cada empresa usa algum equipamento, seja apenas um smartphone, tablet, ou laptop. Muitas empresas usam veículos ou máquinas. A Federação Nacional de Empresas Independentes (NFIB) informa que 63% das pequenas empresas efetuaram investimentos em equipamentos em janeiro de 2020.se você está comprando itens pela primeira vez ou atualizando para equipamentos novos e mais eficientes, o custo é sempre um fator. Qualquer que seja o tipo de equipamento envolvido, a lei fiscal fornece uma série de incentivos de anulação que podem facilitar as suas despesas.

visão geral: o que o governo classifica como equipamento na secção 179 dedução?

o termo “equipamento” no Direito Fiscal é muito amplo. Inclui propriedade tangível – o que você pode ver e tocar — com uma vida útil de mais de um ano. O custo não importa; pode ser barato ou caro.o equipamento inclui smartphones, fotocopiadoras, Ferramentas Manuais, Aparelhos e mobiliário de escritório. Ele também inclui máquinas sofisticadas, como impressoras 3D, robótica e dispositivos para escritórios médicos e dentários. Também inclui veículos usados em negócios, incluindo carros, caminhões e carrinhas.a regra geral é que você não pode simplesmente deduzir o custo do equipamento como você pode com compras de papel de fotocopiadora, Toalhas de papel e outros materiais e suprimentos. Você geralmente tem que amortizar o custo do equipamento ao longo de um determinado número de anos fixados pela lei fiscal.

no entanto, além ou em vez de depreciação regular (explicado abaixo), você pode ser capaz de amortizar o preço de compra inteiramente no primeiro ano, contando com outros incentivos fiscais para a compra de equipamentos.todos estes write-offs aplicam-se quer o equipamento seja novo ou não e quer a compra seja financiada no todo ou em parte (os write-offs de financiamento são discutidos mais tarde). É muito confuso decidir quais deduções e amortizações usar; é algo para discutir com o seu contabilista ou outro consultor fiscal. Mas é importante primeiro entender as suas opções.

secção 179 dedução

esta dedução, também chamada de despesa no primeiro ano, é uma amortização para compras no ano em que você compra e coloca o equipamento em serviço (ou seja, está operacional para uso comercial).

Há um limite anual em dólares para o que você pode deduzir (por exemplo, em 2020, é até US $1,040,000 a menos que o total de investimentos em equipamentos para o ano exceder um montante definido). Você tem que ser rentável para usar a dedução, e você precisa elegê-la; não é automática.esta dedução, também denominada “dedução especial de depreciação”, é outra amortização no primeiro ano. Não há limite de dólar, e até 2022, é 100% do teu custo. A dedução se aplica automaticamente, mas você pode optar por não usá-lo.

Por exemplo, se você está apenas começando e não obter muita poupança de imposto a partir da dedução agora, você pode não querer usar depreciação bônus e em vez disso “salvar” amortizações (explicado a seguir) para os anos futuros como compensações para a sua maior receita naquele momento.amortizações regulares é um subsídio anual que reparte as deduções do custo do equipamento durante vários anos, fixado por lei para o tipo específico de artigo. Você pode encontrar Regras para depreciação regular, bem como a Seção 179 dedução e depreciação bônus, na publicação do IRS 946.

regra De minimis

em Vez de capitalizar o custo do equipamento, o que significa adicionar ao seu balanço, você pode optar por tratar de equipamentos como não-acidentais e de materiais (itens que você acompanhe, mas pode deduzir no total inicial).

Como uma pequena empresa, a regra de minimis safe harbor limita você a deduzir até $2,500 por item ou fatura (um limite mais alto se aplica a grandes empresas com demonstrações financeiras auditadas ou certos arquivos do governo). Você deve escolher esta opção anexando uma declaração à sua declaração de impostos que diz que você está usando a regra de minimis.as regras de aquisição e dedução do equipamento especial para os veículos para a secção 179 dedução dos automóveis de passageiros (os camiões ligeiros e as furgonetas estão incluídos como tal) estão sujeitas a regras especiais que podem limitar as deduções para as compras. Na aplicação das regras discutidas anteriormente, factor em:

• Dollar limits for expensive vehicles: you may not be able to take a full depreciation allowance if it’s more than the applicable dollar limit.regras especiais para veículos pesados: a dedução prevista na secção 179 é geralmente proibida para os veículos. No entanto, para aqueles que pesam mais de 6.000 libras – muitos SUVs cumprem este limite de peso-há uma quantia limitada em Dólares ($25.900 em 2020). Isto pode ser combinado com a depreciação do bônus, permitindo efetivamente o custo total de um veículo a ser deduzido na frente.
• taxa de quilometragem padrão: se você optar por deduzir o custo de condução do negócio usando uma taxa de quilometragem padrão IRS-set (por exemplo, 57,5 cents por milha em 2020), então você não pode deduzir qualquer depreciação para a compra. O write-off para o custo de comprar o veículo é contabilizado na taxa de quilometragem padrão.

