Kiedy środki są wypłacane z IRA lub Roth IRA, podstawa wychodzi bez podatku, ale kto śledzi informacje o podstawie? Doradcy mogą pomóc.

podstawa IRA to środki w IRA, które zostały już opodatkowane, albo jako niezakończone składki IRA, albo środki po opodatkowaniu przeniesione z planów. Składki Roth IRA i konwersje Roth są podstawą, ponieważ te fundusze zostały już opodatkowane. Śledzenie podstawy IRA jest niezbędne do określenia opodatkowania ewentualnych wypłat IRA. Jeśli podstawa nie zostanie uwzględniona, wypłaty bez podatku mogą stać się opodatkowane, co oznacza, że środki będą opodatkowane dwukrotnie.

podstawa IRA jest wymagana do śledzenia na formularzu IRS 8606, Nieredukowalnym IRAs, który jest wypełniany zeznaniem podatkowym klienta. Formularz 8606 przechowuje historyczny skumulowany zapis podstawy IRA, ale formularz jest tylko tak dobry, jak dane wejściowe. Forma jest czasami pomijana lub ignorowana, nawet przez CPAs, co powoduje, że podstawa IRA nie jest rejestrowana. Istnieje faktycznie $ 50 IRS kary za nie wypełnienie formularza i $ 100 kary za zawyżanie podstawy.

ogólnie rzecz biorąc, nieusuwalne składki IRA są łatwiejsze do śledzenia, używając praktycznie każdego rodzaju oprogramowania podatkowego. Nieusuwalny wkład IRA jest wprowadzany lub obliczany (na podstawie dochodu klienta i udziału w planie) i automatycznie wprowadzany na formularzu 8606.

ponadto niektórzy klienci mają w swoim IRA środki z planu po opodatkowaniu z rolowania. Programy przygotowujące podatki nie będą o tym wiedzieć. Kredyt dla tych funduszy po opodatkowaniu należy wprowadzić i dodać do łącznej podstawy IRA na formularzu 8606. Doradcy powinni zaalarmować podatników klientów, którzy w przeciwnym razie nie mieliby o tym pojęcia.

Uwaga: zawiadomienie urzędu skarbowego 2014-54 (wrzesień) 18, 2014) pozwala na zamianę funduszy po opodatkowaniu na wolne od podatku Roth IRAs, więc jest mało prawdopodobne, że te fundusze po opodatkowaniu zostaną już przeniesione na tradycyjne IRAs. Jednak nadal istnieje wiele IRAs, które obejmują fundusze po opodatkowaniu, które zostały włączone do tradycyjnych IRAs przed niniejszym zawiadomieniem, które muszą zostać rozliczone.

podstawa IRA przenosi się również na odziedziczone IRAs. Większość beneficjentów i ich podatników nie wie, aby zapytać o to. Musieliby zobaczyć formularz 8606 osoby, od której odziedziczyli. Ci beneficjenci również zaczną co roku składać formularz 8606, aby śledzić podstawę odziedziczonej IRA. Doradcy powinni powiadomić o tym beneficjentów IRA i chronić ich przed przepłacaniem podatków.

tradycyjne wypłaty IRA, które zawierają podstawę, wykorzystują proporcjonalną kalkulację, aby określić, jaka część wypłaty podlega opodatkowaniu, a jaka jest wolna od podatku. Część wolna od podatku to procent podstawy do całkowitego salda IRA (we wszystkich tradycyjnych IRAs, SEP i prostych IRAs).

podstawy Roth IRA to kolejny problem dla klientów i doradców. Kto to śledzi? Nikt. Składki Roth IRA nie idą nigdzie na zeznaniu podatkowym, więc często nie są śledzone, z wyjątkiem Miesięcznych Wyciągów z konta Roth IRA lub rocznego formularza sprawozdawczości podatkowej 5498, informacje o składkach IRA. Niech klienci i ich doradcy podatkowi wiedzą, że składki Roth IRA powinny być wpisane do programu podatkowego. Mimo że wkład Roth nie idzie nigdzie w zeznaniu podatkowym, większość profesjonalnych programów podatkowych będzie śledzić podstawę i aktualizować ją każdego roku. Wielu podatników nie jest świadomych tej funkcji, więc dobrze byłoby im o tym powiedzieć.

konwersje Rotha są zgłaszane na formularzu 8606, więc jest bardziej prawdopodobne, że są one śledzone.

Dlaczego to w ogóle ma znaczenie? Ważne jest, czy klient chce wypłacić fundusze Roth IRA wcześnie, co oznacza, że zanim Dystrybucja Roth IRA zostanie zakwalifikowana. Gdy dowolny Roth IRA odbywa się przez pięć lat, a właściciel Roth IRA ma 59 ½ lat, wszystkie dystrybucje Roth IRA będą kwalifikowane i wolne od podatku dochodowego. W tym momencie śledzenie bazy Roth IRA nie ma już znaczenia. Ale jeśli wycofanie Roth jest wcześnie, to klient i jego podatnik muszą wiedzieć, ile z wycofania jest wolna od podatku.

w przypadku Roth IRAs, zamiast obliczeń pro rata, istnieją zasady porządkowania, które określają, które fundusze Roth są wycofywane. Pierwsze dolary Roth out to składki Roth IRA, potem Roth konwersje, a następnie zarobki. W przypadku warstwy konwersji Roth, konwersje wychodzą najpierw w pierwszej kolejności, a jeśli konwersja obejmuje zarówno fundusze przed opodatkowaniem, jak i po opodatkowaniu, fundusze przed opodatkowaniem są dystrybuowane jako pierwsze. Składki i konwersje Roth można zawsze wycofać bez podatku w dowolnym momencie. Jednak konwersje Rotha, które nie odbyły się pięć lat, podlegają 10% wczesnej karze dystrybucji, jeśli zostaną wycofane przed ukończeniem 59 ½ roku życia.

ostatecznie, podobnie jak sama deklaracja podatkowa, obowiązkiem klienta (podatnika) jest śledzenie podstawy opodatkowania. Ale doradcy mogą tutaj pomóc, dostarczając klientom roczne informacje o bazie IRA lub przechowując informacje o klientach w aktach, aby pomóc przygotowującym podatki.

Ed Slott, certyfikowany księgowy, stworzył program przywództwa IRA oraz elitarną grupę doradców Ira Eda Slotta. Można do niego dotrzeć na irahelp.com.