IRS modulo 940 è il rapporto annuale federale disoccupazione fiscale. I datori di lavoro devono segnalare e pagare le tasse di disoccupazione per l’IRS per i loro dipendenti. Non deducono queste tasse sul lavoro dalla retribuzione dei dipendenti, ma devono mettere da parte l’importo appropriato e segnalarlo sul modulo 940.
In combinazione con i sistemi di disoccupazione statali, il Federal Unemployment Tax Act (FUTA) fornisce benefici alle persone che hanno perso il lavoro senza colpa propria. La legge consente al governo di tassare i datori di lavoro in base ai salari dei dipendenti in modo da fornire questi benefici, e richiede che i datori di lavoro effettuino pagamenti fiscali FUTA e riferiscano tali pagamenti sul modulo 940.
Che cos’è il modulo 940?
Modulo IRS 940 calcola l’importo della disoccupazione federale responsabilità fiscale di un business per l’anno precedente. Il modulo viene utilizzato anche per determinare l’importo dell’imposta di disoccupazione dovuta per l’anno precedente, nonché eventuali tasse di disoccupazione non pagate e dovute.
Chi usa il modulo 940?
La tua azienda deve presentare il modulo 940 se hai pagato salari di $1.500 o più ai dipendenti in un trimestre civile dell’anno a partire dal 2020. È inoltre necessario farlo se hai avuto uno o più dipendenti per almeno una parte di una giornata in qualsiasi 20 o più settimane diverse in uno degli ultimi due anni.
I datori di lavoro devono contare tutti i dipendenti a tempo pieno, part-time e temporanei, ma non devono contare proprietari o partner.
I pagamenti delle imposte sulla disoccupazione si basano su salari e stipendi dei dipendenti ad un tasso del 6,0%, fino a un massimo di wages 7.000 in salari all’anno per dipendente. Questa è la base salariale FUTA.
Ma puoi ricevere un credito fino al 5,4% per i salari soggetti alla disoccupazione statale, e questo riduce l’aliquota fiscale FUTA allo 0,6%. Il 5,4% è effettivamente un credito per pagare la tassa di disoccupazione dello stato. L’importo totale annuo della tassa di disoccupazione federale per dipendente funziona a $42 – $7.000 x 0,6% – per la maggior parte delle aziende che pagano la tassa di disoccupazione statale.
Dove trovare il modulo 940
Il modulo 940 è disponibile online sul sito web dell’IRS. Puoi scaricarlo o stamparlo prima o dopo averlo completato. Il modulo è interattivo in modo da poter compilare sul sito web.
Come compilare il modulo 940
Il modulo 940 può essere completato in pochi passaggi relativamente, anche se alcuni dei calcoli potrebbero essere impegnativi.
- Fornire informazioni sulla vostra attività e il vostro stato di disoccupazione fiscale.
- Determina la tua tassa sulla FUTA per l’anno considerando eventuali aggiustamenti alla retribuzione lorda ai dipendenti che sono esenti dalla tassa sulla FUTA. Avrete bisogno di conoscere i pagamenti totali per tutti i dipendenti per l’anno, regolare per i pagamenti che sono esenti da FUTA, e sottrarre i pagamenti superiori a $7.000.
- Calcola gli aggiustamenti per i pagamenti delle tasse di disoccupazione statali.
- Confronta l’importo dell’imposta sulla disoccupazione che devi all’importo già pagato per determinare quanto è attualmente dovuto.
L’IRS fornisce istruzioni passo-passo più dettagliate nelle sue istruzioni per il modulo 940.
Può Form 940 essere e-archiviato?
È possibile e-file Modulo 940, ma è necessario acquistare o utilizzare il software IRS approvato per farlo. L’altra opzione è quella di utilizzare un provider di e-file IRS autorizzato. È possibile cercare uno per posizione sul sito web IRS.
Dove spedire il modulo 940
Puoi anche spedire nel modulo se preferisci non inviare e-file. L’IRS fornisce un elenco di indirizzi per ogni stato sul suo sito web. L’indirizzo corretto dipenderà dal fatto che tu stia spedendo anche un pagamento.
Requisiti per il modulo 940
Il modulo 940 è dovuto all’IRS entro il 31 gennaio dell’anno precedente, quindi il modulo sarebbe dovuto al 31 gennaio 2021 per l’anno fiscale 2020. Hai 10 giorni di calendario aggiuntivi da archiviare, tuttavia, se hai depositato tutta la tua tassa FUTA quando era dovuta.
Il modulo 940 è dovuto il giorno lavorativo successivo se il 31 gennaio cade in un fine settimana o in una vacanza.
I pagamenti delle tasse potrebbero essere dovuti prima della data di scadenza per il modulo di report 940. È necessario depositare almeno un pagamento trimestrale se la tassa FUTA è superiore a $500 per l’anno solare. Puoi portare il saldo non pagato al trimestre successivo se la tua tassa FUTA per un trimestre è inferiore a $500. È necessario effettuare un pagamento trimestrale quando l’imposta cumulativa disoccupazione dovuta è più di $500.
L’IRS suggerisce di utilizzare il sistema elettronico di pagamento delle imposte federali (EFTPS) per effettuare i pagamenti delle tasse federali di disoccupazione.
Un’entità ignorata deve presentare il modulo 940 utilizzando l’ID datore di lavoro del proprietario, non l’ID datore di lavoro dell’azienda, secondo l’IRS. Un’entità ignorata è un’azienda separata dal suo proprietario, ma che sceglie di essere ignorata come separata dal proprietario dell’azienda ai fini dell’imposta sul reddito federale. L’entità ignorata più comune è una LLC a membro singolo.
Take Away chiave
- IRS Modulo 940 riporta i pagamenti delle tasse di disoccupazione di un datore di lavoro e calcoli per l’IRS.
- Il modulo è necessario se hai pagato salari di $1.500 o più ai dipendenti in un trimestre civile, o se hai avuto uno o più dipendenti per parte di un giorno in 20 o più settimane diverse negli ultimi due anni.
- Il modulo 940 dell’anno precedente è dovuto all’IRS entro il 31 gennaio.
- Alcuni pagamenti fiscali possono essere dovuti prima del modulo di deposito 940 con l’IRS.