când fondurile sunt retrase dintr-un IRA sau Roth IRA, baza iese duty-free, dar cine urmărește informațiile de bază? Consilierii pot ajuta.

baza IRA este fondurile dintr-un IRA care au fost deja impozitate, fie ca contribuții IRA nedeductibile, fie ca fonduri post-impozitare reportate din planuri. Contribuțiile Roth IRA și conversiile Roth sunt toate bază, deoarece aceste fonduri au fost deja impozitate. Urmărirea bazei IRA este necesară pentru a determina impozitarea eventualelor retrageri IRA. Dacă baza nu este luată în considerare, retragerile fără taxe pot deveni impozabile, ceea ce înseamnă că fondurile vor fi impozitate de două ori.baza IRA trebuie să fie urmărită pe formularul IRS 8606, iras nedeductibil, care este depus la declarația fiscală a unui client. Formularul 8606 păstrează o înregistrare cumulativă istorică a bazei IRA, dar formularul este la fel de bun ca și intrarea. Forma este uneori ratată sau ignorată, chiar și de CPAs, rezultând ca baza IRA să nu fie înregistrată. Există de fapt o penalizare IRS de 50 USD pentru a nu depune formularul și o penalizare de 100 USD pentru supraevaluarea bazei.

în general, contribuțiile IRA nedeductibile sunt mai ușor de urmărit prin utilizarea practic a oricărui tip de software fiscal. Contribuția nedeductibilă IRA este fie introdusă, fie calculată (pe baza venitului clientului și a participării planului) și introdusă automat pe formularul 8606.

în plus, unii clienți au fonduri după planul de impozitare în IRA lor de la rollovers. Programele de pregătire fiscală nu vor ști acest lucru. Creditul pentru aceste fonduri post-fiscale trebuie introdus și adăugat la baza IRA cumulativă pe formularul 8606. Consilierii ar trebui să alerteze întocmitorii fiscali ai clienților, care altfel nu ar avea de unde să știe acest lucru.

Notă: Notă IRS 2014-54 (Sept. 18, 2014) permite ca fondurile planului post-impozitare să fie convertite în iras Roth fără taxe, deci este puțin probabil ca aceste fonduri post-impozitare să mai fie transformate în iras tradiționale. Cu toate acestea, există încă multe IRAs care includ fonduri de plan post-impozitare care au fost rulate în IRAs tradiționale înainte de această notificare care trebuie să fie contabilizate.

baza IRA se transferă, de asemenea, la IRA moștenite. Cei mai mulți beneficiari și întocmitorii lor fiscale nu știu să întreb despre acest lucru. Ar trebui să vadă formularul 8606 al persoanei de la care au moștenit. Acei beneficiari, de asemenea, va începe să depună formularul 8606 în fiecare an pentru a urmări baza pe IRA lor moștenit. Consilierii ar trebui să alerteze beneficiarii IRA despre acest lucru și să-i protejeze de plata excesivă a impozitelor.distribuțiile tradiționale IRA care conțin bază utilizează un calcul pro rata pentru a determina cât de mult din retragere este impozabilă și cât de mult este Duty-Free. Porțiunea Duty-Free este procentul de bază la soldul total IRA (în toate IRAs tradiționale, SEP și IRAs SIMPLE).

baza Roth IRA prezintă o altă problemă pentru clienți și consilieri. Cine ține evidența acestui lucru? Nimeni. Contribuțiile Roth IRA nu merg nicăieri în declarația fiscală, astfel încât acestea nu sunt adesea urmărite, cu excepția extraselor lunare de cont Roth IRA sau a formularului anual de raportare fiscală 5498, informații despre contribuția IRA. Să clienții și consilierii lor fiscale știu că contribuțiile Roth IRA ar trebui să fie introduse pe programul fiscal. Chiar dacă contribuția Roth nu merge nicăieri pe declarația fiscală, majoritatea programelor fiscale profesionale vor urmări baza și o vor actualiza în fiecare an. Mulți preparatori fiscali nu sunt conștienți de această caracteristică, așa că ar fi bine să le spunem despre asta.

conversiile Roth sunt raportate în formularul 8606, deci este mai probabil ca acestea să fie urmărite.

De ce contează asta oricum? Contează dacă un client dorește să retragă fondurile Roth IRA devreme, adică înainte ca distribuțiile Roth IRA să fie calificate. Odată ce orice Roth IRA este deținut timp de cinci ani și proprietarul Roth IRA are 59 de ani în vârstă de un sfert, toate distribuțiile Roth IRA vor fi calificate și fără impozit pe venit. În acel moment, Roth IRA baza de urmărire nu mai contează. Dar dacă retragerea Roth este devreme, atunci clientul și preparatorul său fiscal trebuie să știe cât de mult din retragere este fără taxe.

pentru Roth IRAs, în loc de un calcul pro rata, există reguli de ordonare care determină ce fonduri Roth sunt retrase. Primii dolari Roth sunt contribuțiile Roth IRA, apoi conversiile Roth și apoi câștigurile. Pentru stratul de conversie Roth, conversiile ies mai întâi în primul afară, iar dacă conversia a inclus atât fonduri înainte, cât și după impozitare, fondurile înainte de impozitare sunt distribuite mai întâi. Contribuțiile și conversiile Roth pot fi retrase întotdeauna fără taxe în orice moment. Cu toate acestea, conversiile Roth care nu au avut loc cinci ani sunt supuse pedepsei de distribuție anticipată de 10% dacă sunt retrase înainte de vârsta de 59 de ani.

În cele din urmă, la fel ca declarația fiscală în sine, este responsabilitatea clientului (contribuabilului) de a urmări baza IRA. Dar consilierii pot ajuta aici prin furnizarea de informații anuale de bază IRA clienților sau prin păstrarea informațiilor de bază ale clienților la dosar pentru a ajuta preparatorii fiscali.

Ed Slott, un contabil public certificat, a creat programul de conducere IRA și Elite IRA Advisor Group Ed Slott lui. El poate fi atins la irahelp.com.