Prezenty na cele charytatywne to jedna z najlepszych dostępnych możliwości oszczędzania podatków. Nie tylko sama organizacja charytatywna korzysta, ale podatnicy korzystają z oszczędności podatkowych, odliczając część lub całość swoich składek na zeznaniach podatkowych. W 2020 r. specjalne zasady przewidują bardziej korzystne traktowanie podatkowe kwalifikujących się wkładów pieniężnych. Te tymczasowe przepisy nie będą miały zastosowania po 2020 roku, chyba że Kongres zmieni prawo.

podstawy odliczenia składek na cele charytatywne

opodatkowanie składek na cele charytatywne różni się w zależności od rodzaju wniesionego składnika aktywów i statusu zwolnionego od podatku organizacji przyjmującej. Zasady różnią się w przypadku darczyńców indywidualnych, biznesowych i korporacyjnych. A kwota odliczenia podlega normom i pułapom. W roku podatkowym 2020 specjalne tymczasowe przepisy zwiększają dopuszczalne odliczenia, a tym samym ulgi podatkowe z tytułu darowizn charytatywnych dokonanych w gotówce. Oto zarys zasad odliczania składek na cele charytatywne, w tym bardziej hojnych zasiłków na rok 2020.

nie wszystkie darowizny kwalifikują się do odliczeń

prawo podatkowe nakłada wymogi mające na celu zapewnienie, że odliczenia są dozwolone tylko dla składek, które służą celom charytatywnym. W związku z tym odbiorca musi kwalifikować się do statusu zwolnionego z podatku zgodnie z wymogami Kodeksu Podatkowego i określonymi przez US Internal Revenue Service (IRS).

lista uprawnionych podmiotów obejmuje organizacje działające wyłącznie w celach religijnych, charytatywnych, naukowych, literackich lub edukacyjnych; zapobieganie okrucieństwu wobec zwierząt lub dzieci; lub rozwój sportu amatorskiego. Organizacje weteranów non-profit, grupy domów braterskich, firmy cmentarne i pogrzebowe oraz niektóre korporacje prawne mogą również kwalifikować się, jeśli darowizny są przeznaczone na kwalifikujące się cele.

aby ustalić, czy organizacja kwalifikuje się do otrzymania składek podlegających odliczeniu, narzędzie wyszukiwania organizacji zwolnionych z podatku IRS może pomóc w weryfikacji statusu organizacji zwolnionej z podatku i określić jej kwalifikowalność do odliczenia składek. Darowizna na rzecz rządu federalnego, stanowego i lokalnego może być kwalifikowana, jeśli dar jest przeznaczony na cele publiczne (takie jak utrzymanie parku publicznego). Darowizny na rzecz konkretnej osoby, przedsiębiorstwa nastawionego na zysk lub innego interesu prywatnego nie kwalifikują się do odliczenia składek na cele charytatywne.

Zasady ubiegania się o odliczenie: kto, co i ile

aby uzyskać potencjalne korzyści podatkowe, poszczególni podatnicy muszą złożyć formularz IRS 1040. Z wyjątkiem specjalnego świadczenia dostępnego tylko w 2020 r., składki na cele charytatywne należy zgłaszać jako szczegółowe odliczenia zgodnie z harmonogramem A.

w 2020 r.Podatnicy, którzy ubiegają się o standardowe odliczenie w zeznaniach podatkowych, mają prawo do odliczenia do 300 USD składek na cele charytatywne dokonanych w gotówce „powyżej linii”, czyli przy obliczaniu skorygowanego dochodu brutto (AGI). Niektóre rodzaje wkładów nie kwalifikują się do odliczenia w wysokości 300 USD, w tym (1) darowizny na rzecz nieruchomości niezabezpieczonych, takie jak darowizny Papierów Wartościowych; (2) darowizny na rzecz prywatnych fundacji Nie działających; (3) darowizny na rzecz organizacji wspierających i nowych lub istniejących funduszy poleconych przez darczyńców; (4) darowizny na rzecz organizacji kombatanckich, stowarzyszeń braterskich oraz niektórych firm cmentarnych i pogrzebowych; oraz (5) darowizny pochodzące z poprzednich lat.

