cadourile pentru caritate sunt una dintre cele mai bune oportunități de economisire a impozitelor disponibile. Nu numai că beneficiază caritatea în sine, dar contribuabilii se bucură de economii fiscale prin deducerea unei părți sau a tuturor contribuțiilor lor la declarațiile fiscale. Pentru 2020, normele speciale oferă un tratament fiscal mai generos pentru contribuțiile în numerar eligibile. Aceste prevederi temporare nu se vor aplica după 2020 decât dacă Congresul modifică legea.

elementele de bază ale deducerii contribuției caritabile

tratamentul fiscal al unei contribuții caritabile variază în funcție de tipul activului contribuit și de statutul scutit de impozit al organizației beneficiare. Regulile diferă pentru donatorii individuali, de afaceri și corporativi. Iar valoarea deducerii este supusă standardelor și plafoanelor. Pentru anul fiscal 2020, Regulile temporare speciale măresc deducerile admisibile și, prin urmare, beneficiile fiscale pentru cadourile caritabile făcute în numerar. Iată o schiță a regulilor de deducere a contribuțiilor caritabile, inclusiv indemnizațiile mai generoase pentru 2020.

nu toate donațiile se califică pentru deduceri

legea fiscală impune cerințe menite să asigure că deducerile sunt permise numai pentru contribuțiile care servesc unui scop caritabil. Prin urmare, un destinatar trebuie să se califice pentru statutul de scutire de taxe, conform cerințelor Codului fiscal și determinate de serviciul de Venituri Interne al SUA (IRS).lista entităților eligibile include organizații care funcționează exclusiv în scopuri religioase, caritabile, științifice, literare sau educaționale; Prevenirea Cruzimii față de animale sau copii; sau dezvoltarea sportului amator. Organizațiile veteranilor Nonprofit, grupurile de Loji fraterne, companiile de cimitir și înmormântare și anumite corporații juridice se pot califica, de asemenea, dacă donațiile sunt desemnate în scopuri eligibile.

pentru a determina dacă o organizație se califică pentru a primi contribuții deductibile, instrumentul de căutare IRS Tax scutite de organizație poate ajuta la verificarea statutului scutite de impozit unei organizații și de a determina eligibilitatea pentru contribuțiile deductibile. O donație către un guvern federal, de stat și local poate fi eligibilă dacă cadoul este alocat în scopuri publice (cum ar fi întreținerea unui parc public). Cadourile în beneficiul unei anumite persoane, al unei afaceri cu scop lucrativ sau al altor interese private nu se califică drept contribuții caritabile deductibile.

reguli pentru solicitarea unei deduceri: cine, ce și cât

pentru a obține beneficiile fiscale potențiale, contribuabilii individuali trebuie să depună Formularul IRS 1040. Cu excepția unui beneficiu special disponibil numai în 2020, contribuțiile caritabile trebuie solicitate ca deduceri detaliate în schema A.

pentru 2020, contribuabilii care solicită deducerea standard pe declarațiile lor fiscale au dreptul să deducă până la 300 USD din contribuțiile caritabile efectuate în numerar „deasupra liniei”, adică la calcularea venitului brut ajustat (AGI). Anumite tipuri de contribuții nu sunt eligibile pentru deducerea de 300 USD, inclusiv (1) Cadouri de proprietate noncash, cum ar fi cadouri de valori mobiliare; (2) contribuții la fundații private care nu funcționează; (3) donații către organizații de sprijin și fonduri donatoare noi sau existente; (4) contribuții la organizațiile veteranilor, societățile frățești și anumite companii de cimitir și înmormântare; și (5) contribuții reportate din anii anteriori.

