Jeśli zrobiłeś wiele badań na temat planów IRAs i 401k, prawdopodobnie wiesz, że to kilka wyjątków w Kodeksie Dochodów wewnętrznych, które pozwalają na wczesne wycofanie się z planu IRA lub 401k bez nałożenia kary 10%. Sekcja IRC, która zajmuje się kilkoma z tych wyjątków nazywa się Section 72t (w skrócie 72t), a w tym fragmencie kodu jest kilka podrozdziałów. Każda podsekcja, wymieniona poniżej, ma szczególne okoliczności, które muszą być spełnione, aby zapewnić wyjątek od kary w wysokości 10%. Kliknięcie linku dla każdej sekcji dostarczy dodatkowych informacji na temat tego wyjątku.

§72(t) (2)(a)(i) – wiek 59½-jest to standardowy wiek umożliwiający bezkarne wypłaty z IRA lub 401k. w niektórych przypadkach istnieje wyjątek zezwalający na bezkarne wypłaty z 401k w wieku lub po 55 roku życia, a po 50 roku życia w jeszcze bardziej ograniczonych przypadkach. Więcej informacji można znaleźć w §72(T)(2)(A)(v) poniżej.

§72(t) (2)(a) (ii) – Śmierć w każdym wieku – po śmierci spadkobiercy jako beneficjenci IRA lub 401k mogą przyjmować bezpłatne wypłaty kar. W rzeczywistości w większości przypadków beneficjenci są zobowiązani do rozpoczęcia pobierania wypłat z rachunku.

§72(t) (2)(a) (iii) – niepełnosprawność w każdym wieku-jeśli jesteś niepełnosprawny (zgodnie z definicją IRS) możesz przyjmować wypłaty z IRA lub 401k bez kary. Niepełnosprawność (per IRS) oznacza, że zostały zbadane przez lekarza i niepełnosprawność jest taka, że nie można pracować, a warunek ma trwać co najmniej jeden rok lub doprowadzić do śmierci.

§72(t)(2)(A)(iv) – seria zasadniczo równych płatności okresowych (SOSEPP) – jest to klasyczny wyjątek „72T”, umożliwiający wypłaty z IRA lub 401k w równych płatnościach przez co najmniej pięć lat lub do osiągnięcia wieku 59½, w zależności od tego, co nastąpi później.

§72(t)(2)(A)(v) – separacja ze służby w wieku 55 lat lub po ukończeniu 55 roku życia (tylko 401k) – jest to sekcja, o której mowa powyżej, gdzie jeśli opuścisz pracodawcę w ciągu lub po roku, w którym osiągniesz wiek 55 lat, możesz przyjmować wypłaty ze swojego 401k bez kary. Jeśli jesteś w pracy bezpieczeństwa publicznego (policja, strażacy, itp.), wówczas wiek wczesnego odstawienia wynosi 50 lat.

§72(t)(2)(B) – koszty leczenia – wypłaty z IRA lub 401k mogą być wolne od kary, jeśli zostaną wykorzystane do pokrycia niektórych kwalifikowanych kosztów leczenia.

§72(t) (2) (C) – qualified domestic relations order (QDRO) – w przypadku ugody rozwodowej, jeśli 401k został podzielony przy użyciu QDRO, wycofanie przez małżonka, który otrzymuje 401k (nie pierwotnego właściciela) może być wolne od kary. Dotyczy to tylko planów 401k – IRAs nie może być podzielony za pomocą QDRO.

§72(t)(2)(D) – składki na ubezpieczenie zdrowotne – w pewnych okolicznościach składki na ubezpieczenie zdrowotne mogą być opłacane bez kary. Dotyczy to tylko IRAs, a nie planów 401k.

§72(t)(2)(E) – wydatki na szkolnictwo wyższe – kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe mogą być pokrywane z odpłatnymi wypłatami z IRA. Nie dotyczy to planów 401k.

§72(t)(2)(F) – pierwszy zakup domu – jeśli nigdy nie korzystałeś z tego wyjątku, możesz kwalifikować się do wypłaty do $10,000 ($20,000 jeśli współmałżonek kwalifikuje się) z IRA w celu zakupu pierwszego domu. Jest to również dozwolone tylko w przypadku IRA; plany 401k nie zezwalają na ten wyjątek.