Si ha estudiado mucho sobre las cuentas IRA y los planes 401k, probablemente sepa que hay varias excepciones en el Código de Impuestos Internos que permiten un retiro anticipado de su plan IRA o 401k sin que se le imponga la multa del 10%. La sección del IRC que trata con bastantes de estas excepciones se llama Sección 72t (conocida como 72t para abreviar), y hay varias subsecciones en esta parte del Código. Cada subsección, enumerada a continuación, tiene circunstancias específicas que deben cumplirse para proporcionar una excepción a la multa del 10%. Al hacer clic en el enlace de cada subsección, se le proporcionarán detalles adicionales sobre esa excepción.

§72(t)(2)(A)(i) – edad 59½: esta es la edad estándar que permite retiros sin multas de su cuenta IRA o 401k. En algunos casos, hay una excepción que permite retiros sin multas de una cuenta 401k a los 55 años o después; y después de los 50 años en casos aún más limitados. Para más detalles, véase §72(t)(2)(A)(v) a continuación.

§72(t)(2)(A)(ii) – muerte a cualquier edad – al fallecer, sus herederos como beneficiarios de la cuenta IRA o 401k pueden recibir retiros sin penalización. De hecho, en la mayoría de los casos, los beneficiarios deben comenzar a retirar fondos de la cuenta.

§72(t)(2)(A)(iii) – discapacidad a cualquier edad – si está discapacitado (según la definición del IRS), puede tomar retiros de su cuenta IRA o 401k sin penalización. Discapacidad (según el IRS) significa que usted ha sido examinado por un médico y la discapacidad es tal que no puede trabajar, y se espera que la condición dure al menos un año o resulte en su muerte.

§72(t)(2)(A)(iv) – serie de pagos periódicos sustancialmente iguales (SOSEPP) – esta es la excepción clásica «72t», que permite que los retiros de su cuenta IRA o 401k en pagos iguales duren al menos cinco años o hasta que cumpla los 59 años y medio, lo que ocurra más tarde.

§72(t)(2)(A)(v) – separación del servicio a partir de los 55 años de edad (solo 401k) – esta es la sección mencionada anteriormente, donde si deja el empleador durante o después del año en que cumplirá 55 años, puede recibir retiros de su 401k sin penalización. Si está en un trabajo de seguridad pública(policía, bomberos, etc.), entonces esta edad de abstinencia temprana es de 50 años.

§72(t)(2)(B) – gastos médicos – los retiros de una cuenta IRA o 401k pueden ser libres de multas si se usan para pagar ciertos gastos médicos calificados.

§72(t)(2)(C) – orden de relaciones domésticas calificada (QDRO) – tras un acuerdo de divorcio, si el 401k se ha dividido utilizando una QDRO, los retiros por parte del cónyuge que está recibiendo el 401k (no el propietario original) pueden ser libres de multas. Esto solo se aplica a los planes 401k: las cuentas IRA no se pueden dividir con una QDRO.

§72(t)(2)(D) – primas de seguro de salud – en ciertas circunstancias, las primas de seguro de salud se pueden pagar con retiros de cuentas IRA sin multas. Esto solo se aplica a las cuentas IRA, no a los planes 401k.

§72(t)(2)(E) – gastos de educación superior – los gastos de educación superior calificados se pueden pagar con retiros sin multas de una cuenta IRA. Esto no se aplica a los planes 401k.

§72(t)(2)(F) – compra por primera vez de una casa – si nunca ha utilizado esta excepción, puede ser elegible para retirar hasta 1 10,000 ($20,000 si su cónyuge califica) de su cuenta IRA con el propósito de comprar una primera casa. Esto también se permite solo con una IRA; los planes 401k no permiten esta excepción.