Ajándékok jótékonysági az egyik legjobb adómegtakarítási lehetőségek állnak rendelkezésre. Nem csak maga a jótékonysági szervezet részesül előnyben, de az adófizetők adókedvezményeket élveznek azáltal, hogy részben vagy egészben levonják járulékaikat adóbevallásaikból. 2020-ra a különleges szabályok nagylelkűbb adózási elbánást biztosítanak a pénzbeli hozzájárulások minősítéséhez. Ezek az ideiglenes rendelkezések 2020 után nem alkalmazandók, kivéve, ha a Kongresszus módosítja a törvényt.

A jótékonysági hozzájárulás levonásának alapjai

a jótékonysági hozzájárulás adóügyi kezelése a befizetett eszköz típusától és a kedvezményezett szervezet adómentes státusától függően változik. A szabályok eltérnek az egyéni, üzleti és vállalati adományozóktól. A levonás összege pedig szabványoknak és felső határoknak felel meg. A 2020-as adóévre a speciális ideiglenes szabályok növelik a megengedhető levonásokat, ezáltal a készpénzben nyújtott jótékonysági ajándékok adókedvezményeit. Íme egy vázlat a jótékonysági hozzájárulások levonására vonatkozó szabályokról, beleértve a 2020-ra vonatkozó nagylelkűbb juttatásokat.

nem minden adomány jogosult levonásokra

az adótörvény olyan követelményeket ír elő, amelyek biztosítják, hogy a levonások csak jótékonysági célt szolgáló hozzájárulások esetén engedélyezettek. Ezért a címzettnek az adótörvényben előírt és az amerikai Belső Bevételi Szolgálat (IRS) által meghatározott adómentes státusra kell jogosultnia.

a támogatható szervezetek listája magában foglalja a kizárólag vallási, jótékonysági, tudományos, irodalmi vagy oktatási célokra működtetett szervezeteket; az állatokkal vagy gyermekekkel szembeni kegyetlenség megelőzése; vagy az amatőr sportok fejlesztése. Nonprofit veteránok szervezetei, testvéri lodge csoportok, temető és temetkezési vállalatok, valamint egyes jogi vállalatok is jogosultak, ha adományokat jelölnek ki támogatható célokra.

annak megállapításához, hogy egy szervezet jogosult-e levonható hozzájárulások fogadására, az IRS adómentes szervezet kereső eszköz segíthet a szervezet adómentes státuszának ellenőrzésében, valamint annak meghatározásában, hogy jogosult-e levonható hozzájárulásokra. Az adományozás szövetségi, állami és önkormányzati támogatásban részesülhet, ha az ajándékot közcélú célokra (például közpark fenntartására) szánják. Az adott egyén, a profitorientált vállalkozás vagy más magánérdek javára nyújtott ajándékok nem minősülnek levonható jótékonysági hozzájárulásnak.

a levonás igénylésének szabályai:ki, mi és mennyi

a lehetséges adókedvezmények megszerzése érdekében az egyéni adófizetőknek IRS-formanyomtatványt kell benyújtaniuk 1040. A csak 2020-ban rendelkezésre álló különleges ellátás kivételével a jótékonysági hozzájárulásokat az A.

ütemterv szerinti tételes levonásként kell igényelni.2020-ra az adófizetők, akik az adóbevallásukra vonatkozó általános levonást igénylik, jogosultak legfeljebb 300 dollár jótékonysági hozzájárulásra, készpénzben “a vonal felett”, azaz korrigált bruttó jövedelmük (AGI) kiszámításakor. Bizonyos típusú hozzájárulások nem jogosultak a $300 levonás, beleértve (1) ajándékok noncash tulajdon, mint például az ajándékok értékpapírok; (2) hozzájárulások magán nem működő alapítványok; (3) adományok támogató szervezeteknek és új vagy meglévő adományozó által ajánlott alapoknak; (4) hozzájárulások veteránszervezeteknek, testvérközösségeknek és egyes temetői és temetkezési vállalatoknak; és (5) hozzájárulások a korábbi évekhez képest.

a fenti 300 dolláros levonás sok adófizető számára előnyös lesz, akik nem tételezik fel. A jelenlegi, a standard levonás magas szintje, valamint az állami és helyi adólevonások felső határa miatt sok adófizető nagyobb adómegtakarítást valósít meg azáltal, hogy a szokásos levonást igényli, nem pedig tételes. A 2020-as szabvány levonás értéke $24,800 a közös visszatér, illetve $12,400 a nőtlen egyének, a hozzáadott 1300 dollárt minden nős egyén 65 éves vagy vak, vagy $1,650 a nőtlen egyének. Az állami és a helyi adólevonások felső határa 10 000 dollár (5000 dollár, ha külön házas a bejelentés).

