fiecare afacere folosește unele echipamente, fie că este vorba doar de un smartphone, tabletă sau laptop. Multe companii folosesc vehicule sau utilaje. Federația Națională a Afacerilor Independente (NFIB) raportează că 63% dintre întreprinderile mici au efectuat cheltuieli de capital pentru echipamente în ianuarie 2020.indiferent dacă cumpărați articole pentru prima dată sau faceți upgrade la echipamente noi și mai eficiente, costul este întotdeauna un factor. Indiferent de tipul de echipament implicat, legea fiscală oferă o serie de stimulente de anulare care vă pot ușura cheltuielile.

Prezentare generală: ce clasifică guvernul ca echipament în deducerea secțiunii 179?

termenul „echipament” în dreptul fiscal este foarte larg. Acesta include proprietatea tangibilă — ceea ce puteți vedea și atinge-cu o durată de viață utilă mai mare de un an. Costul nu contează; poate fi ieftin sau scump.

echipamentul include smartphone-uri, copiatoare, unelte manuale, aparate și mobilier de birou. De asemenea, include mașini sofisticate, cum ar fi imprimante 3D, robotică și dispozitive pentru cabinete medicale și stomatologice. De asemenea, include vehicule utilizate în afaceri, inclusiv mașini, camioane și camionete.

Opțiuni de anulare pentru achizițiile de echipamente de afaceri

regula generală este că nu puteți deduce pur și simplu costul echipamentului, așa cum puteți cu achizițiile de hârtie pentru copiator, prosoape de hârtie și alte materiale și consumabile. De obicei, trebuie să depreciați costul echipamentelor pe un anumit număr de ani stabilit de legea fiscală.

cu toate acestea, pe lângă sau în locul deprecierii regulate (explicate mai jos), este posibil să puteți anula prețul de achiziție în întregime în primul an, bazându-vă pe alte stimulente fiscale pentru achiziționarea de echipamente.

toate aceste anulări se aplică indiferent dacă echipamentul este nou sau preproprietar și dacă achiziția este finanțată integral sau parțial (anulările de finanțare sunt discutate mai târziu). Este foarte confuz pentru a decide ce deduceri și scrie-off-uri pentru a utiliza; este ceva pentru a discuta cu CPA sau alt consilier fiscal. Dar este important să înțelegeți mai întâi opțiunile.

secțiunea 179 deducere

această deducere, numită și cheltuieli pentru primul an, este o anulare a achizițiilor din anul în care cumpărați și puneți echipamentul în funcțiune (adică este operațional pentru uz comercial).

există o limită anuală de dolari pentru ceea ce puteți deduce (de exemplu, în 2020, este de până la 1.040.000 USD, cu excepția cazului în care investițiile totale de echipamente pentru anul respectiv depășesc o sumă stabilită). Trebuie să fii profitabil să folosești deducerea și trebuie să o alegi; nu este automat.

amortizarea bonusului

această deducere, numită și indemnizația specială de amortizare, este o altă anulare a primului an. Nu există limită de dolar și, până în 2022, este 100% din costul dvs. Deducerea se aplică automat, dar puteți alege să nu o utilizați.

de exemplu, dacă sunteți doar la început și nu obține economii fiscale mult de deducere acum, poate nu doriți să utilizați amortizarea bonus și în schimb „salva” amortizarea Cote (a explicat următor) pentru anii viitori ca compensări la venituri mai mari la acel moment.

depreciere regulată

aceasta este o indemnizație anuală care distribuie deduceri pentru costul echipamentului pe un număr de ani stabilit de lege pentru tipul particular de element. Puteți găsi reguli pentru deprecierea regulată, precum și secțiunea 179 deducerea și amortizarea bonusului, în publicația IRS 946.

regula de minimis

în loc să capitalizați costul echipamentului, ceea ce înseamnă adăugarea acestuia în bilanț, puteți alege să tratați echipamentul ca materiale și consumabile non-accidentale (articole pe care le urmăriți, dar le puteți deduce integral în avans).

ca afacere mică, regula de minimis safe harbor vă limitează la deducerea a până la 2.500 USD pe articol sau factură (o limită mai mare se aplică marilor corporații cu situații financiare auditate sau anumite depuneri guvernamentale). Trebuie să alegeți această opțiune atașând o declarație la declarația dvs. fiscală care spune că utilizați regula de minimis.

reguli speciale de cumpărare și deducere a echipamentelor pentru vehicule pentru secțiunea 179 deducere

autoturismele (camioanele ușoare și camionetele sunt incluse ca atare) fac obiectul unor reguli speciale care pot limita deducerile pentru achiziții. În aplicarea regulilor discutate mai devreme, luați în considerare:

• limitele dolarului pentru vehiculele scumpe: este posibil să nu puteți lua o indemnizație de amortizare completă dacă este mai mare decât limita dolarului aplicabilă.
• reguli speciale pentru SUV-urile grele: deducerea secțiunii 179 este, în general, interzisă pentru vehicule. Cu toate acestea, pentru cei care cântăresc mai mult de 6.000 de lire sterline — multe SUV — uri îndeplinesc acest prag de greutate-există o sumă limitată de dolari (25.900 USD în 2020). Acest lucru poate fi combinat cu amortizarea bonusului, permițând efectiv deducerea întregului cost al unui vehicul în față.
• rata standard de kilometraj: dacă optați să deduceți costul conducerii în afaceri utilizând o rată standard de kilometraj stabilită de IRS (de exemplu, 57,5 cenți pe milă în 2020), atunci nu puteți deduce nicio depreciere pentru achiziție. Anularea costului de cumpărare a vehiculului este luată în considerare în rata standard de kilometraj.

dacă cumpărați un vehicul tranzacționând în cel vechi, probabil că trebuie să raportați un câștig din vânzarea vehiculului vechi. Orice indemnizație pe care o primiți față de prețul de achiziție este tratată ca o sumă primită la vânzare. Dacă și în măsura în care depășește baza dvs. în vehiculul vechi, este un câștig impozabil.

de exemplu, să zicem că ai avut un vehicul vechi pentru care ai plătit 30.000 de dolari, dar din cauza deprecierii, acum are o bază de 5.000 de dolari. Dacă dealerul vă oferă o indemnizație de 11.000 USD pentru achiziționarea unui vehicul nou, aveți un câștig de 6.000 USD care este impozabil acum (11.000 USD minus 5.000 USD).

capcanele fiscale de stat și deducerea secțiunii 179

normele privind impozitul pe venit la nivel de stat pot varia de cele de la nivel federal.

de exemplu, California și New Jersey au propriile reguli. Ar trebui să explorați dacă sau în ce măsură puteți solicita deducerea secțiunii 179 sau amortizarea bonusului din declarația dvs. de impozit pe venit pentru a cunoaște întreaga amploare a reducerilor fiscale disponibile pentru achizițiile de echipamente.

deducerea costurilor de finanțare ale echipamentelor

dacă vă finanțați achiziția, fie prin linia dvs. de credit, Finanțare Furnizor, o achiziție card de credit, sau un alt mod care implică interes, puteți deduce plata dobânzii.

întreprinderile mari sunt supuse unor limite de deducere pentru costurile dobânzilor, dar întreprinderile mici — cele cu încasări brute medii anuale în cei trei ani anteriori care nu depășesc o sumă stabilită în dolari (de exemplu, 26 de milioane de dolari în 2020) — nu sunt. Întreprinderile agricole și imobiliare care depășesc acest test de încasări brute pot alege să fie scutite și ele.

finanțarea poate fi utilizată pentru a oferi un beneficiu de flux de numerar, permițându-vă în același timp să obțineți echipamentul de care aveți nevoie. De exemplu, să zicem că în decembrie cumperi o mașină care costă 10.000 de dolari și finanțezi 80% din ea, taxând-o pe un card de credit de afaceri.atâta timp cât puteți începe să utilizați mașina în afacerea dvs. înainte de sfârșitul lunii decembrie (presupunând că afacerea dvs. utilizează un an calendaristic și nu un an fiscal), puteți deduce 10.000 USD folosind deducerea secțiunii 179 sau amortizarea bonusului, chiar dacă veți plăti factura cardului de credit în ianuarie a anului următor.

presupunând că raportați metoda de contabilitate în numerar (și nu pe anul fiscal), puteți deduce 10.000 USD în anul de achiziție, chiar dacă ați avut doar o cheltuială de 2.000 USD (suma prețului de achiziție pe care nu l-ați pus pe cardul dvs. de credit).

rambursarea angajaților pentru echipamentele lor

afacerea dvs. poate solicita angajaților să furnizeze propriile instrumente. Bucătarii au adesea propriile cuțite. Mulți lucrători în construcții au propriile instrumente. În trecut, în cazul în care angajații cumpărat propriile echipamente, acestea ar putea deduce costul ca o deducere detaliată diverse pe întoarce lor personale.cu toate acestea, din cauza suspendării acestei deduceri pentru 2018 până în 2025, multe întreprinderi rambursează angajaților costul instrumentelor lor.

Dacă doriți să faceți acest lucru, este recomandabil să utilizați un „plan responsabil”, care este un aranjament care beneficiază atât angajatorul, cât și angajatul:

• Rambursările nu sunt tratate ca o compensație impozabilă pentru angajați.rambursările sunt deductibile de către angajator, dar nu sunt supuse taxelor de angajare.

pentru ca rambursările să fie tratate ca fiind efectuate în cadrul unui plan responsabil, trebuie îndeplinite anumite condiții, explicate în publicația IRS 463.

cuvinte finale privind achizițiile de echipamente de afaceri

achiziționarea de echipamente și modernizarea echipamentelor existente pot produce mai multe beneficii pentru afacerea dvs., inclusiv o eficiență sporită și un moral mai bun al angajaților.

Din fericire, scutirile de taxe vă pot ajuta să vă permiteți echipamentul de care aveți nevoie. Discutați cu consilierul dvs. fiscal pentru a determina ce pauze puteți utiliza, astfel încât să puteți bugeta în consecință.