Quando os fundos são retirados de uma IRA ou Roth IRA, a base vem de fora, livre de impostos, mas que é o acompanhamento, a base? Os conselheiros podem ajudar.

IRA base são os fundos de um IRA que já foram tributados, quer como contribuições do IRA não -dutíveis ou fundos pós-impostos transferidos de planos. Roth (V). – (de) Senhor Presidente, caros colegas! Seguir a base do IRA é necessário para determinar a tributação de eventuais retiradas do IRA. Se a base não for tida em conta, as retiradas isentas de impostos podem tornar-se tributáveis, o que significa que os fundos serão tributados duas vezes.

IRA basis is required to be tracked on IRS Form 8606, Nondedductible IRAs, which is filed with a client’s tax Exchange. O Formulário 8606 mantém um registo histórico cumulativo da base do IRA, mas a forma é apenas tão boa como a entrada. A forma às vezes é perdida ou ignorada, mesmo pelo CPAs, resultando em base IRA não ser gravado. Há na verdade uma penalidade de $50 IRS por não preencher o formulário e uma penalidade de $ 100 por exagerar a base.

em geral, as contribuições IRA não-reduzíveis são mais fáceis de acompanhar usando praticamente qualquer tipo de software fiscal. A contribuição não reembolsável do IRA é inscrita ou calculada (com base nos rendimentos do cliente e na participação no plano) e inscrita automaticamente no Formulário 8606.além disso, alguns clientes têm fundos do plano após impostos no seu IRA provenientes de capotamentos. Os programas de preparação fiscal não vão saber disto. O crédito para estes fundos do plano após impostos deve ser inscrito e adicionado à base do IRA cumulativo no Formulário 8606. Os consultores devem alertar os prestadores de serviços fiscais dos clientes, que, de outro modo, não teriam qualquer possibilidade de o saber.

Nota: IRS Notice 2014-54 (Sept. 18, 2014) permite que os fundos do plano pós-impostos a ser convertido para Roth IRAs livre de impostos, por isso é improvável que esses fundos pós-impostos vão ser rolados para IRAs tradicionais mais. No entanto, há ainda muitos IRAs que incluem fundos do plano pós-impostos que foram rolados para IRAs tradicionais antes deste aviso que têm de ser contabilizados.

IRA base também transfere para IRAs herdadas. A maioria dos beneficiários e seus Preparadores de impostos não sabem perguntar sobre isso. Eles precisariam ver a forma 8606 da pessoa de quem herdaram. Esses beneficiários, também, começarão a preencher o Formulário 8606 todos os anos para manter o registo da base sobre o seu IRA herdado. Os conselheiros devem alertar os beneficiários do IRA para este facto e protegê-los de pagarem em excesso os seus impostos.as distribuições tradicionais do IRA que contêm base utilizam um cálculo proporcional para determinar a quantidade da retirada tributável e a quantidade isenta de impostos. A porção livre de impostos é a porcentagem da base para o saldo total do IRA (em todas as IRAs tradicionais, SEP e IRAs SIMPLES).

Roth IRA basis apresenta outro problema para os clientes e conselheiros. Quem está a controlar isto? Ninguém. As contribuições do Roth IRA não vão a lado nenhum na declaração de impostos, pelo que muitas vezes não são rastreadas, excepto nos extractos mensais da conta do Roth IRA ou no formulário de declaração fiscal anual 5498, informações sobre contribuições do IRA. Deixe os clientes e seus conselheiros fiscais saber que as contribuições Roth IRA devem ser inscritos no programa de imposto. Mesmo que a contribuição Roth não vai em qualquer lugar na declaração de imposto, a maioria dos programas de imposto profissional vai manter o controle da base e atualizá-lo a cada ano. Muitos contribuintes não estão cientes desta característica, por isso seria bom informá-los sobre ela.

as conversões de Roth são relatadas no Formulário 8606, por isso é mais provável que estas sejam rastreadas.porque é que isto interessa? Importa se um cliente quer retirar os fundos Roth IRA mais cedo, ou seja, antes das distribuições Roth IRA são qualificados. Uma vez que qualquer Roth IRA é realizada por cinco anos e o proprietário Roth IRA tem 59 anos e meio de idade, todas as distribuições Roth IRA será qualificado e livre de imposto de renda. Nessa altura, o registo da Base Roth IRA já não interessa. Mas se a retirada Roth é cedo, então o cliente e seu preparador de imposto precisa saber quanto da retirada é base livre de impostos.

para Roth IRAs, em vez de um cálculo pro rata, existem regras de ordenação que determinam quais fundos Roth são retirados. O primeiro Roth dollars out são contribuições Roth IRA, em seguida, as conversões Roth e, em seguida, os ganhos. Para a camada de conversão Roth, as conversões saem primeiro em primeiro lugar para fora, e se a conversão incluiu tanto fundos pré – e pós-impostos, os fundos pré-impostos são distribuídos em primeiro lugar. Roth (V). – (de) Senhor Presidente, caros colegas! No entanto, as conversões de Roth não realizada cinco anos estão sujeitos à pena de distribuição antecipada de 10% se retirado antes de idade 59½.

em última análise, tal como a declaração de imposto em si, é da responsabilidade do cliente (do contribuinte) manter o controlo da base IRA. Mas os consultores podem ajudar neste caso fornecendo informações anuais sobre a base do IRA aos clientes ou mantendo informações sobre a base dos clientes em arquivo para ajudar os preparadores de impostos.Ed Slott, um contador público certificado, criou o IRA Leadership Program e o Elite IRA Advisor Group de Ed Slott. Ele pode ser alcançado em irahelp.com