Každá firma používá nějaké zařízení, ať už je to jen smartphone, tablet, nebo notebook. Mnoho podniků používá vozidla nebo stroje. Národní federace nezávislého podnikání (NFIB) uvádí, že 63% malých podniků v lednu 2020 vynaložilo kapitálové výdaje na zařízení.

ať už kupujete zboží poprvé nebo upgradujete na nové a efektivnější zařízení, cena je vždy faktorem. Ať už se jedná o jakýkoli typ zařízení, daňové právo poskytuje řadu odpisových pobídek, které mohou zmírnit vaše výdaje.

přehled: co vláda klasifikuje jako zařízení v paragrafu 179?

pojem „zařízení“ v daňovém právu je velmi široký. Zahrnuje hmotný majetek-to, co můžete vidět a dotknout se-s životností delší než jeden rok. Na ceně nezáleží; může to být levné nebo drahé.

vybavení zahrnuje smartphony, kopírky, ruční nářadí, spotřebiče a kancelářský nábytek. Zahrnuje také sofistikované stroje, jako jsou 3D tiskárny, robotika a zařízení pro lékařské a zubní ordinace. Zahrnuje také vozidla používaná v podnikání, včetně automobilů, nákladních automobilů a dodávek.

Zápis-off možnosti pro vaše podnikání, nákup zařízení

obecné pravidlo je, že nelze jednoduše odečíst náklady na vybavení, jak můžete s nákupy papíru, papírové ručníky, a další materiály a zásoby. Obvykle musíte odpisovat náklady na zařízení po stanovený počet let stanovený daňovým zákonem.

kromě pravidelných odpisů nebo namísto nich (vysvětleno níže) však můžete v prvním roce zcela odepsat kupní cenu tím, že se spoléháte na jiné daňové pobídky pro nákup zařízení.

všechny tyto odpisy platí, zda je zařízení nové nebo použité a zda je nákup financován zcela nebo zčásti (odpisy financování jsou diskutovány později). Je velmi matoucí rozhodnout, které odpočty a odpisy použít; je to něco, co prodiskutujete se svým CPA nebo jiným daňovým poradcem. Ale je důležité nejprve pochopit vaše možnosti.

Sekce 179 odpočet

Tento odpočet, také volal první rok na odpis, je psát-off pro nákupy v letošním roce můžete koupit a umístit zařízení do provozu (tj. provozní, pro obchodní použití).

Existuje roční limit dolar na to, co můžete odečíst (pro příklad, v roce 2020, je to na $1,040,000 pokud zařízení celkem investice za rok přesáhnou stanovenou částku). Musíte být ziskové použít odpočet, a musíte ji zvolit; není to automatické.

bonusové odpisy

tento odpočet, nazývaný také zvláštní odpisový příspěvek, je dalším odpisem v prvním roce. Neexistuje žádný dolarový limit a do roku 2022 je to 100% vašich nákladů. Odpočet platí automaticky, ale můžete se rozhodnout, že jej nebudete používat.

například, pokud jste právě začíná ven, a ne získat moc, daňové úspory z odpočtu teď, možná nebudete chtít použít bonus odpisy a místo „uložit“ odpisy (vysvětleno dále) pro budoucí let jako kompenzace k vaší větší příjmy v té době.

pravidelné odpisy

Jedná se o roční příspěvek, který rozděluje odpočty nákladů na zařízení po dobu několika let stanovenou zákonem pro konkrétní typ položky. Pravidla pro pravidelné odpisy, jakož i oddíl 179 odpočty a odpisy bonusů najdete v publikaci IRS 946.

De minimis

Místo toho, vydělávat na náklady na zařízení, což znamená, že přidat do své rozvahy, můžete volit k léčbě vybavení jako non-náhodné materiály a dodávky (položky, sledovat ale můžete odečíst v plné výši předem).

Jako malé firmy, de minimis bezpečný přístav pravidlo limitů, které jste k odpočtu až do výše $2500 za zboží nebo faktury (vyšší limit se vztahuje na velké korporace s ověřené účetní závěrky, nebo některé vládní piliny). Tuto možnost musíte zvolit připojením prohlášení k daňovému přiznání, které říká, že používáte pravidlo de minimis.

Speciální zařízení, nákup a dedukce pravidla pro vozidla na sekce 179 odpočet

Osobních vozů (lehké nákladní automobily a dodávky jsou zahrnuty jako takový), jsou předmětem zvláštních pravidel, které mohou omezit odpočty za nákupy. Při uplatňování pravidel diskutovaných dříve, faktor v:

• dolarové limity pro drahá vozidla: možná nebudete moci vzít plný odpisový příspěvek, pokud je vyšší než příslušný dolarový limit.
• zvláštní pravidla pro těžká SUV: odpočet v oddíle 179 je obecně pro vozidla zakázán. Nicméně, pro ty, kteří váží více než 6,000 liber-mnoho SUV splňuje tento práh hmotnosti — existuje omezená částka dolaru ($25,900 v 2020). To lze kombinovat s bonusovými odpisy, což účinně umožňuje odečíst veškeré náklady na vozidlo dopředu.
• standardní míra ujetých kilometrů: pokud se rozhodnete odečíst náklady na obchodní řízení pomocí standardní míry ujetých kilometrů stanovené IRS (např. Odpis nákladů na nákup vozidla je započítán do standardní rychlosti najetých kilometrů.

