amikor egy IRA-ból vagy Roth IRA-ból visszavonják a pénzeszközöket, az alap adómentes, de ki követi az alapinformációkat? A tanácsadók segíthetnek.

IRA alapján a pénzeszközök IRA, hogy már adóztak, akár nondeductible IRA hozzájárulások, vagy adózás utáni alapok gurult a tervek. A Roth IRA-hozzájárulások és a Roth-konverziók mind alapját képezik, mivel ezeket az alapokat már megadóztatták. Nyomon IRA alapján kell meghatározni az adózás esetleges IRA kivonás. Ha nem veszik figyelembe az alapot, az adómentes kivonás adóköteles lehet, ami azt jelenti, hogy az alapokat kétszer adóztatják.

IRA alapján kell követni IRS formában 8606, nem tanulható IRAs, amely be van nyújtva az ügyfél adóbevallását. Forma 8606 tartja a történelmi halmozott rekord IRA alapján, de az űrlap csak olyan jó, mint a bemenet. Az űrlapot néha kihagyják vagy figyelmen kívül hagyják, még a CPA-k is, ami azt eredményezi, hogy az IRA alapot nem rögzítik. Van valójában egy $50 IRS büntetés, amiért nem nyújtja be a nyomtatványt, és egy $100 büntetés az alap túllépéséért.

általában a nem tanulható IRA hozzájárulásokat könnyebb nyomon követni gyakorlatilag bármilyen adószoftver használatával. Az IRA nem tanulható hozzájárulását vagy beírják vagy kiszámítják (az ügyfél jövedelme és terv szerinti részvétele alapján), és automatikusan beírják a 8606-os nyomtatványra.

ezenkívül egyes ügyfelek adózás utáni tervekkel rendelkeznek az IRA-ban a forgalomból. Az adóelőkészítő programok ezt nem fogják tudni. Ezekre az adózás utáni tervalapokra hitelt kell felvenni, és a 8606-os formanyomtatványon hozzá kell adni a kumulatív IRA-alaphoz. A tanácsadóknak figyelmeztetniük kell az ügyfelek adóelőkészítőit, akik egyébként nem tudhatják ezt.

Megjegyzés: IRS értesítés 2014-54 (szeptember. 18, 2014) lehetővé teszi az adózás utáni terv alapok átalakítását Roth IRAs adómentessé, így nem valószínű, hogy ezek az adózás utáni alapok már átkerülnek a hagyományos IRAs-Ba. Azonban még mindig sok IRAs, amelyek tartalmazzák az adózás utáni terv alapok, hogy gördült be a hagyományos IRAs előtt ezt az értesítést, hogy el kell számolni.

IRA alapon is átviszi örökölt IRAs. A legtöbb kedvezményezett és adóelőkészítő nem tud erről kérdezni. Látniuk kell annak a személynek a 8606-os formáját, akitől örököltek. Ezek a kedvezményezettek is minden évben elkezdik benyújtani a 8606-os nyomtatványt, hogy nyomon követhessék az örökölt IRA-juk alapját. A tanácsadóknak figyelmeztetniük kell az IRA kedvezményezettjeit erre, és meg kell védeniük őket az adók túlfizetésétől.

az alapot tartalmazó hagyományos IRA-disztribúciók arányos számítással határozzák meg, hogy a visszavonás mekkora része adóköteles, és mennyi az adómentes. Az adómentes rész az IRA teljes egyenlegének alapja (minden hagyományos IRAs-ban, SEP-ben és egyszerű IRAs-ban).

A Roth IRA basis egy másik problémát jelent az ügyfelek és tanácsadók számára. Ki figyeli ezt? Senki. A Roth IRA hozzájárulások nem mennek sehova az adóbevalláson, így gyakran nem követik őket, kivéve a havi Roth IRA számlanyilatkozatokat vagy az 5498 éves adóbevallási űrlapot, az IRA hozzájárulási információkat. Tudassa az ügyfelekkel és adótanácsadóival, hogy a Roth IRA hozzájárulásait be kell vezetni az adóprogramba. Annak ellenére, hogy a Roth-hozzájárulás nem megy sehova az adóbevallásban, a legtöbb szakmai adóprogram nyomon követi az alapot, és évente frissíti azt. Sok adóelőkészítő nem ismeri ezt a funkciót, ezért jó lenne elmondani nekik.

A Roth konverziókat a 8606-os űrlapon jelentik, ezért valószínűbb, hogy ezeket nyomon követik.

miért számít ez egyáltalán? Fontos, hogy az ügyfél Korán vissza akarja vonni a Roth IRA pénzeszközeit, azaz mielőtt a Roth IRA disztribúciók képzettek lennének. Miután minden Roth IRA-t öt évig tartanak, és a Roth IRA tulajdonosa 59 ½ éves, minden Roth IRA-disztribúció minősített lesz és adómentes lesz. Ezen a ponton, Roth IRA alapkövetés már nem számít. De ha a Roth visszavonása korai, akkor az ügyfélnek és adóelőkészítőjének tudnia kell, hogy a visszavonás mekkora része adómentes.

A Roth IRAs esetében a pro rata számítás helyett rendelési szabályok határozzák meg, hogy mely Roth alapokat vonják vissza. Az első Roth Dollár ki Roth IRA hozzájárulások, majd Roth konverziók, majd jövedelem. A Roth konverziós réteg esetében a konverziók először jelennek meg, és ha az átalakítás magában foglalja mind az adózás előtti, mind az adózás utáni alapokat, akkor először az adózás előtti alapokat osztják el. A Roth-hozzájárulások és-átalakítások bármikor adómentesen visszavonhatók. Az öt évig nem tartott Roth-konverziókra azonban 10% – os korai elosztási büntetés vonatkozik, ha 59 ½ éves kor előtt visszavonják.

végül, mint maga az adóbevallás, az ügyfél (az adófizető) felelőssége az IRA alap nyomon követése. A tanácsadók azonban segíthetnek itt azáltal, hogy éves IRA-alapú információkat nyújtanak az ügyfeleknek, vagy az ügyfelek alapinformációit fájlban tartják, hogy segítsék az adóelőkészítőket.

Ed Slott, hitelesített könyvelő, létrehozta az IRA vezetői programot és Ed Slott elit IRA tanácsadó csoportját. Ő lehet elérni a irahelp.com.