gyakran azt tanácsolják az adófizetőknek, akiknek a teljes tételes levonása, beleértve a jótékonysági levonásokat is, egy évig kevesebb lenne, mint a szokásos levonás, azt tanácsolják, hogy jótékonysági hozzájárulásaikat egyetlen adóévre csoportosítsák adó megtakarításaik maximalizálása érdekében. Úgy dönthetnek, hogy egy év alatt adományozzák azokat az ajándékokat, amelyeket egyébként két év alatt adományozhatnak, majd kihagynak egy évet. 2020 – ra egyes adófizetők, különösen az alacsony és közepes jövedelműek, szerény jótékonysági hozzájárulással, úgy találják, hogy a különleges 300 dolláros levonás tagadja a két vagy több éves jótékonysági ajándékok csoportosításából származó előnyöket.

“Quid-pro-quo” hozzájárulások csak részleges levonást engedélyeztek

bizonyos adományok esetén bizonyos számításokra van szükség a levonható összeg meghatározásához. Ezek közé tartoznak a “quid-pro-quo” adományok, amelyekért az adományozó gazdasági hasznot kap, például árukat vagy szolgáltatásokat, az ajándékért cserébe. Ha az adományozó “okért” pólót kap hozzájárulásért cserébe,a hozzájárulás teljes összege nem vonható le. A levonás az ing valós piaci értékét meghaladó hozzájárulás összegére korlátozódik.

például, ha a hozzájárulás $40, a póló valós piaci értéke $ 20, a levonható összeg csak $ 20 ($40 adomány – az ing $20 értéke). Ugyanez a szabály vonatkozik az olyan eseményekre vonatkozó hozzájárulásokra is, mint a jótékonysági vacsorák, ahol az étkezés valós piaci értékét le kell vonni az esemény költségéből a levonás összegének meghatározásához.

A valós piaci értéken meghatározott adományozott áruk levonása

a jótékonysági hozzájárulás levonása megengedett az áruk, beleértve a ruhákat, háztartási cikkeket, és még többet a Goodwill, az Üdvhadsereg és hasonló jótékonysági szervezetek adományozására. De az ilyen típusú noncash ajándékoknak saját szabályaik vannak. A használt ruházatnak és háztartási cikkeknek jól használható állapotban kell lenniük; a járműadományokra további szabályok vonatkoznak. A levonás összege a hozzájárulás időpontjában a tétel valós piaci értékére korlátozódik, pl.

néhány adóelőkészítő program tartalmaz egy számológépet, amely segít meghatározni az elemek valós piaci értékeit. Ha az adófizető több mint 500 dollárt követel a nem készpénzes hozzájárulások teljes levonásakor, az 8283 IRS formanyomtatványt be kell nyújtani az adóbevalláshoz. IRS kiadvány 561 egy hasznos forrás, hogy segítsen eldönteni, hogy az érték a noncash hozzájárulások.

adományozási limitek: Különleges 2020 szabályok

az adótörvény különböző korlátozásokat ír elő bizonyos jótékonysági hozzájárulások levonható összegére. 2020-ra bizonyos készpénz-hozzájárulások esetében a határértékek növekednek.

A 2020-ra emelt készpénz-hozzájárulások levonására vonatkozó felső határ

2020-ra a készpénz jótékonysági hozzájárulásainak levonására vonatkozó felső határ nő. Korábban a pénzbeli hozzájárulások levonása a minősítő szervezeteknek az egyéni adófizetők járulékalapjának 60% – ára korlátozódott, ami általában megegyezik az adózó korrigált bruttó jövedelmével, az AGI-vel (nettó működési veszteség nélkül számítva). Erre az egy évre az adófizetők levonhatják készpénzes jótékonysági hozzájárulásuk összegét a megengedett nem készpénzes jótékonysági hozzájárulásaikon felül, az AGI teljes összegéig. Ez a magasabb felső határ lehetővé teszi néhány adófizető számára, hogy megszüntesse az összes adóköteles jövedelmét. Ha az adózó járulékai meghaladják a felső határt, a fel nem használt összeg legfeljebb öt évig továbbítható.

