| Contabilitate de numerar vs.Contabilitate de angajamente | |
|---|---|
| contabilitate de numerar | contabilitate de angajamente |
| venitul este înregistrat atunci când primiți plata. | venitul este înregistrat atunci când câștigați plata și trimiteți factura. |
| cheltuielile sunt înregistrate atunci când sunteți plătit. | cheltuielile sunt înregistrate atunci când primiți factura. |
Pro și contra tipurilor de contabilitate
contabilitatea de numerar este mai simplă de reținut și de înregistrat, deoarece urmează contul dvs. de verificare a afacerii. Când o vânzare este înregistrată în contul dvs. de verificare, Aceasta este înregistrată în afacerea dvs. Dar metoda de contabilitate de numerar poate să nu arate imaginea reală a activității dvs. de afaceri, deoarece luna în care ați fost ocupat sau lent este diferită de luna în care ați primit banii.
contabilitatea de angajamente este mai confuză, dar arată mai exact activitatea dvs. lunară de afaceri.
Setarea metodei contabile
odată ce ați setat metoda contabilă, trebuie să continuați să o utilizați de la an la an, iar metoda selectată trebuie să reflecte în mod clar veniturile și cheltuielile.
dacă IRS nu crede că metoda dvs. contabilă reflectă venitul dvs., vă poate refigura venitul folosind cealaltă metodă contabilă.
cele mai multe companii mici folosesc metoda de numerar de contabilitate, deoarece este mai simplu și mai ușor să dau seama când să înregistreze venituri și cheltuieli. În general, dacă produceți, cumpărați sau vindeți mărfuri și aveți un inventar, utilizați metoda de acumulare. Dar noua lege descrisă mai sus vă poate permite să utilizați metoda numerarului.
tranzacții la sfârșitul anului și metoda contabilă
la sfârșitul anului fiscal (financiar), contabilitatea de numerar și de angajamente trebuie luată în considerare în momentul tranzacțiilor. Iată cum:
- venituri: Dacă utilizați contabilitatea de angajamente și doriți venituri în anul curent, trimiteți facturi înainte de sfârșitul anului. Dacă doriți să întârziați veniturile, nu trimiteți facturi decât după începutul anului următor. Pentru contabilitatea în numerar, plătiți factura în anul în care vă așteptați la cel mai mic venit total.
- cheltuieli: luați cheltuieli în anul în care doriți ca aceste cheltuieli să fie numărate, pentru a vă minimiza impozitele. Nu trebuie neapărat să plătiți factura în acel an dacă utilizați contabilitatea de angajamente.
facturi ne-colectabile/datorii neperformante
nu aveți datorii neperformante dacă utilizați metoda de contabilitate în numerar, deoarece nu înregistrați datoria până nu primiți banii. Conform metodei de acumulare, dacă aveți clienți care nu v-au plătit, este posibil să puteți anula sau reduce impozitele pentru aceste datorii neperformante. Puteți solicita o deducere a datoriei neperformante pentru o creanță nerecuperabilă numai dacă ați inclus-o deja în venit.
de exemplu, să presupunem că ați trimis o factură unui client în februarie. Ați făcut încercări repetate de a colecta bani și au decis în cele din urmă că acest client nu este de gând să plătească. Dacă utilizați metoda contabilității de angajamente, ați înregistrat deja vânzarea. Înainte de sfârșitul anului, puteți lua această sumă necolectabilă din venitul dvs., reducând astfel venitul brut și datoria fiscală.
Cum de a schimba metoda de contabilitate
după ce ați stabilit metoda de contabilitate de afaceri, trebuie să obțineți aprobarea IRS pentru a face o modificare la alt tip. Modul în care tratați diferite tipuri de venituri și cheltuieli trebuie să fie consecvent în scopuri fiscale.
veți avea nevoie de aprobarea IRS dacă doriți să modificați:
- de la numerar la angajamente sau angajamente la numerar
- de la o modalitate de a valorifica inventarul la altul (FIFO, LIFO sau altă metodă de evaluare)
- de la o metodă de amortizare la alta
puteți depune formularul IRS 3115 pentru a oricare dintre aceste modificări, inclusiv noua modificare descrisă mai sus. Veți avea nevoie de un număr de modificare desemnat (DCN) care să descrie tipul de modificare pe care doriți să o faceți. Puteți găsi o listă a acestor DCN în instrucțiunile pentru formularul 3115.
pentru mai multe informații
pentru mai multe informații despre restricțiile IRS privind metodele contabile, consultați această secțiune a publicației IRS 538: perioade și metode contabile.
informațiile din acest articol nu sunt destinate consultanței fiscale sau juridice. Calificările și cerințele sunt complexe. Dacă nu sunteți sigur ce metodă de contabilitate să selectați sau doriți să faceți o modificare a metodei dvs. contabile, consultați mai întâi consilierul dvs. fiscal profesionist.