minden vállalkozás valamilyen berendezést használ, legyen az csak okostelefon, táblagép vagy laptop. Sok vállalkozás járműveket vagy gépeket használ. A független vállalkozások Országos Szövetsége (NFIB) arról számol be, hogy a kisvállalkozások 63% – a 2020 januárjában tőketörlesztést hajtott végre a berendezésekre.

akár első alkalommal vásárol terméket, akár új, hatékonyabb berendezésekre frissít, a költség mindig tényező. Bármilyen típusú berendezés van szó, adótörvény számos leírási ösztönzők, amelyek megkönnyítik a kiadásokat.

áttekintés: mit sorol a kormány berendezésként a 179. pontban?

az adójogban a “felszerelés” kifejezés nagyon széles. Ez magában foglalja a tárgyi tulajdon — mit lehet látni, majd érintse-egy hasznos élettartama több mint egy éve. A költség nem számít; lehet olcsó vagy drága.

A berendezés tartalmaz okostelefonokat, fénymásolókat, kéziszerszámokat, készülékeket és irodabútorokat. Ide tartoznak a kifinomult gépek is, mint például a 3D nyomtatók, a robotika, valamint az orvosi és fogorvosi rendelők eszközei. Ez magában foglalja az üzleti életben használt járműveket is, beleértve az autókat, teherautókat és kisteherautókat.

leírási lehetőségek az üzleti berendezések vásárlásához

az általános szabály az, hogy nem lehet egyszerűen levonni a berendezések költségeit, ahogy csak lehet másoló papír, papírtörlő, valamint egyéb anyagok és Kellékek vásárlásával. Általában le kell csökkentenie a berendezések költségeit az adótörvény által rögzített meghatározott évek során.

a rendszeres értékcsökkenés mellett vagy helyett (az alábbiakban ismertetjük) előfordulhat, hogy az első évben teljes egészében leírhatja a vételárat a berendezések vásárlására vonatkozó egyéb adókedvezményekre támaszkodva.

mindezek a leírások arra vonatkoznak, hogy a berendezés új vagy előtulajdonban van-e, és hogy a vásárlást részben vagy egészben finanszírozzák-e (a finanszírozási leírásokat később tárgyaljuk). Nagyon zavaros eldönteni, hogy mely levonásokat és leírásokat kell használni; ez valami, hogy megvitassák a CPA vagy más adótanácsadó. De fontos, hogy először megértsük a lehetőségeket.

179. pont levonás

Ez a levonás, más néven első éves kiadás, a berendezés vásárlásának és üzembe helyezésének évében történő vásárlás leírása (azaz üzleti használatra működik).

van egy éves Dollár limit, hogy mit lehet levonni (például, 2020-ban, ez akár $1,040,000 kivéve, ha a teljes berendezés beruházások az év meghaladja a meghatározott összeget). Nyereségesnek kell lennie a levonás használatához, és meg kell választania; ez nem automatikus.

bónusz értékcsökkenés

Ez a levonás, más néven speciális értékcsökkenési leírás, egy újabb első éves leírás. Nincs dollárhatár, és 2022-ig ez a költség 100% – a. A levonás automatikusan érvényes, de dönthet úgy, hogy nem használja.

például, ha csak most kezdődik el, majd nem sokkal adómegtakarítás a levonás most, lehet, hogy nem akarod használni bónusz értékcsökkenési leírás helyett a “mentés” értékcsökkenés kibocsátási egységek (kifejtette következő) a jövő évben, mint ellensúlyozza a nagyobb bevétel abban az időben.

rendszeres értékcsökkenés

Ez egy éves juttatás, amely a berendezések költségeire vonatkozó levonásokat az adott tételtípusra vonatkozó törvény által rögzített évek során elosztja. Megtalálható szabályok rendszeres értékcsökkenés, valamint a szakasz 179 levonás és bónusz értékcsökkenés, IRS kiadvány 946.

“De minimis” szabály

Ahelyett, hogy kihasználva a költség, berendezés, ami azt jelenti, hozzátéve, hogy a mérleg, megválaszthatja, hogy kezelni berendezések, mint a nem-járulékos anyagok, fogyóeszközök (tételek nyomon követni, de lehet levonni a teljes előre).

kisvállalkozásként a de minimis safe harbor szabály arra korlátozza Önt, hogy tételenként vagy számlánként legfeljebb 2500 dollárt vonjon le (magasabb korlát vonatkozik az ellenőrzött pénzügyi kimutatásokkal vagy bizonyos kormányzati bejelentésekkel rendelkező nagyvállalatokra). Ezt a lehetőséget úgy kell megválasztania, hogy nyilatkozatot csatol az adóbevalláshoz, amely szerint a de minimis szabályt használja.

