Hver bedrift bruker noe utstyr, enten det er bare en smarttelefon, nettbrett eller bærbar pc. Mange bedrifter bruker biler eller maskiner. National Federation Of Independent Business (NFIB) rapporterer at 63% av små bedrifter gjorde kapitalutlegg på utstyr i januar 2020.

enten du kjøper varer for første gang eller oppgraderer til nytt og mer effektivt utstyr, er kostnadene alltid en faktor. Uansett hvilken type utstyr som er involvert, gir skatterett en rekke avskrivningsincitamenter som kan lette utleggene dine.

Oversikt: hva klassifiserer regjeringen som utstyr i seksjon 179 fradrag?

begrepet «utstyr» i skatterett er svært bredt. Den inneholder materiell eiendom-hva du kan se og berøre — med en levetid på mer enn et år. Kostnad spiller ingen rolle; det kan være billig eller kostbar.

Utstyr inkluderer smarttelefoner, kopimaskiner, håndverktøy, apparater og kontormøbler. Det inkluderer også sofistikerte maskiner, FOR EKSEMPEL 3D-skrivere, robotteknologi og enheter for medisinske og tannlegekontorer. Det inkluderer også biler som brukes i virksomheten, inkludert biler, lastebiler og varebiler.

Avskrivningsalternativer for kjøp av forretningsutstyr

den generelle regelen er at du ikke bare kan trekke kostnadene for utstyr som du kan med kjøp av kopipapir, papirhåndklær og andre materialer og forsyninger. Du har vanligvis å avskrive kostnadene for utstyr over et bestemt antall år fastsatt av skatterett.Men i tillegg til eller i stedet for vanlige avskrivninger (forklart nedenfor), kan du kanskje skrive av kjøpesummen helt i det første året ved å stole på andre skatteincitamenter for kjøp av utstyr.

alle disse avskrivningene gjelder om utstyret er nytt eller pre-eid og om kjøpet er finansiert helt eller delvis (finansieringsavskrivninger diskuteres senere). Det er veldig forvirrende å bestemme hvilke fradrag og avskrivninger som skal brukes; det er noe å diskutere med DIN CPA eller annen skatterådgiver. Men det er viktig å først forstå alternativene dine.

Seksjon 179 fradrag

dette fradraget, også kalt førsteårsutgifter, er en avskrivning for kjøp i året du kjøper og plasserer utstyret i bruk (dvs.det er operativt for forretningsbruk).Det er en årlig dollargrense på hva du kan trekke fra (for eksempel i 2020 er det opp til $1.040.000 med mindre totale utstyrsinvesteringer for året overstiger et bestemt beløp). Du må være lønnsomt å bruke fradraget, og du må velge det; det er ikke automatisk.

Bonusavskrivninger

dette fradraget, også kalt spesiell avskrivning, er en annen første års avskrivning. Det er ingen dollargrense, og gjennom 2022 er det 100% av kostnaden. Fradraget gjelder automatisk, men du kan velge å ikke bruke det.hvis du for eksempel bare starter og ikke får mye skattebesparelser fra fradraget nå, vil du kanskje ikke bruke bonusavskrivninger og i stedet «lagre» avskrivningsgodtgjørelser (forklart neste) for fremtidige år som forskyvninger til større inntekter på den tiden.

Vanlige avskrivninger

dette er en årlig godtgjørelse som sprer fradrag for kostnaden av utstyr over flere år fastsatt ved lov for den aktuelle typen vare. Du kan finne regler for vanlige avskrivninger, Samt Seksjon 179 fradrag og bonusavskrivninger, I IRS-Publikasjon 946.

de minimis rule

I Stedet for å kapitalisere kostnadene for utstyr, som betyr å legge det til balansen, kan du velge å behandle utstyr som ikke-tilfeldige materialer og forsyninger(elementer du holde styr på, men kan trekke i sin helhet på forhånd).som en liten bedrift begrenser de minimis safe harbor-regelen deg til å trekke opp til $2500 per vare eller faktura(en høyere grense gjelder for store selskaper med revidert regnskap eller visse offentlige registreringer). Du må velge dette alternativet ved å legge ved en erklæring i selvangivelsen som sier at du bruker de minimis-regelen.