deducerea de mai sus-the-line de $300 vor beneficia mulți contribuabili care nu detaliază. Din cauza nivelurilor actuale, ridicate pentru deducerea standard și a plafonului deducerilor fiscale de stat și locale, mulți contribuabili realizează economii fiscale mai mari prin revendicarea deducerii standard, mai degrabă decât prin detaliere. Deducerea standard din 2020 este stabilită la 24.800 USD pentru returnări comune și 12.400 USD pentru persoanele necăsătorite, cu un plus de 1.300 USD pentru fiecare persoană căsătorită cu vârsta peste 65 de ani sau nevăzătoare sau 1.650 USD pentru persoanele necăsătorite. Deducerile fiscale de stat și locale sunt limitate la 10.000 USD (5.000 USD dacă sunt depuse separat).adesea, contribuabilii ale căror deduceri totale detaliate, inclusiv deduceri caritabile, pentru un an ar fi mai mici decât deducerea standard sunt sfătuiți să-și grupeze contribuțiile caritabile într-un singur an fiscal pentru a-și maximiza economiile fiscale. Ei pot alege să doneze într-un an cadourile pe care altfel le-ar putea dona peste doi ani, apoi sări peste un an. Pentru 2020, unii contribuabili, în special cei cu venituri mici și medii, cu totaluri modeste de contribuții caritabile, pot constata că deducerea specială de 300 USD anulează orice beneficiu din gruparea cadourilor caritabile de doi sau mai mulți ani.

contribuțiile ‘Quid-pro-quo’ au permis doar deducerea parțială

pentru anumite donații, este necesar un anumit calcul pentru a determina suma care poate fi dedusă. Acestea includ donațiile ‘quid-pro-quo’ pentru care donatorul primește un beneficiu economic, de exemplu, bunuri sau servicii, în schimbul cadoului. Dacă un donator primește un tricou” pentru o cauză ” în schimbul unei contribuții, întreaga sumă a contribuției nu este deductibilă. Deducerea este limitată la valoarea contribuției care depășește valoarea justă de piață a cămășii.

de exemplu, dacă contribuția este de 40 USD, iar valoarea justă de piață a tricoului este de 20 USD, suma deductibilă este de numai 20 USD (donație de 40 USD-valoarea de 20 USD a cămășii). Aceeași regulă se aplică contribuțiilor pentru evenimente precum mese de caritate, în care valoarea justă de piață a mesei trebuie scăzută din costul evenimentului pentru a determina valoarea deducerii.

deducerea pentru bunurile donate stabilite la valoarea justă de piață

deducerile contribuțiilor caritabile sunt permise pentru donațiile de bunuri, inclusiv haine, articole de uz casnic și multe altele către Goodwill, Armata Salvării și organizații de caritate similare. Dar aceste tipuri de cadouri noncash au propriile reguli. Îmbrăcămintea uzată și obiectele de uz casnic trebuie să fie în stare bună utilizabilă; reglementări suplimentare se aplică donațiilor de vehicule. Valoarea deducerii este limitată la valoarea justă de piață a elementului în momentul contribuției, de exemplu, prețul său de economisire.

unele programe de pregătire fiscală includ un calculator pentru a ajuta la determinarea valorilor de piață corecte ale articolelor. Atunci când un contribuabil pretinde mai mult de 500 USD în deduceri totale pentru contribuțiile fără numerar, formularul IRS 8283 trebuie depus la declarația fiscală. IRS publicarea 561 este o resursă utilă pentru a vă ajuta să decideți valoarea contribuțiilor dvs. noncash.

limite de donare: Reguli speciale 2020

Codul fiscal impune limite diferite asupra sumei deductibile pentru anumite contribuții caritabile. Pentru 2020, limitele sunt majorate pentru anumite contribuții în numerar.

plafoanele pentru deducerile pentru contribuțiile în numerar colectate pentru 2020

pentru 2020, plafonul pentru deducerea contribuțiilor caritabile de numerar este majorat. Anterior, deducerea contribuțiilor în numerar către organizațiile calificate era limitată la 60% din baza contribuției unui contribuabil individual, care este în general egală cu venitul brut ajustat al contribuabilului, AGI (calculat fără pierderi nete de exploatare). Pentru acest an, contribuabilii pot deduce valoarea contribuțiilor caritabile în numerar care depășesc contribuțiile caritabile noncash permise, până la valoarea totală a AGI-ului lor. Acest plafon mai ridicat va permite unor contribuabili să elimine toate veniturile impozabile. În cazul în care contribuțiile contribuabilului depășesc plafonul, suma neutilizată poate fi reportată timp de până la cinci ani.

