättvisa marknadsvärdet på T-tröjan är $20, är det avdragsgilla beloppet endast $20 ($40 donation – skjortans $20-värde). Samma regel gäller för bidrag till evenemang som välgörenhetsmiddagar, där det verkliga marknadsvärdet på måltiden måste dras av från kostnaden för evenemanget för att bestämma avdragsbeloppet.

avdrag för donerade varor som fastställts till marknadsvärde

välgörenhets bidrag avdrag är tillåtna för donationer av varor, inklusive kläder, hushållsartiklar, och mer till Goodwill, Frälsningsarmen, och liknande välgörenhetsorganisationer. Men dessa typer av noncash gåvor har sina egna regler. Begagnade kläder och hushållsartiklar måste vara i användbart gott skick; ytterligare regler gäller för fordonsdonationer. Avdragsbeloppet är begränsat till postens verkliga marknadsvärde vid tidpunkten för bidraget, t.ex. dess sparsamhetspris.

vissa skatteberedningsprogram innehåller en kalkylator för att bestämma objektens rättvisa marknadsvärden. När en skattebetalare hävdar mer än $500 i totala avdrag för icke-kontanta bidrag, måste IRS-formulär 8283 lämnas in med deklarationen. IRS publikation 561 är en användbar resurs som hjälper dig att bestämma värdet på dina noncash bidrag.

Donationsgränser: Särskilda 2020-regler

skattelagen ställer olika gränser för det avdragsgilla beloppet för vissa välgörenhetsbidrag. För 2020 höjs gränserna för vissa kontantbidrag.

tak för avdrag för kontantbidrag som höjts för 2020

för 2020 ökar taket för avdrag för välgörenhetsbidrag av kontanter. Tidigare var avdraget för kontantbidrag till kvalificerade organisationer begränsat till 60% av en enskild skattebetalares bidragsbas, vilket i allmänhet är lika med skattebetalarens justerade bruttoinkomst, AGI (beräknat utan några nettoförluster). För detta ett år, skattebetalarna kan dra av beloppet av sina pengar välgörande bidrag som överstiger deras tillåtna noncash välgörande bidrag, upp till hela beloppet av deras AGI. Detta högre tak kommer att göra det möjligt för vissa skattebetalare att eliminera all sin skattepliktiga inkomst. Om en skattebetalares bidrag överstiger taket får det outnyttjade beloppet överföras i upp till fem år.

de organisationer som kvalificerar sig för det ökade taket för kontantbidrag är enheter som drivs för religiösa, välgörande, vetenskapliga, litterära eller pedagogiska ändamål; förebyggande av grymhet mot djur eller barn; eller utveckling av amatörsporter; såväl som privata stiftelser och vissa statliga enheter. För icke-kvalificerade organisationer, som inkluderar (1) privata icke-operativa stiftelser, (2) stödjande organisationer och befintliga eller nya givarrådgivna medel; och (3) veteranorganisationer, broderliga samhällen och vissa kyrkogårds-och begravningsföretag, fortsätter de totala avdragen att begränsas till 30% av skattebetalarens AGI.

icke-kontanta bidrag är inte berättigade till de ökade taken. Icke-kontanta bidrag till kvalificerade organisationer fortsätter att begränsas till 50% av den enskilda givarens AGI. Icke-kontanta donationer till icke-kvalificerade enheter fortsätter att begränsas till 30% av AGI. Bidrag från uppskattad kapitalvinstfastighet är i allmänhet begränsade till 30% av AGI om de görs till kvalificerade organisationer och 20% av AGI när det gäller icke-kvalificerade organisationer, inklusive privata icke-operativa stiftelser.

det högre taket på avdrag för 2020 erbjuder en skatteplaneringsmöjlighet som är potentiellt attraktiv för skattebetalare med hög fäste som gör kontantbidrag. Högt fäste skattebetalare som planerar att göra betydande kontantbidrag 2021 kan utvärdera om att göra sådana gåvor 2020 för att dra nytta av de tillfälliga, högre taken skulle leda till större skattebesparingar än att sprida gåvorna över två eller flera år.

2020 fördelar för företag

företag som gör välgörenhetsbidrag 2020 är också berättigade till vissa ökade fördelar. Ensamägare och ägare av ”pass-through” affärsenheter rapporterar avdrag på egen avkastning i enlighet med reglerna för enskilda skattebetalare, inklusive de ökade taken för kontantgåvor. För C-företag höjs bidragsgränserna för kontantdonationer från 10% till 25% av beskattningsbar inkomst (med vissa justeringar). Särskilda regler gäller för företagens bidrag till livsmedelsinventeringen. Taket för sådana bidrag ökar i allmänhet från 15% av nettoresultatet för ägare av genomgångsföretag och från 15% av beskattningsbar inkomst för C-företag till 25% i varje enskilt fall.

förmåner för särskilda omständigheter

från tid till annan ger skattelagen tak som är högre än de som i allmänhet gäller för situationer med särskilt intresse, till exempel för att hjälpa till att återhämta sig från en katastrof eller för att gynna en viss bransch eller ett specifikt syfte. För närvarande kan en kvalificerad jordbrukare eller ranchägare göra anspråk på ett kvalificerat bevarandeavdrag på upp till 100% av justerad bruttoinkomst (minus andra tillåtna välgörenhetsavdrag ) för ett bidrag från egendom för jordbruk eller boskapsproduktion, förutsatt att fastigheten fortsätter att användas eller vara tillgänglig för sådan produktion.

avdrag kräver register

skattebetalarna måste föra detaljerade register för att stödja sina välgörande avdrag. För att göra anspråk på avdrag för kontanter måste du ha en skriftlig post, avbruten check eller bank/löneavgift. Varje bidrag på mer än $250 i kontanter eller egendom måste backas upp av en skriftlig bekräftelse från gjorden som anger bidragsbeloppet, oavsett om några varor eller tjänster tillhandahölls till bidragsgivaren eller inte, och det verkliga marknadsvärdet för sådana varor eller tjänster. Betydande fastighetsbidrag kräver också bedömningar.

den nedersta raden