powyższe odliczenie w wysokości 300 zł będzie korzystne dla wielu podatników, którzy nie są podatnikami. Ze względu na obecny, wysoki poziom standardowego odliczenia oraz pułap państwowych i lokalnych odliczeń podatkowych, wielu podatników realizuje większe oszczędności podatkowe, domagając się standardowego odliczenia, a nie wyszczególniania. Standardowe odliczenie z 2020 r. wynosi 24 800 usd dla wspólnych zwrotów i 12 400 USD dla osób niezamężnych, z dodatkiem 1300 USD dla każdej osoby zamężnej w wieku powyżej 65 lat lub niewidomej lub 1650 USD dla osób niezamężnych. Państwowe i lokalne odliczenia podatkowe są ograniczone do $10,000 ($5,000, jeśli małżeństwo zgłoszenia oddzielnie).

często podatnicy, których całkowite szczegółowe odliczenia, w tym odliczenia na cele charytatywne, w ciągu roku byłyby niższe niż standardowe odliczenie, powinni zgrupować swoje składki na cele charytatywne w jednym roku podatkowym, aby zmaksymalizować swoje oszczędności podatkowe. Mogą zdecydować się przekazać w ciągu jednego roku prezenty, które w przeciwnym razie mogą przekazać w ciągu dwóch lat, a następnie pominąć rok. W przypadku 2020 r. niektórzy podatnicy, szczególnie ci o niskim i średnim dochodzie z skromnymi sumami składek na cele charytatywne, mogą stwierdzić, że specjalne odliczenie w wysokości 300 USD neguje wszelkie korzyści z grupowania prezentów charytatywnych na dwa lub więcej lat.

składki „Quid-pro-quo” dopuszczały jedynie częściowe odliczenia

w przypadku niektórych darowizn wymagane są pewne obliczenia w celu określenia kwoty, którą można odliczyć. Należą do nich darowizny „quid-pro-quo”, za które darczyńca otrzymuje korzyść ekonomiczną, np. towary lub usługi, w zamian za dar. Jeśli darczyńca otrzyma koszulkę „za przyczynę” w zamian za wkład, cała kwota wkładu nie podlega odliczeniu. Odliczenie jest ograniczone do kwoty wkładu, która przekracza wartość rynkową koszuli.

na przykład, jeśli wkład wynosi 40 usd, a uczciwa wartość rynkowa Koszulki wynosi 20 USD, kwota podlegająca odliczeniu wynosi tylko 20 USD (darowizna 40 usd-wartość koszuli 20 USD). Ta sama zasada dotyczy składek na imprezy takie jak kolacje charytatywne, w których wartość rynkowa posiłku musi zostać odjęta od kosztu imprezy, aby określić kwotę odliczenia.

odliczenie za darowane towary ustalone na uczciwą wartość rynkową

darowizny charytatywne odliczenia są dozwolone w przypadku darowizn towarów, w tym odzieży, artykułów gospodarstwa domowego i innych na rzecz dobrej woli, Armii Zbawienia i podobnych organizacji charytatywnych. Ale te rodzaje prezentów nieczystych mają swoje własne zasady. Używana odzież i artykuły gospodarstwa domowego muszą być w dobrym stanie użytkowym; dodatkowe przepisy dotyczą darowizn pojazdów. Kwota odliczenia jest ograniczona do wartości rynkowej przedmiotu w momencie wniesienia wkładu, np. jego ceny w sklepie oszczędnościowym.

niektóre programy do przygotowywania podatków zawierają kalkulator, który pomaga określić godziwą wartość rynkową pozycji. Gdy podatnik żąda więcej niż $500 W sumie odliczeń za składki noncash, formularz IRS 8283 należy złożyć w zeznaniu podatkowym. Publikacja IRS 561 jest przydatnym zasobem, który pomoże Ci zdecydować o wartości wkładów bezgotówkowych.

limity darowizn: Specjalne zasady 2020

kodeks podatkowy nakłada różne limity na kwotę podlegającą odliczeniu dla niektórych składek na cele charytatywne. W 2020 r. limity są podwyższane dla niektórych wkładów pieniężnych.

limity odliczeń od wpłat pieniężnych podniesionych na 2020 r.

w 2020 r. zwiększono pułap odliczeń od wpłat pieniężnych na cele charytatywne. Wcześniej odliczenie składek pieniężnych na rzecz kwalifikujących się organizacji było ograniczone do 60% podstawy składkowej indywidualnego podatnika, która jest zasadniczo równa skorygowanemu dochodowi brutto podatnika, AGI (obliczonemu bez straty operacyjnej netto). Za ten rok podatnicy mogą odliczyć kwotę swoich pieniężnych składek na cele charytatywne przekraczającą ich dopuszczalne składki na cele charytatywne bezgotówkowe, do pełnej kwoty ich AGI. Ten wyższy pułap pozwoli niektórym podatnikom wyeliminować cały ich dochód podlegający opodatkowaniu. Jeżeli składki podatnika przekraczają pułap, niewykorzystana kwota może zostać przeniesiona na okres do pięciu lat.