organizațiile care se califică pentru plafonul majorat pentru contribuțiile în numerar sunt entități operate în scopuri religioase, caritabile, științifice, literare sau educaționale; Prevenirea Cruzimii față de animale sau copii; sau dezvoltarea sportului amator; precum și fundații private de operare și anumite unități guvernamentale. Pentru organizațiile care nu se califică, care includ (1) fundații private care nu funcționează, (2) organizații de sprijin și fonduri existente sau noi acordate de donatori; și (3) organizații de veterani, societăți fraterne și anumite companii de cimitir și înmormântare, deducerile totale continuă să fie limitate la 30% din AGI-ul contribuabilului.

contribuțiile fără numerar nu sunt eligibile pentru plafoanele majorate. Contribuțiile fără numerar la organizațiile eligibile continuă să fie limitate la 50% din AGI-ul donatorului individual. Donațiile fără numerar către entități necalificate continuă să fie plafonate la 30% din AGI. De asemenea, contribuțiile de proprietate cu câștig de capital apreciat sunt, în general, limitate la 30% din AGI dacă sunt efectuate către organizațiile eligibile și la 20% din AGI în cazul organizațiilor necalificate, inclusiv al fundațiilor private care nu funcționează.plafonul mai ridicat al deducerilor pentru 2020 oferă o oportunitate de planificare fiscală potențial atractivă pentru contribuabilii cu venituri mari care fac contribuții în numerar. Contribuabilii care intenționează să facă contribuții semnificative în numerar în 2021 ar putea evalua dacă realizarea unor astfel de cadouri în 2020 pentru a profita de plafoanele Temporare, mai mari, ar duce la economii fiscale mai mari decât distribuirea cadourilor pe doi sau mai mulți ani.

2020 beneficii pentru afaceri

întreprinderile care fac contribuții caritabile în 2020 sunt, de asemenea, eligibile pentru unele beneficii sporite. Proprietarii unici și proprietarii entităților comerciale” pass-through ” raportează deducerile pe propriile lor returnări în conformitate cu regulile pentru contribuabilii individuali, inclusiv plafoanele majorate pentru cadourile în numerar. Pentru corporațiile C, limitele contribuției sunt majorate pentru donațiile în numerar de la 10% la 25% din venitul impozabil (cu unele ajustări). Se aplică norme speciale pentru contribuțiile întreprinderilor la inventarul alimentar. Plafonul pentru astfel de contribuții este în general majorat de la 15% din venitul net pentru proprietarii de întreprinderi pass-through și de la 15% din venitul impozabil pentru societățile C la 25% în fiecare caz.

beneficii pentru circumstanțe specifice

Din când în când, Codul Fiscal prevede plafoane mai mari decât cele aplicabile în general pentru Situații de interes special, de exemplu, pentru a ajuta recuperarea în urma unui dezastru sau pentru a beneficia de o anumită industrie sau scop. În prezent, un fermier sau un fermier calificat poate solicita o deducere calificată de conservare de până la 100% din venitul brut ajustat (minus alte deduceri caritabile admisibile ) pentru o contribuție de proprietate pentru agricultură sau producția animalieră, cu condiția ca proprietatea să continue să fie utilizată sau disponibilă pentru o astfel de producție.

deducerile necesită înregistrări

contribuabilii trebuie să țină înregistrări detaliate pentru a-și susține deducerile caritabile. Pentru a solicita o deducere pentru numerar, trebuie să aveți o înregistrare scrisă, un cec anulat sau un debit bancar/salarizare. Fiecare contribuție de peste 250 USD în numerar sau proprietate trebuie să fie susținută de o confirmare scrisă din partea donatului care să indice valoarea contribuției, indiferent dacă au fost furnizate sau nu bunuri sau servicii contribuitorului și valoarea justă de piață a oricăror astfel de bunuri sau servicii. Contribuțiile semnificative de proprietate necesită, de asemenea, evaluări.

linia de Jos