elk bedrijf gebruikt bepaalde apparatuur, of het nu een smartphone, tablet of laptop is. Veel bedrijven gebruiken voertuigen of machines. De National Federation of Independent Business (NFIB) meldt dat 63% van de kleine bedrijven in januari 2020 kapitaalinvesteringen aan apparatuur heeft gedaan.

of u nu items voor de eerste keer koopt of upgrade naar nieuwe en efficiëntere apparatuur, kosten zijn altijd een factor. Ongeacht het type apparatuur is betrokken, belastingwetgeving biedt een aantal afschrijvingen prikkels die uw uitgaven kunnen verlichten.

overzicht: wat classificeert de overheid als apparatuur in sectie 179 aftrek?

De term “uitrusting” in het belastingrecht is zeer breed. Het omvat materiële goederen-wat je kunt zien en aanraken-met een nuttige levensduur van meer dan een jaar. Kosten maakt niet uit; het kan goedkoop of prijzig.

apparatuur omvat smartphones, kopieerapparaten, Handgereedschap, apparaten en kantoormeubilair. Het omvat ook geavanceerde machines, zoals 3D-printers, robotica en apparaten voor medische en tandheelkundige kantoren. Het omvat ook voertuigen die worden gebruikt in het bedrijfsleven, met inbegrip van auto ‘ s, vrachtwagens en bestelwagens.

Afschrijvingsopties voor aankopen van bedrijfsapparatuur

de algemene regel is dat u de kosten van apparatuur niet eenvoudig kunt aftrekken zoals bij aankopen van kopieerpapier, papieren handdoeken en andere materialen en benodigdheden. Meestal moet je de kosten van apparatuur af te schrijven over een bepaald aantal jaren vastgesteld door de belastingwet.

U kunt echter, naast of in plaats van regelmatige afschrijvingen (zie hieronder), de aankoopprijs in het eerste jaar volledig afschrijven door gebruik te maken van andere fiscale prikkels voor de aankoop van apparatuur.

al deze afschrijvingen zijn van toepassing, ongeacht of de apparatuur nieuw of tweedehands is en of de aankoop geheel of gedeeltelijk wordt gefinancierd (afschrijvingen op de financiering worden later besproken). Het is erg verwarrend om te beslissen welke aftrek en afschrijvingen te gebruiken; het is iets om te bespreken met uw CPA of andere belastingadviseur. Maar het is belangrijk om eerst je opties te begrijpen.

sectie 179 aftrek

deze aftrek, ook kosten in het eerste jaar genoemd, is een afschrijving voor aankopen in het jaar dat u koopt en de apparatuur in bedrijf stelt (d.w.z. het is operationeel voor zakelijk gebruik).

Er is een jaarlijkse dollarlimiet op wat u kunt aftrekken (bijvoorbeeld, in 2020, het is tot $1.040,000 tenzij de totale investeringen in apparatuur voor het jaar een vast bedrag overschrijden). Je moet winstgevend zijn om de aftrek te gebruiken, en je moet ervoor kiezen; het is niet automatisch.

Bonusafschrijvingen

deze aftrek, ook wel de speciale afschrijvingsaftrek genoemd, is een andere afschrijving in het eerste jaar. Er is geen dollarlimiet, en tot 2022 is het 100% van je kosten. De aftrek geldt automatisch, maar je kunt ervoor kiezen om het niet te gebruiken.

bijvoorbeeld, als je net begint en nu niet veel belastingbesparingen uit de aftrek krijgt, wil je misschien geen bonusafschrijvingen gebruiken en in plaats daarvan afschrijvingsaftrek “opslaan” (hierna uitgelegd) voor toekomstige jaren als compensatie voor je hogere omzet op dat moment.

regelmatige afschrijvingen

Dit is een jaarlijkse vergoeding die de inhoudingen op de kosten van apparatuur over een aantal jaren spreidt die bij wet voor het specifieke type post zijn vastgesteld. U kunt regels voor regelmatige afschrijvingen, evenals de sectie 179 aftrek en bonus afschrijving, in IRS publicatie 946.

de minimis rule

in plaats van de kosten van apparatuur te kapitaliseren, wat betekent dat deze aan uw balans wordt toegevoegd, kunt u ervoor kiezen om apparatuur te behandelen als niet-incidenteel materiaal en benodigdheden (items die u bijhoudt, maar vooraf volledig kunt aftrekken).

als klein bedrijf beperkt de de minimis safe harbor-regel u tot $2.500 per item of factuur af te trekken (een hogere limiet geldt voor grote bedrijven met gecontroleerde jaarrekeningen of bepaalde overheidsaangiften). U moet deze optie kiezen door een verklaring bij uw belastingaangifte te voegen waarin staat dat u de de minimis-regel gebruikt.

speciale uitrustingsaankoop en aftrekregels voor voertuigen voor sectie 179 aftrek

personenauto ‘ s (lichte vrachtwagens en bestelwagens zijn als zodanig inbegrepen) zijn onderworpen aan speciale regels die de aftrek voor aankopen kunnen beperken. Bij het toepassen van de eerder besproken regels, rekening houden met:

• Dollarlimieten voor dure voertuigen: U kunt mogelijk geen volledige afschrijvingsaftrek nemen als deze hoger is dan de toepasselijke dollarlimiet.
• bijzondere regels voor zware SUV ‘ s: De aftrek van artikel 179 is in het algemeen verboden voor voertuigen. Echter, voor degenen met een gewicht van meer dan 6.000 Pond — veel SUV ‘ s voldoen aan deze gewichtsdrempel — is er een beperkt bedrag in dollar ($25.900 in 2020). Dit kan worden gecombineerd met bonusafschrijvingen, waardoor de volledige kosten van een voertuig vooraf kunnen worden afgetrokken.
• standaard kilometerstand: als u ervoor kiest om de kosten van zakelijk rijden af te trekken met behulp van een IRS-set standaard kilometerstand tarief (bijvoorbeeld 57,5 cent per mijl in 2020), dan kunt u geen afschrijving Aftrekken voor de aankoop. De afschrijving voor de kosten van de aankoop van het voertuig wordt in de standaard kilometerstand.

