wielu właścicieli firm leasinguje samochody do użytku biznesowego. Atrakcyjne miesięczne koszty i możliwość częstej zmiany samochodu, aby nadążyć za nowymi technologiami i funkcjami bezpieczeństwa są atrakcyjne. Ale czy wynajęty samochód jest odpowiedni dla Twojej firmy? Oto kilka czynników, które należy wziąć pod uwagę w decyzji o leasingu lub kupnie samochodu firmowego, jak wynająć ten samochód (w tym Opcje) i konsekwencje podatkowe leasingu samochodu firmowego.

czynniki cen leasingu

• sugerowana przez producenta cena detaliczna (MSRP)
• ostateczna negocjowana cena pojazdu
• Zaliczka, jeśli występuje
• stawka podatku od użytkowania (sprzedaży)w Twojej okolicy
• długość leasingu
• stawka kredytu nowego samochodu (dostępna również na stronie Bankrate.com)
• wartość samochodu na koniec okresu (wartość końcowa).

warunki najmu musisz wiedzieć

Open Lease vs. Zamknięte

kiedy usiądziesz negocjować umowę najmu samochodu firmowego z salonem samochodowym, prawdopodobnie otrzymasz dwie opcje: Leasing otwarty i leasing zamknięty. Otwarta umowa leasingowa jest wykorzystywana przede wszystkim do leasingu pojazdów komercyjnych (biznesowych). W przypadku tego rodzaju leasingu Najemca płaci różnicę między wartością rezydualną (szacowaną wartością odsprzedaży) a rzeczywistą wartością odsprzedaży na koniec leasingu. Jeśli pojazd jest napędzany więcej niż szacowano, rzeczywista odsprzedaż może być niska, co powoduje wzrost kosztów dla najemcy. Natomiast na koniec zamkniętej umowy najmu najemca płaci tylko dodatkowy przebieg i Nadzwyczajne szkody.

wartość rezydualna

jest to termin używany w leasingu samochodów. Opisuje wartość samochodu na koniec leasingu. Termin „wartość rezydualna” jest również używany do opisania kwoty, którą firma spodziewa się sprzedać aktywa pod koniec okresu użytkowania.

wartość rezydualna jest funkcją wysokości i stawki amortyzacji samochodu lub innych aktywów przedsiębiorstwa. Im dłuższy okres leasingu, tym niższa będzie wartość końcowa (ponieważ pojazd będzie starszy, gdy go zwrócisz). W ten sposób zapłacisz więcej w całkowitej amortyzacji przy leasingu długoterminowym.

weź pod uwagę długość okresu leasingu

Leasing krótkoterminowy jest bardziej kosztowny niż Leasing długoterminowy, ponieważ wartość końcowa spada szybciej w ciągu pierwszych 24 miesięcy.Staraj się dopasować długość najmu do swoich potrzeb i preferencji. Negocjowanie dłuższej umowy najmu zazwyczaj prowadzi do niższej miesięcznej płatności, ale decyzja o wcześniejszym zakończeniu dłuższej umowy najmu może być kosztowna.

szacowany roczny przebieg

zanim przejdziesz do leasingu, będziesz potrzebować szacunkowego rocznego przebiegu do korzystania z samochodu. Typowa umowa najmu może mieć roczny limit 12 000 mil, ale jeśli uważasz, że będziesz biegać z prędkością ponad 12 000 mil rocznie, warto zapłacić dodatkowo za dodatkowy przebieg. W przeciwnym razie będziesz musiał zapłacić za dodatkowy przebieg wykorzystany na koniec dzierżawy.

podatki od kosztów leasingu-odliczenie lub amortyzacja

jak zawsze w sprawach finansowych firmy, musisz pomyśleć o tym, jak podatki będą działać w przypadku leasingu. Możesz odliczyć „zwykłe i niezbędne” koszty leasingu samochodu, którego używasz w swojej firmie.

dla celów podatkowych istnieją dwa rodzaje leasingu, w zależności od rodzaju umowy:

• Leasing jako koszt najmu. Jeśli umowa jest prawdziwą dzierżawą, możesz odliczyć płatności jako czynsz.
• jeśli leasing jest rzeczywiście warunkową Umową Sprzedaży, musisz z czasem amortyzować koszty.

warunkowa umowa sprzedaży istnieje, gdy co najmniej część płatności zostanie zastosowana do zakupu lub uprawnia podatnika do zakupu nieruchomości na korzystnych warunkach. Urząd Skarbowy ustalił pewne warunki, które są wykorzystywane do ustalenia, czy istnieje warunkowa umowa sprzedaży:

• czy umowa określa część każdej płatności na kapitał własny (własność),
• Jeśli w dowolnym momencie uzyskasz tytuł do samochodu,
• Jeśli kwota do zapłaty za korzystanie z nieruchomości stanowi nadmiernie dużą część kwoty, którą zapłacisz, aby uzyskać tytuł do niego,
• jeśli zapłacisz znacznie więcej niż aktualna wartość godziwego wynajmu,
• Jeśli masz możliwość zakupu za niewielką kwotę, lub
• Jeśli cena umowa określa pewną część płatności jako odsetki lub jeśli jest to łatwe do rozpoznania jako odsetki.

amortyzacja kosztów leasingu

musisz amortyzować koszt leasingu samochodu, jeśli ma to, co Urząd Skarbowy nazywa warunkową umową sprzedaży, jak wyjaśniono powyżej. Jeśli używasz pojazdu 50% lub mniej czasu w ciągu roku, nie możesz odliczyć sekcji 179 ani specjalnego odpisu amortyzacyjnego. Należy również obliczyć amortyzację za pomocą metody linii prostej w ciągu pięciu lat.

odliczanie kosztów leasingu

Jeśli zdecydujesz się na wykorzystanie rzeczywistych wydatków, możesz odliczyć część każdej płatności leasingowej, która jest przeznaczona na użytkowanie pojazdu w Twojej firmie. Nie można odliczyć żadnej części opłaty leasingowej, która jest na własny użytek pojazdu, takich jak dojazdy.

odliczenie kosztów jazdy

masz dwie możliwości odliczenia kosztów jazdy wynajętego samochodu firmowego. Opcje zależą od tego, czy wykorzystasz rzeczywiste koszty, czy standardowe odliczenie za dany rok. Możesz odliczyć koszty prowadzenia firmy za wynajęty samochód w pewnych okolicznościach i w granicach.

• najpierw musisz użyć Samochodu 50% lub więcej mil w celach biznesowych (i musisz być w stanie udowodnić ilość jazdy służbowej każdego roku). Możesz odliczyć tylko część kosztów prowadzenia wynajętego samochodu.
• następnie, aby odliczyć opłatę leasingową, musisz użyć metody rzeczywistego kosztu (Nie standardowej odliczenia) do obliczenia odliczeń od kosztów jazdy.
• wreszcie, wyższa wartość wynajętego pojazdu może podlegać temu, co IRS nazywa „kwotą włączenia”, która jest zmniejszeniem odliczenia kosztów leasingu.