Se você comprar um veículo por negociação em seu antigo, você provavelmente tem que relatar um ganho sobre a venda do veículo velho. Qualquer subsídio que você recebe para o preço de compra é tratado como um montante recebido na venda. Se e na medida em que excede a sua base no veículo velho, é um ganho tributável.por exemplo, digamos que você tinha um veículo antigo para o qual pagou $30.000, mas por causa da depreciação, ele agora tem uma base de $5.000. Se o revendedor lhe dá uma mesada de US $ 11.000 para a compra de um novo veículo, você tem um ganho de US $6.000 que é tributável agora (US$11.000 menos US $5.000).as armadilhas fiscais estatais e a secção 179 da dedução do imposto sobre o rendimento a nível do estado podem variar em relação às do nível federal.por exemplo, a Califórnia e Nova Jérsei têm suas próprias regras. Você deve explorar se ou em que medida você pode reivindicar a Seção 179 dedução ou depreciação Bônus sobre a sua declaração de imposto de renda do estado, a fim de saber a extensão total de suas reduções fiscais disponíveis para a compra de equipamentos.deduzindo os custos de financiamento do equipamento

se financiar a sua compra, seja através da sua linha de crédito, financiamento pelo fornecedor, uma compra de cartão de crédito, ou qualquer outra forma que envolva juros, pode deduzir o pagamento de juros.as grandes empresas estão sujeitas a Limites na dedução dos seus custos de juros, mas as pequenas empresas — as que têm receitas brutas anuais médias nos três anos anteriores que não excedem um montante fixo em dólares (por exemplo, 26 milhões de dólares em 2020) — não estão. As empresas agrícolas e imobiliárias que ultrapassem este teste das receitas brutas também podem optar por ser isentas.o financiamento pode ser utilizado para proporcionar um benefício de tesouraria, permitindo-lhe obter o equipamento de que necessita. Por exemplo, digamos que em dezembro você compra uma máquina que custa US $ 10.000 ,e você financia 80% dela, cobrando-a a um cartão de crédito comercial.desde que possa começar a utilizar a máquina na sua empresa antes do final de dezembro (assumindo que a sua empresa utilize um ano civil e não um ano fiscal), pode deduzir os 10 mil dólares usando a secção 179 dedução ou depreciação do bónus, mesmo que pague a conta do cartão de crédito em janeiro do ano seguinte.assumindo que você reporta sobre o método de Contabilidade de caixa (e não sobre o ano fiscal), você pode deduzir US $10.000 no ano de compra, mesmo que você tenha apenas um gasto de US $2.000 (O montante do preço de compra que você não colocou no seu cartão de crédito).a sua empresa pode exigir que os empregados forneçam as suas próprias ferramentas. Os chefes costumam ter as suas próprias facas. Muitos trabalhadores da construção civil têm as suas próprias ferramentas. No passado, se os empregados comprassem seu próprio equipamento, poderiam deduzir o custo como uma dedução discriminada diversos em seus retornos pessoais.no entanto, devido à suspensão desta dedução entre 2018 e 2025, muitas empresas estão a reembolsar os empregados pelo custo das suas ferramentas.se o desejar, é aconselhável utilizar um” plano de prestação de contas”, que é um acordo que beneficia tanto o empregador como o empregado: os reembolsos não são tratados como uma compensação tributável aos empregados.os reembolsos são dedutíveis pelo empregador, mas não estão sujeitos a impostos sobre o emprego.para que os reembolsos sejam considerados como tendo sido efectuados no âmbito de um plano responsável, devem ser preenchidas determinadas condições, explicadas na publicação 463 das IRS.as palavras finais sobre a compra de equipamento de negócios e a modernização do equipamento existente podem produzir vários benefícios para o seu negócio, incluindo maior eficiência e melhor moral dos empregados.felizmente, as reduções fiscais podem ajudá-lo a pagar o equipamento de que precisa. Fale com o seu consultor fiscal para determinar quais quebras você pode usar para que você possa orçamento de acordo.