A 179. szakasz szerinti járművekre vonatkozó speciális felszerelésvásárlási és-levonási szabályok

személygépkocsik (a könnyű tehergépkocsik és kisteherautók is ilyenek) különleges szabályok hatálya alá tartoznak, amelyek korlátozhatják a vásárlások levonását. A korábban tárgyalt szabályok alkalmazása során tényező:

• Dollárhatárok drága járművekre: előfordulhat, hogy nem tudja teljes értékcsökkenési kedvezményt igénybe venni, ha ez meghaladja az alkalmazandó dollárhatárt.
• a nehéz terepjárókra vonatkozó különleges szabályok: A 179. Azonban azok számára, akik több mint 6000 fontot súlyoznak-sok SUV megfelel ennek a súlyküszöbnek-korlátozott dollárösszeg van (25 900 dollár 2020-ban). Ez kombinálható bónusz értékcsökkenéssel, hatékonyan lehetővé téve a jármű teljes költségének levonását elöl.
• normál futásteljesítmény: ha úgy dönt, hogy levonja az üzleti vezetés költségeit az IRS által meghatározott szabványos futásteljesítmény-arány (például 57, 5 cent / mérföld 2020-ban) segítségével, akkor nem vonhat le semmilyen értékcsökkenést a vásárláshoz. A jármű megvásárlásának költségeit a szokásos futásteljesítmény-arány határozza meg.

ha járművet vásárol a régi kereskedésével, akkor valószínűleg nyereséget kell jelentenie a régi jármű eladásáról. Minden juttatás kap felé a vételár kezelik kapott összeg az eladás. Ha És amennyiben ez meghaladja a bázis a régi jármű, ez egy adóköteles nyereség.

például azt mondják, hogy volt egy régi jármű, amelyért 30 000 dollárt fizetett, de az értékcsökkenés miatt most 5000 dollár alapja van. Ha a kereskedő ad egy $11,000 juttatás felé a vásárlás egy új jármű, van egy nyereség $ 6,000 ez adóköteles most ($11,000 mínusz $5,000).

állami adócsapdák és a 179. pont levonása

Az állami szintű jövedelemadó-szabályok eltérhetnek a szövetségi szinttől.

például Kaliforniának és New Jersey-nek megvannak a saját szabályai. Meg kell vizsgálnia, hogy igényelheti-e vagy milyen mértékben az állami jövedelemadó-bevalláson a 179.szakasz levonását vagy a bónusz értékcsökkenését annak érdekében, hogy megismerje a berendezések vásárlására rendelkezésre álló adókedvezmények teljes mértékét.

A berendezések finanszírozási költségeinek levonása

Ha a vásárlást finanszírozza, akár hitelkereten, szállítói finanszírozáson, hitelkártya-vásárláson vagy más módon, kamatokkal együtt, levonhatja a kamatfizetést.

Nagy vállalkozások vannak határai a levonás a kamat, költségek, de a kisvállalkozások — azok, akik átlagos éves bruttó bevétel a megelőző három év alatt nem haladja meg a meghatározott összeget (pl., 26 millió dolláros 2020-ig) — nem. A bruttó bevételtesztet meghaladó mezőgazdasági és ingatlanüzletek is adómentességet élvezhetnek.

A finanszírozás pénzforgalmi előny biztosítására használható, miközben lehetővé teszi a szükséges berendezések beszerzését. Például, mondjuk decemberben veszel egy gépet, ami 10.000 dollárba kerül, és 80% – át finanszírozod, és egy üzleti hitelkártyára töltöd.

mindaddig, amíg december vége előtt elkezdheti használni a gépet vállalkozásában (feltételezve, hogy vállalkozása naptári évet használ, nem pedig pénzügyi évet), levonhatja a 10 000 dollárt a 179.pont levonása vagy a bónusz értékcsökkenése alapján, annak ellenére, hogy a következő év januárjában fizeti a hitelkártya számláját.

Feltételezve, hogy a jelentés a cash-számviteli módszer (nem pedig a költségvetési év), lehet levonni 10.000 dollárt ebben az évben a vásárlás annak ellenére, hogy csak egy 2000 dolláros kiadást (az összeg a vételár, hogy nem tesz a hitelkártyáján).

az alkalmazottak visszatérítése a berendezéseikért

vállalkozása megkövetelheti az alkalmazottaktól, hogy saját eszközöket nyújtsanak. A szakácsoknak gyakran van saját késük. Sok építőipari munkásnak van saját eszköze. A múltban, ha az alkalmazottak saját felszerelést vásároltak, a költségeket különféle tételes levonásként vonhatják le személyes visszatérítéseikről.

ennek a levonásnak a 2018-tól 2025-ig történő felfüggesztése miatt azonban sok vállalkozás megtéríti a munkavállalókat eszközeik költségeiért.

Ha ezt meg akarja tenni, tanácsos egy “elszámoltatható tervet” használni, amely olyan megállapodás, amely mind a munkáltató, mind a munkavállaló számára előnyös:

• a visszatérítéseket nem tekintik adóköteles kompenzációnak a munkavállalók számára.
• a visszatérítéseket a munkáltató levonja, de nem vonatkozik a foglalkoztatási adókra.

azon visszatérítések esetében, amelyeket elszámoltatható terv alapján teljesítettnek kell tekinteni, bizonyos feltételeknek teljesülniük kell, magyarázta az IRS 463.

záró szavak az üzleti berendezések vásárlásáról

a Berendezések vásárlása és a meglévő berendezések korszerűsítése számos előnnyel járhat vállalkozása számára, beleértve a nagyobb hatékonyságot és a jobb munkavállalói morált.

szerencsére az adókedvezmények segíthetnek megfizetni a szükséges felszerelést. Beszéljen az adótanácsadójával, hogy meghatározza, mely szüneteket használhatja, így ennek megfelelően költségvethet.