Pokud jste udělali hodně studovat o IRAs a 401k plánů, pravděpodobně víte, že tam je několik výjimek v Internal Revenue Code, které umožňují předčasné odstoupení od IRA nebo 401k plán bez 10% penále uložené. Část IRC, která se zabývá několika z těchto výjimek, se nazývá sekce 72t (zkráceně označovaná jako 72t) a v této části kódu je několik podsekcí. Každý pododdíl, který je uveden níže, má specifické okolnosti,které musí být splněny, aby byla poskytnuta výjimka z trestu 10%. Kliknutím na odkaz pro každou podsekci získáte další podrobnosti o této výjimce.

§72(t)(2)(A)(i) – věk 59½ – toto je standardní věk umožňující trest-zdarma výběry z vašeho IRA nebo 401k. V některých případech existuje výjimka umožňující trest-zdarma výběry z 401k nebo po věku 55 let, a po dosažení věku 50 v i více omezených případech. Další podrobnosti viz §72(t) (2) (A) (v) níže.

§72(t)(2)(a)(ii) – smrt v jakémkoli věku-po vaší smrti mohou vaši dědici jako příjemci IRA nebo 401k vybírat bez trestu. Ve skutečnosti jsou příjemci ve většině případů povinni začít vybírat z účtu.

§72(t) (2) (a) (iii) – postižení v jakémkoli věku-pokud jste zdravotně postižení – podle definice IRS), můžete si vybrat z IRA nebo 401k bez sankce. Postižení (per IRS) znamená, že jste byli vyšetřeni lékařem a postižení je takové, že nemůžete pracovat, a očekává se, že tento stav bude trvat nejméně jeden rok nebo bude mít za následek vaši smrt.

§72(t)(2)(A)(iv) – série v podstatě rovná pravidelné platby (SOSEPP) – to je klasický „72t“ výjimkou, která pro výběry z vašeho IRA nebo 401k ve stejných plateb trvat nejméně pět let, nebo do dosažení věku 59½ podle toho, co nastane později.

§72(t)(2)(A)(v) – odloučení od služby, nebo po věku 55 let (401k) – toto je sekce zmiňoval výše, kde pokud necháte zaměstnavatele, během nebo po roce dosáhne věku 55 let, můžete si vzít výběry z vašeho 401k bez trestu. Pokud jste v práci veřejné bezpečnosti (policie ,hasiči atd.), pak je tento časný abstinenční věk 50.

§72(t)(2)(B) – léčebné výlohy – výběry z IRA nebo 401k může být bez trestu, pokud jsou použity platit pro určité kvalifikované lékařské výdaje.

§72(t)(2)(C) – kvalifikovaný příkaz k domácím vztahům (QDRO) – po rozvodu, pokud byla 401k rozdělena pomocí QDRO, mohou být výběry manžela, který obdrží 401k (nikoli původní vlastník), bez sankcí. To platí pouze pro plány 401k – IRAs nelze rozdělit pomocí QDRO.

§72(t)(2)(D) – zdravotní pojištění pojistné – v některých případech, zdravotní pojištění pojistné může být zaplaceno za trest-zdarma IRA výběry. To platí pouze pro IRAs, ne 401k plány.

§72(t)(2)(E) – vyšší náklady na vzdělávání – kvalifikovaných vysokoškolských výdaje mohou být zaplaceny za trest-zdarma výběry z IRA. To se nevztahuje na 401k plány.

§72(t)(2)(F) – první čas na nákup domů – pokud jste nikdy použít tuto výjimku, můžete mít nárok na odstoupení až na $10,000 ($20,000, pokud váš manžel nárok) z vašeho IRA za účelem nákupu první domov. To je také povoleno pouze s IRA; 401k plány neumožňují tuto výjimku.