azok a szervezetek, amelyek jogosultak a pénzbeli hozzájárulások felső határának emelésére, vallási, jótékonysági, tudományos, irodalmi vagy oktatási célokra működtetett szervezetek; az állatokkal vagy gyermekekkel szembeni kegyetlenség megelőzése; vagy amatőr sportok fejlesztése; valamint magán működési alapítványok és egyes kormányzati egységek. A nem-minősített szervezetek, amelyek a következők (1) a nem-működő alapítványok, (2) a támogató szervezetek, valamint meglévő vagy új donor-tanácsolta alapokat; valamint (3) veterán szervezetek, testvéri társadalmak bizonyos temető, illetve temetkezési vállalatok, összesen levonások továbbra is maximum 30% – a, az adófizetők AGI.

a nem készpénzes hozzájárulások nem jogosultak a megemelt felső határra. A minősítő szervezeteknek nyújtott nem pénzbeli hozzájárulásokat továbbra is az egyéni adományozó AGI-jének 50% – án maximálják. A nem minősített szervezeteknek nyújtott nem készpénzes adományokat továbbra is az AGI 30% – ában maximálják. Emellett az elismert tőkenyereség-vagyon hozzájárulásait általában az AGI 30% – ában maximálják, ha minősítő szervezeteknek nyújtják, az AGI 20%-át pedig nem minősítő szervezetek esetében, beleértve a nem működő magánalapítványokat is.

a 2020-as levonások magasabb felső határa olyan adótervezési lehetőséget kínál, amely potenciálisan vonzó lehet A készpénzes hozzájárulásokat adó magas szintű adófizetők számára. Magas-konzol adófizetők azt tervezi, hogy a jelentős pénzbeli hozzájárulást a 2021 lehet értékelni, hogy az ilyen ajándékokat 2020-ban annak érdekében, hogy kihasználják az ideiglenes, magasabb felső eredményezne nagyobb adó-megtakarítás, mint terjed át az ajándékokat két vagy több év.

2020 az üzleti vállalkozások számára nyújtott előnyök

a 2020-ban jótékonysági hozzájárulást nyújtó vállalkozások szintén jogosultak bizonyos megnövekedett ellátásokra. Az egyéni vállalkozók és az “átmenő” üzleti vállalkozások tulajdonosai az egyéni adófizetőkre vonatkozó szabályoknak megfelelően jelentik a levonásokat saját bevallásukban, ideértve a készpénzes ajándékok megnövekedett felső határát is. A C vállalatok esetében az adóköteles jövedelem 10% – ról 25% – ra növelik a készpénzadományok hozzájárulási korlátait (bizonyos kiigazításokkal). Különleges szabályok vonatkoznak a vállalkozások hozzájárulására élelmiszer leltár. Az ilyen hozzájárulások felső határa általában az áthaladó vállalkozások tulajdonosai nettó jövedelmének 15%-áról, a C társaságok adóköteles jövedelmének 15% – áról pedig minden esetben 25% – ra emelkedik.

különleges körülmények esetén nyújtott előnyök

időről időre az adótörvény a különleges érdekű helyzetekre általánosan alkalmazható felső határokat határoz meg, például a katasztrófa utáni helyreállítás vagy egy adott iparág vagy cél javára. Jelenleg egy képzett gazdálkodó vagy gazdálkodó a kiigazított bruttó jövedelem (kevesebb egyéb megengedett jótékonysági levonás) legfeljebb 100% – ának megfelelő minősített védelmi levonást igényelhet mezőgazdasági vagy állattenyésztési célú ingatlan hozzájárulására, feltéve, hogy az ingatlant továbbra is használják vagy ilyen termelésre rendelkezésre állnak.

a levonások nyilvántartást igényelnek

az adófizetőknek részletes nyilvántartást kell vezetniük jótékonysági levonásaik támogatása érdekében. A készpénz levonásának igényléséhez írásbeli nyilvántartással, törölt csekkkel vagy banki/bérszámfejtési terheléssel kell rendelkeznie. Minden hozzájárulást több mint 250 $készpénz vagy ingatlan polgárnak kell támogatnia, írásbeli visszaigazolást a megajándékozott személy, amely kimondja a hozzájárulás összegét, függetlenül attól, hogy bármilyen áru vagy szolgáltatás -, hogy a közreműködő, valamint a tisztességes piaci érték az ilyen áruk vagy szolgáltatások. A jelentős vagyoni hozzájárulások értékeléseket is igényelnek.

az alsó sor