| Rachunkowość kasowa a rachunkowość memoriałowa | |
|---|---|
| Rachunkowość kasowa | Rachunkowość memoriałowa |
| dochód jest rejestrowany po otrzymaniu płatności. | dochód jest rejestrowany po otrzymaniu płatności i wysłaniu rachunku. |
| wydatki są rejestrowane, gdy są wypłacane. | koszt jest rejestrowany po otrzymaniu rachunku. |
plusy i minusy typów księgowości
księgowość gotówkowa jest łatwiejsza do zapamiętania i zapisania, ponieważ śledzi rachunek rozliczeniowy Twojej firmy. Kiedy sprzedaż jest rejestrowana na koncie czekowym, jest rejestrowana w Twojej firmie. Ale metoda księgowania gotówkowego może nie pokazać prawdziwego obrazu Twojej działalności gospodarczej, ponieważ miesiąc, w którym byłeś zajęty lub powolny, różni się od miesiąca, w którym otrzymałeś pieniądze.
Rachunkowość memoriałowa jest bardziej myląca, ale dokładniej pokazuje Twoją miesięczną działalność gospodarczą.
Ustawianie metody księgowej
Po ustawieniu metody księgowej musisz nadal jej używać z roku na rok, a wybrana metoda musi wyraźnie odzwierciedlać twoje dochody i wydatki.
Jeśli Urząd Skarbowy uważa, że twoja metoda księgowa nie odzwierciedla Twoich dochodów, może zmienić twoje dochody za pomocą innej metody księgowej.
większość małych firm stosuje metodę kasową, ponieważ łatwiej i łatwiej jest ustalić, kiedy rejestrować przychody i wydatki. Ogólnie rzecz biorąc, jeśli produkujesz, kupujesz lub sprzedajesz towary i posiadasz zapasy, użyj metody memoriałowej. Ale nowe prawo opisane powyżej może pozwolić na korzystanie z metody gotówkowej.
transakcje na koniec roku i metoda księgowania
na koniec roku podatkowego (finansowego) w terminach transakcji należy uwzględnić Rachunkowość kasową i memoriałową. Oto jak:
- dochód: Jeśli korzystasz z rachunkowości memoriałowej i chcesz uzyskać dochód w bieżącym roku, wyślij rachunki przed końcem roku. Jeśli chcesz opóźnić dochód, nie wysyłaj rachunków do początku następnego roku. W przypadku księgowości gotówkowej, Zapłać rachunek w roku, w którym spodziewasz się najniższego całkowitego dochodu.
- wydatki: Weź na siebie wydatki w roku, kiedy chcesz, aby te wydatki były liczone, aby zminimalizować swoje podatki. Nie musisz płacić rachunku w tym roku, jeśli korzystasz z rachunkowości memoriałowej.
rachunki nieściągalne/złe długi
nie masz złych długów, jeśli korzystasz z metody kasowej księgowania, ponieważ nie rejestrujesz długu, dopóki nie otrzymasz pieniędzy. Zgodnie z metodą memoriałową, jeśli masz klientów, którzy Ci nie zapłacili, możesz odpisać lub obniżyć podatki za te nieściągalne długi. Możesz ubiegać się o odliczenie nieściągalnych należności tylko wtedy, gdy już uwzględniłeś je w dochodach.
jako przykład, załóżmy, że wysłałeś fakturę do Klienta w lutym. Podjąłeś wielokrotne próby zbierania pieniędzy i w końcu zdecydowałeś,że ten klient nie zapłaci. Jeśli korzystasz z metody memoriałowej, już zarejestrowałeś sprzedaż. Przed końcem roku możesz odliczyć tę niezabezpieczoną kwotę od dochodu, zmniejszając w ten sposób dochód brutto i zobowiązanie podatkowe.
jak zmienić metodę księgowania
Po ustawieniu metody księgowania firmy musisz uzyskać zgodę IRS, aby zmienić inny typ. Sposób traktowania różnych rodzajów dochodów i wydatków musi być spójny dla celów podatkowych.
Jeśli chcesz zmienić:
- z cash to Memorial lub memorial to cash
- z one way to value inventory to another (FIFO, LIFO lub inna metoda wyceny)
- z one depreciation method to another
możesz złożyć formularz IRS 3115 aby wprowadzić dowolną z tych zmian, w tym nową zmianę opisaną powyżej. Potrzebny będzie wyznaczony numer zmiany (DCN) opisujący typ zmiany, którą chcesz wprowadzić. Listę tych DCN można znaleźć w instrukcji dla formularza 3115.
aby uzyskać więcej informacji
aby uzyskać więcej informacji na temat ograniczeń IRS dotyczących metod rachunkowości, zobacz tę sekcję publikacji IRS 538: okresy i metody rachunkowości.
informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Kwalifikacje i wymagania są złożone. Jeśli nie masz pewności, którą metodę księgową wybrać lub chcesz zmienić metodę księgową, skontaktuj się najpierw z profesjonalnym doradcą podatkowym.