uzavření záznamů probíhá na konci účetního cyklu jako soubor záznamů deníku. Závěrečné položky slouží k převodu zůstatků z určitých dočasných účtů a na trvalé. Tím se obnoví zůstatek dočasných účtů na nulu, připravený k zahájení dalšího účetního období.
proces převádí tyto dočasné zůstatky na trvalé záznamy v rozvaze společnosti. Dočasné účty, které uzavírají každý cyklus, zahrnují účty vyplacené příjmy, náklady a dividendy.
aktiva, pasiva a majetkové účty vlastníka rozvahy však nejsou uzavřeny. Tyto trvalé účty a jejich konečné zůstatky fungují jako počáteční zůstatky pro další účetní období.
účelem uzavření záznamů
termín často používaný pro uzavření záznamů je „sladění“ účtů společnosti. Účetní provést závěrečné zápisy vrátit příjmů, výdajů a čerpání dočasné zůstatků na účtu na nulu v rámci přípravy na nové účetní období.
závěrečné položky jsou také zaznamenány tak, že účet nerozděleného zisku společnosti vykazuje jakýkoli skutečný nárůst výnosů z předchozího roku a také vykazuje jakékoli snížení z výplaty dividend a výdajů.
nerozdělený zisk je zisk, který není rozdělován akcionářům jako dividendy, ale ponechán pro další investice, často do reklamy, prodeje, výroby a zařízení.
souhrnný účet příjmů
souhrnný účet příjmů slouží jako dočasný účet používaný pouze během procesu uzavření. Obsahuje všechny příjmy a výdaje společnosti za běžné účetní období. Jinými slovy, obsahuje čistý příjem nebo zisk, který zůstává po odečtení všech obchodních nákladů, odpisů, nákladů na dluhovou službu a daní. Souhrnný účet příjmů nezohledňuje při sestavování účetní závěrky, protože jeho jediným účelem je použít během procesu uzavírání.
čtyři kroky k dokončení uzavírání záznamů
dokončete uzavírání záznamů pomocí následujících kroků:
- vyhledejte účty příjmů ve zkušebním zůstatku, který uvádí všechny příjmy a kapitálové účty v účetní knize společnosti. Uvidíte, že mají kreditní zůstatek. Vrátit na nulu, musíte provést debetní položka pro každý příjmový účet přesunout rovnováhu příjmů souhrnný účet.
- vyhledejte účty výdajů ve zkušebním zůstatku. Uvidíte, že mají debetní zůstatek. Proveďte úvěrovou položku pro každý výdajový účet na souhrnný účet příjmů a vraťte součty výdajového účtu na nulu.
- pokud má souhrnný účet příjmů po dokončení položek kreditní zůstatek nebo částky zápočtu přesáhly debety, má společnost čistý příjem. Pokud debetní zůstatek překročí kredity, má společnost čistou ztrátu. Nyní musí být souhrn příjmů uzavřen na účet nerozděleného zisku. Proveďte zápis do deníku, abyste odečetli souhrnný účet příjmů a připsali na účet nerozděleného zisku.
- posledním krokem je uzavření dividendového účtu do nerozděleného zisku. Dividendový účet má normální debetní zůstatek. Připište dividendový účet a odečtěte účet nerozděleného zisku. Nerozdělený zisk nyní odráží odpovídající částku čistého příjmu, který mu byl přidělen.
u většiny společností se tím dokončí účetní cyklus pro aktuální časové období.
zkratka a zpracování softwaru
výše popsaná čtyřstupňová metoda funguje dobře, protože poskytuje jasnou stopu auditu. Pro menší podniky by mohlo mít smysl obejít souhrnný účet příjmů a místo toho zavřít dočasné položky přímo na účet nerozděleného zisku.
konečný výsledek je stejně přesný, s dočasnými účty uzavřenými na účtu nerozděleného zisku pro prezentaci v rozvaze společnosti.
v některých případech může účetní software automaticky zpracovat převod zůstatků na souhrnný účet příjmů, jakmile uživatel uzavře účetní období. Záznamy se odehrávají „v zákulisí“, “ často bez souhrnného účtu příjmů zobrazeného v účtové osnově nebo v jiných transakčních záznamech.