organizacje, które kwalifikują się do podwyższonego pułapu składek pieniężnych, to podmioty działające w celach religijnych, charytatywnych, naukowych, literackich lub edukacyjnych; zapobieganie okrucieństwu wobec zwierząt lub dzieci; lub rozwój sportu amatorskiego; a także prywatne fundacje operacyjne i niektóre jednostki rządowe. W przypadku organizacji niekwalifikujących się, w tym (1) prywatnych fundacji niedziałających, (2) organizacji wspierających i istniejących lub nowych funduszy wspieranych przez darczyńców; oraz (3) organizacji kombatanckich, towarzystw braterskich i niektórych firm cmentarnych i pogrzebowych, całkowite odliczenia nadal są ograniczone do 30% AGI podatnika.

wkłady bezgotówkowe nie kwalifikują się do podwyższonych pułapów. Wkłady Noncash do kwalifikujących się organizacji nadal są ograniczone do 50% AGI indywidualnego darczyńcy. Darowizny bezgotówkowe dla podmiotów niekwalifikujących się nadal są ograniczone do 30% AGI. Ponadto wkłady z docenianych aktywów kapitałowych są zazwyczaj ograniczone do 30% AGI, jeśli są dokonywane na rzecz kwalifikujących się organizacji, i 20% AGI w przypadku organizacji niekwalifikujących się, w tym prywatnych fundacji Nie działających.

wyższy pułap odliczeń na 2020 r.oferuje możliwość planowania podatkowego potencjalnie atrakcyjną dla podatników o wysokim profilu podatkowym, którzy składają wkłady pieniężne. Podatnicy wysokiego szczebla planujący wniesienie znacznych wkładów pieniężnych w 2021 r.mogliby ocenić, czy dokonanie takich darowizn w 2020 r. w celu skorzystania z tymczasowych, wyższych pułapów przyniosłoby większe oszczędności podatkowe niż rozłożenie darowizn na dwa lub więcej lat.

korzyści dla biznesu w 2020 r.

firmy wnoszące wkłady charytatywne w 2020 r. również kwalifikują się do niektórych podwyższonych świadczeń. Osoby fizyczne i właściciele podmiotów gospodarczych „przechodnich” zgłaszają odliczenia od własnych deklaracji zgodnie z przepisami dla poszczególnych podatników, w tym podwyższonymi pułapami dla darowizn pieniężnych. W przypadku korporacji C limity składek są zwiększane dla darowizn gotówkowych z 10% do 25% dochodu podlegającego opodatkowaniu (z pewnymi korektami). Szczególne zasady mają zastosowanie do wkładu przedsiębiorstw w inwentaryzację żywności. Pułap takich składek jest zazwyczaj zwiększany z 15% dochodu netto dla właścicieli przedsiębiorstw przelotowych i z 15% dochodu podlegającego opodatkowaniu dla przedsiębiorstw typu C do 25% w każdym przypadku.

korzyści w szczególnych okolicznościach

od czasu do czasu kodeks podatkowy przewiduje pułapy wyższe niż te powszechnie stosowane w sytuacjach o szczególnym znaczeniu, na przykład w celu pomocy w odzyskaniu pomocy po katastrofie lub w celu skorzystania z określonej branży lub celu. Obecnie wykwalifikowany rolnik lub ranczer może ubiegać się o kwalifikowane odliczenie z tytułu ochrony w wysokości do 100% skorygowanego dochodu brutto (pomniejszonego o inne dopuszczalne odliczenia na cele charytatywne ) za wkład nieruchomości na potrzeby rolnictwa lub produkcji zwierzęcej, pod warunkiem że nieruchomość nadal jest wykorzystywana lub dostępna do takiej produkcji.

odliczenia wymagają zapisów

podatnicy muszą prowadzić szczegółową ewidencję, aby wesprzeć swoje odliczenia. Aby ubiegać się o potrącenie za gotówkę, musisz mieć pisemny zapis, anulowany czek lub debet bankowy/płacowy. Każdy wkład przekraczający $ 250 w gotówce lub nieruchomości musi być poparty pisemnym potwierdzeniem od beneficjenta, w którym podaje się kwotę wkładu, niezależnie od tego, czy jakiekolwiek towary lub usługi zostały dostarczone do podmiotu wnoszącego wkład, czy też nie, oraz uczciwą wartość rynkową takich towarów lub usług. Znaczne wkłady majątkowe wymagają również wyceny.

the Bottom Line