Dacă ați făcut multe studii despre IRAs și planurile 401k, probabil știți că există sunt mai multe excepții în Codul Internal Revenue care permit o retragere timpurie din planul dvs. IRA sau 401k fără ca pedeapsa de 10% să fie impusă. Secțiunea IRC care tratează destul de multe dintre aceste excepții se numește secțiunea 72T (denumită pe scurt 72t) și există mai multe subsecțiuni în această bucată de cod. Fiecare subsecțiune, enumerate mai jos, are circumstanțe specifice care trebuie îndeplinite pentru a oferi excepție de la pedeapsa de 10%. Făcând clic pe link-ul pentru fiecare subsecțiune vă va oferi detalii suplimentare despre această excepție.

72(t)(2)(a)(i) – vârsta 59 – aceasta este vârsta standard care permite retrageri fără penalități din IRA sau 401k. în unele cazuri, există o excepție care permite retrageri fără penalități de la un 401K la sau după vârsta de 55 de ani; și după vârsta de 50 de ani în cazuri și mai limitate. Pentru mai multe detalii, a se vedea articolul 72 litera(T) punctul 2 litera(A) punctul(v) de mai jos.72(t)(2)(a)(ii) – deces la orice vârstă – la moartea dvs., moștenitorii dvs. în calitate de beneficiari ai IRA sau 401k pot lua retrageri fără penalități. De fapt, în majoritatea cazurilor, beneficiarii trebuie să înceapă să ia retrageri din cont.72(t)(2)(a)(iii) – handicap la orice vârstă – dacă sunteți dezactivat (conform definiției IRS), puteți lua retrageri din IRA sau 401k fără penalități. Dizabilitatea (per IRS) înseamnă că ați fost examinat de un medic și dizabilitatea este de așa natură încât nu puteți lucra, iar starea este de așteptat să dureze cel puțin un an sau să ducă la moartea dvs.

72(t)(2)(a)(iv) – serie de plăți periodice substanțial egale (SOSEPP) – aceasta este excepția clasică „72t”, permițând retragerilor din IRA sau 401k în plăți egale să dureze cel puțin cinci ani sau până la împlinirea vârstei de 59 de ani, oricare dintre acestea este mai târziu.

72(t)(2)(A)(v) – separarea de serviciu la sau după vârsta de 55 de ani (numai 401k) – aceasta este secțiunea menționată mai sus, unde dacă părăsiți angajatorul în timpul sau după anul în care veți ajunge la vârsta de 55 de ani, puteți lua retrageri din 401k fără penalități. Dacă vă aflați într-un loc de muncă de siguranță publică (poliție, pompieri etc.), atunci această vârstă de retragere timpurie este de 50 de ani.

72(t)(2)(b) – cheltuieli medicale – retragerile dintr-un IRA sau 401k pot fi fără penalități dacă sunt utilizate pentru a plăti anumite cheltuieli medicale calificate.72(t)(2)(C) – ordinul de relații interne calificate (QDRO) – la o soluționare a divorțului, dacă 401k a fost împărțit folosind un QDRO, retragerile de către soțul care primește 401k (nu proprietarul inițial) pot fi fără penalități. Acest lucru se aplică numai planurilor 401k – IRAs nu poate fi împărțit cu un QDRO.72(t)(2)(D) – prime de asigurări de sănătate – în anumite circumstanțe, primele de asigurări de sănătate pot fi plătite cu retrageri IRA fără penalități. Acest lucru se aplică numai IRAs, nu 401k planuri.

72(t)(2)(e) – cheltuieli pentru învățământul superior – cheltuielile pentru învățământul superior calificat pot fi plătite cu retrageri fără penalități dintr-un IRA. Acest lucru nu se aplică planurilor 401k.

72(t)(2)(F) – prima achiziție de locuințe – dacă nu ați utilizat niciodată această excepție, puteți fi eligibil să retrageți până la 10.000 USD (20.000 USD dacă soțul dvs. se califică) de la IRA în scopul achiziționării unei prime case. Acest lucru este permis numai cu un IRA; planurile 401k nu permit această excepție.