Als u een voertuig koopt door in uw oude te handelen, moet u waarschijnlijk een winst rapporteren op de verkoop van het oude voertuig. Elke vergoeding die u ontvangt in de richting van de aankoopprijs wordt behandeld als een bedrag ontvangen op de verkoop. Als en voor zover het uw basis in het oude voertuig overschrijdt, is het een belastbare winst.

bijvoorbeeld, stel dat u een oud voertuig had waarvoor u $ 30.000 betaalde, maar vanwege de afschrijving heeft het nu een basis van $5.000. Als de dealer geeft u een $ 11.000 toelage in de richting van de aankoop van een nieuw voertuig, heb je een winst van $6.000 dat is nu belastbaar ($11.000 minus $5.000).

Staatsbelastingvallen en de sectie 179 aftrek

regels voor de inkomstenbelasting op staatsniveau kunnen afwijken van die op federaal niveau.

bijvoorbeeld, Californië en New Jersey hebben hun eigen regels. U moet onderzoeken of en in welke mate u kunt aanspraak maken op de sectie 179 aftrek of bonus afschrijving op uw staat inkomstenbelasting aangifte om de volledige omvang van uw beschikbare belastingvoordelen voor apparatuur aankopen weten.

aftrekken van financieringskosten van apparatuur

Als u uw aankoop financiert, hetzij via uw kredietlijn, leveranciersfinanciering, een aankoop op een creditcard of een andere manier met rente, kunt u de rentebetaling Aftrekken.

grote bedrijven zijn onderworpen aan limieten voor de aftrek van hun rentekosten, maar kleine bedrijven — die met een gemiddelde jaarlijkse bruto — inkomsten in de drie voorgaande jaren die niet hoger zijn dan een bepaald bedrag in dollar (bijvoorbeeld $26 miljoen in 2020) – zijn dat niet. Landbouw-en vastgoedbedrijven die deze bruto-inkomstentest overschrijden, kunnen ervoor kiezen om ook vrijgesteld te worden.

financiering kan worden gebruikt om een cashflowvoordeel te bieden en u in staat te stellen de apparatuur te verkrijgen die u nodig hebt. Bijvoorbeeld, in December koop je een machine die $10.000 kost, en je financiert 80% ervan, door het op te laden op een zakelijke creditcard.

zolang u kunt beginnen met het gebruik van de machine in uw bedrijf voor het einde van December (ervan uitgaande dat uw bedrijf gebruik maakt van een kalenderjaar en niet een fiscaal jaar), kunt u de $10.000 aftrekken met behulp van de sectie 179 aftrek of bonus afschrijving, ook al betaalt u de creditcard factuur in januari van het volgende jaar.

ervan uitgaande dat u rapporteert over de kasmethode (en niet over het fiscale jaar), kunt u $10.000 in het jaar van aankoop Aftrekken, ook al had u slechts $2.000 (het bedrag van de aankoopprijs dat u niet op uw creditcard hebt gezet).

het vergoeden van werknemers voor hun apparatuur

uw bedrijf kan van werknemers verlangen dat zij hun eigen gereedschappen ter beschikking stellen. Koks hebben vaak hun eigen messen. Veel bouwvakkers hebben hun eigen gereedschap. In het verleden, als werknemers kocht hun eigen apparatuur, ze konden de kosten af te trekken als een diverse gespecificeerde aftrek op hun persoonlijke rendement.

door de schorsing van deze aftrek voor 2018 tot en met 2025 betalen veel bedrijven werknemers echter de kosten van hun gereedschap terug.

Als u dit wilt doen, is het raadzaam om een “accountable plan” te gebruiken, dat een regeling is die zowel werkgever als werknemer ten goede komt:

• terugbetalingen worden niet behandeld als belastbare beloning voor werknemers.
• de vergoedingen zijn aftrekbaar door de werkgever, maar zijn niet onderworpen aan arbeidsbelasting.om terugbetalingen te kunnen behandelen als verricht in het kader van een verantwoordingsplichtig plan, moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan, zoals uiteengezet in IRS-publicatie 463.
  

  laatste woorden over de aankoop van bedrijfsuitrusting

  het kopen van apparatuur en het upgraden van uw bestaande apparatuur kan verschillende voordelen voor uw bedrijf opleveren, waaronder een verhoogde efficiëntie en een beter moreel van de werknemers.

  gelukkig kunnen belastingvoordelen u helpen de benodigde apparatuur te betalen. Praat met je belastingadviseur om te bepalen welke pauzes je kunt gebruiken, zodat je dienovereenkomstig kunt budgetten.