Muchos propietarios de negocios alquilan automóviles para uso comercial. Los atractivos costos mensuales y la capacidad de cambiar de automóvil con frecuencia para mantenerse al día con la nueva tecnología y las características de seguridad son atractivos. Pero, ¿es un auto alquilado adecuado para su negocio? Estos son algunos factores a considerar en una decisión de arrendar o comprar un automóvil de empresa, cómo arrendar ese automóvil (incluidas las opciones) y las implicaciones fiscales de arrendar un automóvil de empresa.
- Factores del precio de arrendamiento
- Términos de arrendamiento Que necesita Conocer
- Arrendamiento abierto vs. Cerrado
- Valor residual
- Considere la duración del plazo de arrendamiento
- Kilometraje anual estimado
- Impuestos por costos de arrendamiento: Deducir o Depreciar
- Depreciación de los costos de arrendamiento
- Deducir los costos de arrendamiento
- Deducir los costos de conducción
Factores del precio de arrendamiento
- El Precio de venta sugerido por el fabricante (MSRP)
- El precio final negociado del vehículo
- El pago inicial, si lo hubiera
- La tasa de impuesto sobre el uso (ventas)en su área
- La duración del arrendamiento
- La tasa de préstamo de automóviles nuevos (también disponible en Bankrate.com)
- El valor del vehículo al final del plazo (el valor residual).
Términos de arrendamiento Que necesita Conocer
Arrendamiento abierto vs. Cerrado
Cuando se siente a negociar un contrato de arrendamiento de un automóvil de empresa con un concesionario de automóviles, probablemente se le ofrecerán dos opciones: un contrato de arrendamiento abierto y un contrato de arrendamiento cerrado. Un contrato de arrendamiento abierto se utiliza principalmente para arrendamientos de vehículos comerciales (comerciales). En este tipo de arrendamiento, el arrendatario paga la diferencia entre el valor residual (valor de reventa estimado) y el valor de reventa real al final del arrendamiento. Si el vehículo se conduce más de lo estimado, la reventa real puede ser baja, lo que resulta en un aumento de los costos para el arrendatario. Por el contrario, al final de un contrato de arrendamiento cerrado, el arrendatario solo paga millas adicionales y daños extraordinarios.
Valor residual
Es un término utilizado en los arrendamientos de automóviles. Describe el valor del automóvil al final del contrato de arrendamiento. El término «valor residual» también se utiliza para describir la cantidad por la que una empresa espera vender un activo al final de su vida útil.
El valor residual es una función de la cantidad y la tasa de depreciación del automóvil u otros activos comerciales. Cuanto más largo sea el plazo de su contrato de arrendamiento, menor será el valor residual (porque el vehículo será más antiguo cuando lo devuelva). Por lo tanto, pagará más en depreciación total con un arrendamiento a más largo plazo.
Considere la duración del plazo de arrendamiento
Los arrendamientos a corto plazo son más costosos que los arrendamientos a largo plazo porque el valor residual disminuye más rápido en los primeros 24 meses.Trate de ajustar la duración del contrato de alquiler a sus necesidades y preferencias. Negociar un arrendamiento más largo generalmente conducirá a un pago mensual más bajo, pero decidir terminar un arrendamiento más largo antes de tiempo podría ser costoso.
Kilometraje anual estimado
Antes de entrar en un contrato de arrendamiento, necesitará un kilometraje anual estimado para usar el automóvil. Un arrendamiento típico puede tener un límite anual de 12,000 millas, pero si cree que estará corriendo a más de 12,000 millas al año, vale la pena pagar extra por el kilometraje adicional. De lo contrario, tendrá que pagar el kilometraje adicional utilizado al final del contrato de arrendamiento.
Impuestos por costos de arrendamiento: Deducir o Depreciar
Como siempre es el caso en asuntos financieros de negocios, deberá pensar en cómo funcionarán los impuestos para el arrendamiento. Puede deducir los costos de arrendamiento» ordinarios y necesarios » de un automóvil que use en su negocio.
No importa si alquila o compra un automóvil para uso comercial, solo puede deducir los gastos comerciales de ese vehículo, no los gastos personales. Debe calcular el kilometraje de conducción real del año para poder demostrar que condujo el automóvil más del 50% del tiempo.
A efectos fiscales, hay dos tipos de arrendamientos, dependiendo del tipo de contrato:
- El arrendamiento como gasto de alquiler. Si el acuerdo es un verdadero contrato de arrendamiento, puede deducir los pagos como alquiler.
- Si el arrendamiento es realmente un contrato de venta condicional, debe depreciar el costo con el tiempo.
Existe un contrato de venta condicional cuando al menos parte de los pagos se aplican a la compra o dan derecho al contribuyente a comprar una propiedad en términos ventajosos. El IRS ha establecido algunas condiciones que se utilizan para determinar si existe un contrato de venta condicional:
- Si el acuerdo establece parte de cada pago en capital (propiedad),
- Si obtiene el título del automóvil en cualquier momento,
- Si la cantidad a pagar para usar la propiedad es una parte desmesuradamente grande de la cantidad que pagaría para obtener el título,
- Si paga mucho más que el valor justo de alquiler actual,
- Si tiene la opción de comprar el acuerdo establece una parte de los pagos como intereses o si es fácil reconocerlos como intereses.
Depreciación de los costos de arrendamiento
Debe depreciar el costo del arrendamiento del automóvil si tiene lo que el IRS llama un contrato de venta condicional, como se explicó anteriormente. Si usa el vehículo el 50% o menos del tiempo en un año, no puede tomar una deducción de la Sección 179 o una asignación de depreciación especial. También debe calcular la depreciación utilizando el método de línea recta durante cinco años.
medir la Depreciación de un vehículo es un proceso complicado. Este cálculo es un trabajo para su profesional de impuestos.
Deducir los costos de arrendamiento
Si elige utilizar los gastos reales, puede deducir la parte de cada pago de arrendamiento que es para el uso del vehículo en su negocio. No puede deducir ninguna parte de un pago de arrendamiento que sea para el uso personal del vehículo, como los desplazamientos diarios.
Deducir los costos de conducción
Tiene dos opciones para deducir los costos de conducción de su automóvil de empresa arrendado. Las opciones dependen de si utiliza los costos reales o la deducción estándar para el año. Puede deducir los costos de conducción comercial de un automóvil alquilado bajo ciertas circunstancias y dentro de los límites.
- En primer lugar, debe utilizar el automóvil al 50% o más de las millas para fines comerciales (y debe poder demostrar la cantidad de conducción comercial cada año). Puede deducir solo la parte de conducción comercial de los costos de conducir el automóvil alquilado.
- Luego, para deducir el pago del arrendamiento, debe usar el método de costo real (no la deducción estándar) para calcular las deducciones de conducción.
- Finalmente, un vehículo arrendado de mayor valor puede estar sujeto a lo que el IRS llama un «monto de inclusión», que es una reducción en la deducción por el costo del arrendamiento.
No se olvide de los impuestos sobre las ventas. Consulte con su estado para ver si cobran el impuesto sobre las ventas de los vehículos alquilados por un año o más. Cuanto menor sea el costo del vehículo, menor será la tasa del impuesto sobre las ventas.