El formulario 940 del IRS es el informe anual del impuesto federal de desempleo. Los empleadores deben reportar y pagar los impuestos de desempleo al IRS por sus empleados. No deducen estos impuestos sobre el empleo del pago de los empleados, pero deben reservar la cantidad apropiada y reportarla en el Formulario 940.
En conjunto con los sistemas estatales de desempleo, la Ley Federal de Impuestos de Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) proporciona beneficios a las personas que han perdido sus empleos sin culpa propia. La ley permite que el gobierno imponga impuestos a los empleadores basados en los salarios de los empleados para proporcionar estos beneficios, y requiere que los empleadores hagan pagos de impuestos FUTA e informen esos pagos en el Formulario 940.
¿Qué Es el Formulario 940?
El Formulario 940 del IRS calcula el monto de la obligación de impuestos federales por desempleo de una empresa para el año anterior. El formulario también se utiliza para determinar el monto del impuesto de desempleo adeudado por el año anterior, así como cualquier impuesto de desempleo adeudado y no pagado.
¿Quién Utiliza el Formulario 940?
Su empresa debe presentar el Formulario 940 si pagó salarios de 1 1,500 o más a empleados en un trimestre calendario del año a partir de 2020. También debe hacerlo si tuvo uno o más empleados durante al menos una parte de un día en 20 o más semanas diferentes en cualquiera de los dos últimos años.
Los empleadores deben contar a todos los empleados a tiempo completo, a tiempo parcial y temporales, pero no tienen que contar a los propietarios o socios.
Los pagos del impuesto de desempleo se basan en los salarios y salarios de los empleados a una tasa de 6.0%, hasta un máximo de wages 7,000 en salarios por año por empleado. Esta es la base salarial de FUTA.
Pero puede recibir un crédito de hasta el 5,4% por los salarios que están sujetos al desempleo estatal, y esto reduce la tasa de impuesto FUTA al 0,6%. El 5,4% es efectivamente un crédito para pagar el impuesto estatal de desempleo. El monto anual total del impuesto federal de desempleo por empleado es de 4 42—7 7,000 x 0.6%—para la mayoría de las empresas que pagan el impuesto estatal de desempleo.
Dónde obtener el Formulario 940
El formulario 940 está disponible en línea en el sitio web del IRS. Puede descargarlo o imprimirlo antes o después de completarlo. El formulario es interactivo para que pueda rellenarlo en el sitio web.
Cómo llenar el Formulario 940
El formulario 940 se puede completar en unos pocos pasos, aunque algunos de los cálculos pueden ser difíciles.
- Proporcione información sobre su negocio y su estado fiscal de desempleo estatal.
- Determine su impuesto FUTA para el año teniendo en cuenta cualquier ajuste en el pago bruto a los empleados que están exentos del impuesto FUTA. Tendrá que conocer el total de pagos de todos los empleados para el año, ajustar los pagos que están exentos de FUTA y restar los pagos que excedan de 7 7,000.
- Calcule los ajustes para los pagos del impuesto estatal de desempleo.
- Compare el monto del impuesto de desempleo que adeuda con el monto ya pagado para determinar cuánto se adeuda actualmente.
El IRS proporciona instrucciones paso a paso más detalladas en sus Instrucciones para el Formulario 940.
¿Se puede presentar electrónicamente el Formulario 940?
Puede presentar el Formulario 940 por correo electrónico, pero debe comprar o usar software aprobado por el IRS para hacerlo. Su otra opción es usar un proveedor de archivos electrónicos autorizado del IRS. Puede buscar uno por ubicación en el sitio web del IRS.
A dónde enviar el Formulario 940
También puede enviar por correo el formulario si prefiere no presentar la solicitud electrónica. El IRS proporciona una lista de direcciones para cada estado en su sitio web. La dirección correcta dependerá de si también está enviando un pago por correo.
Requisitos para el Formulario 940
El formulario 940 debe entregarse al IRS antes del 31 de enero del año anterior, por lo que el formulario debe entregarse el 31 de enero de 2021 para el año fiscal 2020. Sin embargo, tiene 10 días calendario adicionales para presentar, si depositó todo su impuesto FUTA cuando debía pagarlo.
El formulario 940 vence el siguiente día hábil si el 31 de enero cae en fin de semana o feriado.
Sus pagos de impuestos podría ser debido antes de la fecha de vencimiento para el 940 formulario de informe. Debe depositar al menos un pago trimestral si su impuesto FUTA es superior a 5 500 para el año calendario. Puede transferir el saldo pendiente al siguiente trimestre si su impuesto FUTA para un trimestre es inferior a 5 500. Debe hacer un pago trimestral cuando el impuesto de desempleo acumulado adeudado sea superior a 5 500.
El IRS sugiere usar el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en inglés) para hacer pagos de impuestos federales por desempleo.
Una entidad no considerada debe presentar el Formulario 940 utilizando la Identificación del Empleador del propietario, no la identificación del empleador de la empresa, de acuerdo con el IRS. Una entidad ignorada es un negocio que está separado de su propietario, pero que elige no ser considerado como separado del propietario del negocio a efectos del impuesto federal sobre la renta. La entidad ignorada más común es una LLC de un solo miembro.
Conclusiones clave
- El Formulario 940 del IRS informa los pagos y cálculos del impuesto de desempleo de un empleador al IRS.
- Se requiere el formulario si pagó salarios de 1 1,500 o más a empleados en un trimestre calendario, o si tuvo uno o más empleados durante parte de un día en 20 o más semanas diferentes en los últimos dos años.
- El Formulario 940 del año anterior debe entregarse al IRS antes del 31 de enero.
- Algunos pagos de impuestos pueden ser vencidos antes de presentar el Formulario 940 con el IRS.