Presentes para caridade são uma das melhores oportunidades de economia de impostos disponíveis. Não só a caridade em si beneficia, como os contribuintes usufruem de poupanças fiscais, deduzindo parte ou a totalidade das suas contribuições nas suas declarações fiscais. Para 2020, as regras especiais prevêem um tratamento fiscal mais generoso para as contribuições em numerário elegíveis. Estas disposições temporárias não serão aplicáveis após 2020, a menos que o Congresso altere a lei.
key Takeaways
- A dedução das contribuições caritativas permite aos contribuintes deduzir contribuições de dinheiro e propriedade para organizações caritativas, sob certas limitações.para que uma contribuição caritativa possa ser dedutível, a instituição beneficiária deve ser uma organização qualificada nos termos da lei fiscal.os limites máximos anuais limitam o montante total das deduções das contribuições para a caridade e as regras especiais limitam certas deduções baseadas no tipo de bens doados e no tipo de organização isenta de impostos que recebe a doação.
- Para 2020, contribuições em dinheiro de receber benefícios avançados: anual tampa é levantada para contribuições em dinheiro e os contribuintes que não itemize deduções podem deduzir até r $300 de contribuições em dinheiro, além de reivindicar a dedução padrão.
os fundamentos da dedução da Contribuição para a caridade
o tratamento fiscal de uma contribuição para a caridade varia de acordo com o tipo de activo contribuido e o estatuto de isenção fiscal da organização beneficiária. As regras diferem para doadores individuais, empresariais e corporativos. E o montante da dedução está sujeito a normas e limites máximos. Para o ano fiscal de 2020, as regras especiais temporárias aumentam as deduções permitidas e, assim, os benefícios fiscais para doações de caridade feitas em dinheiro. Aqui está um esboço das regras para a dedução de contribuições de caridade, incluindo os subsídios mais generosos para 2020. nem todos os donativos são elegíveis para deduções a lei fiscal impõe requisitos destinados a garantir que as deduções sejam permitidas apenas para contribuições que sirvam para fins caritativos. Portanto, um beneficiário deve qualificar-se para o status de isenção fiscal como exigido pelo código fiscal e determinado pelo Serviço de Receita Interna dos EUA (IRS).a lista de entidades elegíveis inclui organizações operadas exclusivamente para fins religiosos, caritativos, científicos, literários ou educacionais; a prevenção da Crueldade contra animais ou crianças; ou o desenvolvimento de desportos amadores. Organizações de veteranos sem fins lucrativos, grupos fraternais lodge, empresas de cemitérios e enterros, e certas corporações legais também podem se qualificar se as doações forem designadas para fins elegíveis.
para determinar se uma organização pode receber contribuições dedutíveis, o IRS Tax Exempt Organization Search tool pode ajudar a verificar o status de isenção fiscal de uma organização e determinar sua elegibilidade para contribuições dedutíveis. Uma doação para um governo federal, estadual e local pode ser elegível se a doação for destinada a fins públicos (como a manutenção de um parque público). As doações em benefício de um determinado indivíduo, de uma empresa com fins lucrativos ou de outro interesse privado não podem ser consideradas contribuições de caridade dedutíveis.
Please note, a special measure in the CARES Act (the coronavirus relief bill) allows taxpayers to take an above-the-line deduction for up to $300 in charitable cash doations beginning in 2020. Isso significa, mesmo que você tenha a dedução padrão, você ainda pode reclamar até US $300 em doações para 2020 quando você apresentar seus impostos em 2021.
regras para pedir uma dedução: quem, o quê e quanto
para obter os potenciais benefícios fiscais, os contribuintes individuais devem apresentar o formulário IRS 1040. Exceto para um benefício especial disponível apenas em 2020, contribuições de caridade devem ser apresentados como deduções no anexo A.
