wanneer middelen worden onttrokken aan een IRA of Roth IRA, komt de basis vrij van belasting, Maar wie volgt de basisinformatie? Adviseurs kunnen helpen.de IRA-basis is de fondsen in een IRA die reeds zijn belast, hetzij als niet-aftrekbare IRA-bijdragen, hetzij als fondsen na belastingen die zijn overgeheveld van plannen. Roth IRA bijdragen en Roth conversies zijn allemaal basis omdat die fondsen al belast zijn. Tracking IRA basis is noodzakelijk om de belasting van eventuele IRA opnames te bepalen. Als er geen rekening wordt gehouden met de basis, kunnen belastingvrije opnames belastbaar worden, wat betekent dat de fondsen tweemaal worden belast.

IRA-basis moet worden gevolgd op IRS-formulier 8606, niet-opvraagbaar IRAs, dat wordt ingediend bij de belastingaangifte van een klant. Formulier 8606 houdt een historisch cumulatieve record van IRA basis, maar de vorm is slechts zo goed als de input. Het formulier wordt soms gemist of genegeerd, zelfs door OCMW ‘ s, waardoor IRA-basis niet wordt geregistreerd. Er is eigenlijk een $ 50 IRS boete voor het niet indienen van het formulier en een $100 boete voor het overschatten van de basis.

in het algemeen zijn niet-onderwijsbare IRA-bijdragen gemakkelijker bij te houden door vrijwel elke vorm van fiscale software te gebruiken. De IRA niet-opvraagbare bijdrage wordt ofwel ingevoerd of berekend (op basis van het inkomen van de klant en plan participatie) en automatisch ingevoerd op formulier 8606.

daarnaast hebben sommige cliënten fondsen van after tax plan in hun IRA van rollovers. Belastingvoorbereidingsprogramma ‘ s zullen dit niet weten. Krediet voor deze fondsen na belastingen plan moet worden ingevoerd en toegevoegd aan de cumulatieve IRA basis op formulier 8606. Adviseurs moeten de belastingadviseurs van de cliënten waarschuwen, die dit anders niet zouden weten.

opmerking: IRS Notice 2014-54 (Sept. 18, 2014) maakt het mogelijk om After-tax plan fondsen belastingvrij om te zetten in Roth IRAs, dus het is onwaarschijnlijk dat deze After-tax fondsen zullen worden omgezet in traditionele IRAs meer. Echter, er zijn nog steeds veel IRAs die onder meer after-tax plan fondsen die werden gerold in de traditionele IRAs voor deze kennisgeving die moeten worden verantwoord.

IRA-basis wordt ook overgedragen aan geërfde iras. De meeste begunstigden en hun belastingvoorbereiders weten niet om dit te vragen. Ze zouden de vorm 8606 moeten zien van de persoon van wie ze geërfd hebben. Ook deze begunstigden zullen elk jaar een formulier 8606 indienen om de basis van hun geërfde IRA bij te houden. Adviseurs moeten IRA-begunstigden hierover waarschuwen en hen beschermen tegen te hoge belastingen.

traditionele IRA-uitkeringen die basis bevatten, maken gebruik van een pro rata-berekening om te bepalen hoeveel van de terugtrekking belastbaar is en hoeveel belastingvrij is. Het belastingvrije gedeelte is het percentage van de basis van het totale IRA-saldo (in alle traditionele iras, SEP en eenvoudige IRAs).

Roth IRA-basis levert een ander probleem op voor cliënten en adviseurs. Wie houdt dit bij? Niemand. Roth IRA bijdragen gaan nergens op de belastingaangifte, zodat ze vaak niet worden bijgehouden, behalve op de maandelijkse Roth IRA rekeningafschriften of op de jaarlijkse belastingaangifte formulier 5498, IRA bijdrage informatie. Laat klanten en hun belastingadviseurs weten dat Roth IRA bijdragen moeten worden ingevoerd op het belastingprogramma. Hoewel de Roth-bijdrage nergens heen gaat op de belastingaangifte, zullen de meeste professionele belastingprogramma ‘ s de basis bijhouden en deze elk jaar bijwerken. Veel belastingopstellers zijn zich niet bewust van deze functie, dus het zou goed zijn om ze erover te vertellen.

Roth conversies worden gerapporteerd op formulier 8606, dus is het waarschijnlijker dat deze worden gevolgd.

Waarom is dit belangrijk? Het maakt uit of een klant Roth IRA fondsen vroeg wil terugtrekken, wat betekent dat voordat de Roth IRA distributies zijn gekwalificeerd. Zodra een Roth IRA vijf jaar wordt vastgehouden en de Roth IRA-eigenaar 59 ½ jaar oud is, zullen alle Roth IRA-distributies gekwalificeerd zijn en inkomstenbelasting vrij zijn. Op dat moment, Roth IRA basis tracking niet meer van belang. Maar als de Roth-terugtrekking vroeg is, dan moeten de klant en zijn belastingvoorbereider weten hoeveel van de intrekking belastingvrij is.

voor Roth IRAs, in plaats van een pro rata berekening, zijn er orderregels die bepalen welke Roth fondsen worden opgenomen. De eerste Roth-dollars zijn Roth IRA-bijdragen, dan Roth-omzettingen en dan inkomsten. Voor de Roth conversielaag komen de conversies als eerste uit, en als de conversie zowel pre – Als after-tax fondsen omvatte, worden de pre-tax fondsen als eerste verdeeld. Roth bijdragen en conversies kunnen altijd belastingvrij worden ingetrokken op elk moment. Roth conversies die niet vijf jaar worden gehouden, zijn echter onderworpen aan de 10% vroegtijdige distributie boete als ze vóór de leeftijd van 59 ½ worden ingetrokken.

Uiteindelijk is het, net als de belastingaangifte zelf, de verantwoordelijkheid van de cliënt (de belastingbetaler) om de IRA-basis bij te houden. Maar adviseurs kunnen hier helpen door het verstrekken van jaarlijkse IRA basisinformatie aan klanten of door het houden van de basisinformatie van klanten in het dossier om belastingvoorbereiders te helpen.Ed Slott, een gecertificeerde accountant, creëerde het IRA Leadership Program en Ed Slott ‘ s Elite IRA Advisor Group. Hij is te bereiken op irahelp.com.