Pokud si koupíte vozidlo obchodováním se starým vozidlem, pravděpodobně budete muset nahlásit zisk z prodeje starého vozidla. Jakýkoli příspěvek, který obdržíte k kupní ceně, se považuje za částku přijatou při prodeji. Pokud a do té míry překročí váš základ ve starém vozidle, je to zdanitelný zisk.

řekněme například, že jste měli staré vozidlo, za které jste zaplatili 30 000 dolarů, ale kvůli odpisům má nyní základ 5 000 dolarů. Pokud vám prodejce poskytne příspěvek 11 000 $na nákup nového vozidla, máte zisk 6 000$, který je nyní zdanitelný (11 000$mínus 5 000$).

státní daňové pasti a oddíl 179 odpočet

pravidla daně z příjmu na státní úrovni se mohou lišit od pravidel na federální úrovni.

například Kalifornie a New Jersey mají svá vlastní pravidla. Měli byste prozkoumat, zda a do jaké míry můžete uplatnit odpočet nebo odpisy bonusů v oddíle 179 ve vašem státním daňovém přiznání, abyste věděli plný rozsah dostupných daňových úlev na nákup zařízení.

Odečtení nákladů na financování vybavení

Pokud budete financovat váš nákup, ať už prostřednictvím své úvěrové linie, prodávající financování, nákupu kreditní kartou, nebo nějaký jiný způsob zapojení zájem, můžete odečíst platby úroků.

velké podniky podléhají limitům odpočtu svých úrokových nákladů — ale malé podniky – ty, které mají průměrné roční hrubé příjmy za tři předchozí roky nepřesahující stanovenou částku dolaru(např. Zemědělské a realitní podniky, které přesahují tento test hrubých příjmů, se mohou rozhodnout být osvobozeny, také.

financování lze použít k poskytnutí výhody cash-flow a zároveň vám umožní získat potřebné vybavení. Pro příklad, řekněme, že v prosinci si koupit stroj stojí 10 000 dolarů a financovat 80%, nabíjení je pro podnikání kreditní karty.

tak dlouho, Jak můžete začít stroj používat ve vašem podnikání do konce prosince (za předpokladu, že vaše firma používá kalendářní rok a ne za fiskální rok), můžete si odečíst 10 000 dolarů pomocí Sekce 179 odpočet nebo bonus odpisy, i když budete platit kreditní karty účet v lednu následujícího roku.

za Předpokladu, že zpráva o hotovosti metody účetnictví (a ne na fiskální rok), můžete si odečíst 10 000 dolarů v roce nákupu, i když jste měli jen $2,000 výdaje (výše kupní ceny, že jste nedal na vaší kreditní kartě).

proplacení zaměstnanců za jejich vybavení

vaše firma může vyžadovat, aby zaměstnanci poskytli své vlastní nástroje. Kuchaři mají často své vlastní nože. Mnoho stavebních dělníků má své vlastní nástroje. V minulosti, pokud si zaměstnanci koupili vlastní vybavení, mohli si náklady odečíst jako různý rozepsaný odpočet z jejich osobních výnosů.

vzhledem k pozastavení tohoto odpočtu pro roky 2018 až 2025 však mnoho podniků hradí zaměstnancům náklady na jejich nástroje.

Pokud tak chcete učinit, je vhodné použít „odpovědný plán“, což je ujednání ve prospěch zaměstnavatele i zaměstnance:

• náhrady se nepovažují za zdanitelnou náhradu zaměstnancům.
• náhrady jsou odečitatelné zaměstnavatelem, ale nepodléhají dani ze zaměstnání.

aby se s úhradami zacházelo jako s uhrazenými v rámci odpovědného plánu, musí být splněny určité podmínky, vysvětleno v publikaci IRS 463.

Poslední slova na obchodní zařízení nákupy

Nákup zařízení a modernizace stávajících zařízení může produkovat několik výhod pro vaše podnikání, včetně vyšší účinnosti a lepší morálka zaměstnanců.

naštěstí vám daňové úlevy mohou pomoci dovolit vybavení, které potřebujete. Promluvte si se svým daňovým poradcem a zjistěte, které přestávky můžete použít, abyste mohli odpovídajícím způsobem rozpočet.