Para 2020, os contribuintes que declaram o padrão de dedução em suas declarações fiscais, têm direito a deduzir até r $300, das doações feitas em dinheiro “acima da linha”, isto é, no cálculo ajustado lucro bruto (AGI). Certos tipos de contribuições não são elegíveis para a dedução de US $ 300, incluindo (1) doações de propriedade não -ash, tais como doações de títulos; (2) contribuições para fundações privadas não operacionais; (3) donativos a organizações de apoio e fundos novos ou existentes aconselhados por doadores; (4) contribuições para organizações de veteranos, sociedades fraternas e determinadas empresas de cemitérios e enterros; e (5) contribuições para os exercícios anteriores. a dedução acima da linha de 300 dólares irá beneficiar muitos contribuintes que não se identificam. Por causa do presente, altos níveis para a dedução padrão, e o limite máximo de deduções fiscais estaduais e locais, muitos contribuintes realizar maior poupança fiscal, reivindicando a dedução padrão em vez de itemizar. A dedução padrão de 2020 é fixada em US $ 24.800 para retornos conjuntos e US $12.400 para indivíduos solteiros, com um adicional de US $1.300 para cada indivíduo casado com mais de 65 anos ou cego, ou US $ 1.650 para indivíduos solteiros. As deduções fiscais estaduais e locais são limitadas em US $ 10.000 (US $ 5.000 se casar arquivar separadamente).frequentemente, os contribuintes cujas deduções totais discriminadas, incluindo deduções caritativas, por um ano seriam inferiores à dedução padrão são aconselhados a agrupar as suas contribuições caritativas num único ano fiscal para maximizar as suas poupanças fiscais. Eles podem optar por doar em um ano os presentes que de outra forma poderiam doar mais de dois anos, em seguida, pular um ano. Para 2020, alguns contribuintes, particularmente aqueles em níveis de baixa e média renda com modestos totais de contribuições de caridade, podem descobrir que a dedução especial de US $300 nega qualquer benefício de agrupar dois ou mais anos de doações de caridade. as contribuições “Quid-pro-quo” permitiram apenas a dedução parcial
para certas doações, é necessário efectuar alguns cálculos para determinar o montante que pode ser deduzido. Estes incluem donativos “quid-pro-quo” para os quais o doador recebe um benefício económico, por exemplo, bens ou serviços, em troca do presente. Se um doador receber uma t-shirt “por uma causa” em troca de uma contribuição, o montante total da contribuição não é dedutível. A dedução é limitada ao montante da contribuição que excede o justo valor de mercado da camisa.
por exemplo, se a contribuição é de $ 40 ,e o justo valor de mercado da T-shirt é de $ 20, o valor dedutível é de apenas $20 (doação de$40 – o valor de $20 da camisa). A mesma regra aplica-se às contribuições para eventos como jantares de caridade, em que o justo valor de mercado da refeição deve ser subtraído do custo do evento para determinar o montante da dedução.são permitidas deduções para doações de bens, incluindo vestuário, artigos domésticos e mais para Goodwill, o exército de salvação e instituições de caridade similares. Mas estes tipos de presentes não-recicláveis têm as suas próprias regras. O vestuário usado e os artigos de uso doméstico devem estar em boas condições utilizáveis; regulamentos adicionais se aplicam às doações de veículos. O montante da dedução está limitado ao justo valor de mercado do item no momento da contribuição, por exemplo, o seu preço de loja de segunda mão.