kjøps-og fradragsregler For spesielt utstyr for kjøretøy for fradraget 179

personbiler (lette lastebiler og varebiler er inkludert som sådan) er underlagt særskilte regler som kan begrense fradrag for kjøp. I å anvende reglene diskutert tidligere, faktor i: Dollar grenser for dyre biler: du kan ikke være i stand til å ta en full avskrivning kvote hvis det er mer enn gjeldende dollar grensen.

hvis du kjøper et kjøretøy ved å handle i den gamle, må du sannsynligvis rapportere en gevinst ved salg av det gamle kjøretøyet. Enhver godtgjørelse du mottar mot kjøpesummen behandles som et beløp mottatt på salget. Hvis og i den grad det overstiger grunnlaget i det gamle kjøretøyet, er det en skattepliktig gevinst.for eksempel, si at du hadde et gammelt kjøretøy som du betalte $30.000 for, men på grunn av avskrivninger har den nå en basis på $5000. Hvis forhandleren gir deg en $ 11 000 godtgjørelse mot kjøp av et nytt kjøretøy, har du en gevinst på $6000 som er skattepliktig nå ($11 000 minus $5000).

Statlige skattefeller og Seksjon 179 fradrag

Inntektsskatteregler på statsnivå kan variere fra de på føderalt nivå.

For Eksempel Har California Og New Jersey sine egne regler. Du bør undersøke om eller i hvilken grad du kan kreve Delen 179 fradrag eller bonus avskrivninger på staten selvangivelsen for å vite hele omfanget av dine tilgjengelige skattelettelser for utstyr kjøp.

Fradrag finansieringskostnader for utstyr

hvis du finansierer kjøpet ditt, enten gjennom kredittlinjen din, leverandørfinansiering, et kredittkortkjøp eller på annen måte som involverer interesse, kan du trekke fra rentebetalingen.Store bedrifter er underlagt begrensninger på fradrag for rentekostnader, men små bedrifter — de med gjennomsnittlige årlige brutto kvitteringer i de tre foregående årene som ikke overstiger et fast dollarbeløp (f.eks. $26 millioner i 2020) — er ikke. Landbruk og eiendomsbedrifter som overstiger denne brutto kvitteringstesten, kan også velge å være unntatt.

Finansiering Kan brukes til å gi en kontantstrøm fordel samtidig som du kan få utstyret du trenger. For eksempel, si i desember at du kjøper en maskin som koster $10.000,og du finansierer 80% av det, lader det til et kredittkort.

Så lenge du kan begynne å bruke maskinen i bedriften din før slutten av desember (forutsatt at bedriften din bruker et kalenderår og ikke et regnskapsår), kan du trekke fra $10 000 ved Hjelp av Seksjon 179-fradrag eller bonusavskrivninger, selv om du betaler kredittkortregningen i januar det følgende året.Forutsatt at du rapporterer om kontantmetoden for regnskap (og ikke i regnskapsåret), kan du trekke $10 000 i kjøpsåret, selv om du bare hadde et utlegg på $2000 (beløpet på kjøpesummen du ikke satte på kredittkortet ditt).

Refundere ansatte for deres utstyr

din bedrift kan kreve ansatte til å gi sine egne verktøy. Kokker har ofte egne kniver. Mange byggearbeidere har egne verktøy. Tidligere, hvis ansatte kjøpte eget utstyr, kunne de trekke kostnadene som et diverse spesifisert fradrag på deres personlige avkastning.på grunn av suspensjonen av dette fradraget for 2018 til 2025, refunderer mange bedrifter ansatte for kostnadene ved verktøyene sine.

Hvis du vil gjøre det, er det tilrådelig å bruke en «ansvarlig plan», som er et arrangement som drar nytte av både arbeidsgiver og arbeidstaker:

• Refusjoner behandles ikke som skattepliktig kompensasjon til ansatte.
• refusjoner er fradragsberettiget av arbeidsgiver, men er ikke gjenstand for sysselsetting skatt.

for refusjoner som skal behandles som å ha blitt gjort under en ansvarlig plan, må visse vilkår være oppfylt, forklart I IRS-Publikasjon 463.

Siste ord på kjøp av forretningsutstyr

Kjøp av utstyr og oppgradering av eksisterende utstyr kan gi flere fordeler for virksomheten din, inkludert økt effektivitet og bedre ansattes moral.Heldigvis kan skattelettelser hjelpe deg med å ha råd til utstyret du trenger. Snakk med din skatterådgiver for å avgjøre hvilke pauser du kan bruke, slik at du kan budsjettere tilsvarende.