Alguns programas de preparação fiscal incluem uma calculadora para ajudar a determinar os valores de mercado justos dos itens. Quando um contribuinte reclama mais de US $500 no total de deduções para contribuições não em caixa, o formulário IRS 8283 deve ser arquivado com a declaração de imposto. A publicação 561 do IRS é um recurso útil para ajudá-lo a decidir o valor de suas contribuições não emash.limites da dádiva: Regras especiais para 2020
o código fiscal impõe vários limites ao montante dedutível de determinadas contribuições para a caridade. Para 2020, os limites são aumentados para determinadas contribuições em numerário.para 2020, o limite máximo da dedução das contribuições para a caridade em dinheiro é aumentado. Anteriormente, a dedução das contribuições em dinheiro para as organizações elegíveis era limitada a 60% da base de Contribuição do contribuinte individual, que é geralmente igual ao rendimento bruto ajustado do Contribuinte, a AGI (calculada sem quaisquer carrybacks de perdas operacionais líquidas). Para este ano, os contribuintes podem deduzir o montante das suas contribuições caritativas em dinheiro, em excesso das suas contribuições caritativas não reembolsáveis, até ao montante total da sua AGI. Este limite máximo mais elevado permitirá a alguns contribuintes eliminar todo o seu rendimento tributável. Se as contribuições do contribuinte excederem o limite máximo, o montante não utilizado pode ser reportado por um período máximo de cinco anos.as organizações que se qualificam para o aumento do limite máximo de contribuições em dinheiro são entidades operadas para fins religiosos, caritativos, científicos, literários ou educacionais; a prevenção da Crueldade contra animais ou crianças; ou o desenvolvimento de esportes amadores; bem como fundações operacionais privadas e certas unidades governamentais. Para as organizações não elegíveis, que incluem (1) fundações privadas não operacionais, (2) organizações de apoio e fundos existentes ou novos doadores aconselhados; e (3) organizações de veteranos, sociedades fraternas e certas empresas de cemitérios e enterros, as deduções totais continuam a ser limitadas a 30% da AGI do contribuinte. as contribuições não pecuniárias não são elegíveis para os limites máximos aumentados. As contribuições não reembolsadas para as organizações elegíveis continuam a ser limitadas a 50% da AGI de cada dador. As doações em numerário a entidades não elegíveis continuam a ser limitadas a 30% da AGI. Além disso, as entradas de bens de mais-valia apreciados são geralmente limitadas a 30% da AGI se forem feitas a organizações elegíveis, e a 20% da AGI no caso de organizações não elegíveis, incluindo fundações privadas não operacionais.o limite máximo mais elevado das deduções para 2020 oferece uma oportunidade de planeamento fiscal potencialmente atractiva para os contribuintes de alto escalão que efectuam contribuições em numerário. Os contribuintes de alto escalão que planeiam fazer contribuições em dinheiro significativas em 2021 poderão avaliar se a realização de tais doações em 2020, a fim de tirar partido dos limites temporários, mais elevados, resultaria em maiores poupanças fiscais do que a divulgação dos presentes ao longo de dois ou mais anos. os benefícios para as empresas que fazem contribuições caritativas em 2020 também são elegíveis para alguns benefícios acrescidos. Os empresários em nome individual e os proprietários de entidades empresariais “de passagem” reportam as deduções sobre as suas próprias declarações de acordo com as regras aplicáveis aos contribuintes individuais, incluindo os limites máximos acrescidos para os donativos em dinheiro. Para as sociedades C, os limites de contribuição são aumentados para as doações em numerário de 10% para 25% do rendimento tributável (com alguns ajustamentos). Aplicam-se regras especiais às contribuições das empresas para o inventário alimentar. O limite máximo dessas contribuições é geralmente aumentado de 15% do rendimento líquido para os proprietários de empresas de passagem e de 15% do rendimento tributável para as sociedades C para 25% em cada caso. o código fiscal estabelece limites máximos mais elevados do que os geralmente aplicáveis a situações de interesse especial, por exemplo, para ajudar a recuperação de uma catástrofe ou para beneficiar uma indústria ou um objectivo específicos. Atualmente, um agricultor ou agricultor qualificado pode solicitar uma dedução de conservação qualificada de até 100% do rendimento bruto ajustado (menos outras deduções caritativas permitidas ) para uma contribuição de propriedade para a agricultura ou produção animal, desde que os bens continuem a ser utilizados ou disponíveis para essa produção. os contribuintes devem manter registos pormenorizados que apoiem as suas deduções caritativas. A fim de reclamar uma dedução em dinheiro, você deve ter um registro escrito, cheque cancelado, ou débito bancário/folha de pagamento. Cada contribuição de mais de us $250 em dinheiro ou propriedade deve ser feito por escrito a confirmação do donatário, indicando o montante da contribuição, ou não, de quaisquer bens ou serviços foram prestados ao contribuinte, e o valor justo de mercado de tais bens ou serviços. As contribuições imobiliárias significativas também exigem avaliações.