każda firma używa jakiegoś sprzętu, czy to tylko smartfon, tablet, lub laptop. Wiele firm korzysta z pojazdów lub maszyn. National Federation of Independent Business (NFIB) informuje, że w styczniu 2020 r. 63% małych firm dokonało nakładów kapitałowych na sprzęt.

niezależnie od tego, czy kupujesz przedmioty po raz pierwszy, czy modernizujesz nowy i bardziej wydajny sprzęt, koszt jest zawsze czynnikiem. Niezależnie od rodzaju sprzętu, prawo podatkowe zapewnia szereg zachęt do odpisów, które mogą zmniejszyć nakłady.

podsumowanie: co rząd klasyfikuje jako sprzęt w sekcji 179?

pojęcie „sprzęt” w prawie podatkowym jest bardzo szerokie. Obejmuje ona rzeczy materialne – to, co można zobaczyć i dotknąć-o żywotności przekraczającej rok. Koszt nie ma znaczenia; może być tani lub drogi.

wyposażenie obejmuje smartfony, kopiarki, narzędzia ręczne, sprzęt AGD oraz meble biurowe. Obejmuje również zaawansowane maszyny, takie jak drukarki 3D, robotykę i urządzenia dla gabinetów medycznych i dentystycznych. Obejmuje również pojazdy używane w biznesie, w tym samochody osobowe, ciężarowe i dostawcze.

opcje odpisu dla zakupu sprzętu biznesowego

ogólna zasada jest taka, że nie można po prostu odliczyć kosztów sprzętu, jak można przy zakupie papieru do kopiarki, ręczników papierowych i innych materiałów i materiałów eksploatacyjnych. Zazwyczaj trzeba amortyzować koszt sprzętu przez określoną liczbę lat ustaloną przez prawo podatkowe.

jednak oprócz lub zamiast regularnej amortyzacji (wyjaśnionej poniżej), możesz być w stanie całkowicie odpisać cenę zakupu w pierwszym roku, polegając na innych zachętach podatkowych za zakup sprzętu.

wszystkie te odpisy dotyczą tego, czy sprzęt jest nowy czy używany oraz czy zakup jest finansowany w całości czy w części (odpisy finansowe są omawiane później). To jest bardzo mylące, aby zdecydować, które odliczenia i odpisy użyć; to coś do omówienia z CPA lub innego doradcy podatkowego. Ale ważne jest, aby najpierw zrozumieć swoje opcje.

sekcja 179 odliczenie

to odliczenie, zwane również wydatkami na pierwszy rok, jest odpisem za zakupy w roku, w którym kupujesz i oddajesz sprzęt do użytku (tj. jest operacyjny do użytku biznesowego).

istnieje roczny limit w dolarach na to, co możesz odliczyć (na przykład w 2020 r.jest to do 1 040 000 USD, chyba że całkowite inwestycje w sprzęt w danym roku przekroczą ustaloną kwotę). Trzeba być opłacalnym, aby skorzystać z dedukcji i trzeba ją wybrać; to nie jest automatyczne.

amortyzacja premiowa

to odliczenie, zwane również specjalnym odpisem amortyzacyjnym, jest kolejnym odpisem na pierwszy rok. Nie ma limitu dolara, a do 2022 roku jest to 100% twoich kosztów. Odliczenie stosuje się automatycznie, ale możesz go nie używać.

na przykład, jeśli dopiero zaczynasz i nie uzyskujesz dużych oszczędności podatkowych z odliczenia teraz, możesz nie chcieć używać amortyzacji premii i zamiast tego „oszczędzać” odpisy amortyzacyjne (wyjaśnione dalej) na przyszłe lata jako kompensaty do większych przychodów w tym czasie.

regularna amortyzacja

jest to coroczna ulga, która rozkłada odliczenia od kosztów wyposażenia na kilka lat ustalonych przez prawo dla danego rodzaju przedmiotu. Zasady regularnej amortyzacji, jak również sekcja 179 odliczenia i amortyzacji premii, można znaleźć w publikacji IRS 946.

zasada de minimis

zamiast kapitalizacji kosztu sprzętu, co oznacza dodanie go do bilansu, możesz traktować sprzęt jako materiały i materiały nie przypadkowe (przedmioty, które śledzisz, ale możesz odliczyć z góry).

jako mała firma, reguła de minimis safe harbor ogranicza cię do odliczenia do $2,500 za pozycję lub fakturę (wyższy limit dotyczy dużych korporacji z zbadanymi sprawozdaniami finansowymi lub niektórymi dokumentami rządowymi). Musisz wybrać tę opcję, dołączając oświadczenie do zeznania podatkowego, które mówi, że używasz Zasady de minimis.

specjalne zasady zakupu sprzętu i odliczeń dla pojazdów w sekcji 179 odliczenia

samochody osobowe (lekkie ciężarówki i samochody dostawcze są uwzględnione jako takie) podlegają specjalnym zasadom, które mogą ograniczyć odliczenia za zakupy. Stosując zasady omówione wcześniej, weź pod uwagę:

• dolarowe limity dla drogich Pojazdów: możesz nie być w stanie wziąć pełnego odpisu amortyzacyjnego, jeśli jest on większy niż obowiązujący limit dolarowy.
• specjalne zasady dotyczące ciężkich SUV-ów: odliczenie w sekcji 179 jest ogólnie wykluczone dla pojazdów. Jednak dla osób ważących ponad 6000 funtów-wiele SUV — ów spełnia ten próg wagi-istnieje ograniczona kwota w dolarach (25 900 USD w 2020 r.). Można to połączyć z dodatkową amortyzacją, co pozwala na odliczenie całego kosztu pojazdu z góry.
• standardowa stawka milowa: jeśli zdecydujesz się na odliczenie kosztów jazdy służbowej za pomocą standardowej stawki milowej ustalonej przez IRS (np. 57,5 centów za milę w 2020 r.), nie możesz odliczyć amortyzacji za zakup. Odpis na koszt zakupu pojazdu jest uwzględniany w standardowej stawce przebiegu.

Jeśli kupujesz pojazd wymieniając swój stary, prawdopodobnie musisz zgłosić zysk ze sprzedaży starego pojazdu. Każdy dodatek otrzymany w stosunku do ceny zakupu jest traktowany jako kwota otrzymana ze sprzedaży. Jeśli i w zakresie, w jakim przekracza Twoje podstawy w starym pojeździe, jest to zysk podlegający opodatkowaniu.

na przykład, powiedzmy, że miałeś stary pojazd, za który zapłaciłeś 30 000$, ale z powodu amortyzacji, teraz ma podstawę 5 000$. Jeśli dealer daje $11,000 dodatek na zakup nowego pojazdu, masz zysk $6,000 który podlega opodatkowaniu teraz ($11,000 minus $5,000).

pułapki podatkowe państwa i sekcja 179 odliczenia

przepisy dotyczące podatku dochodowego na poziomie państwa mogą się różnić od przepisów na poziomie federalnym.

na przykład Kalifornia i New Jersey mają swoje własne zasady. Należy zbadać, czy iw jakim stopniu można ubiegać się o sekcję 179 odliczenia lub amortyzacji premii na zeznaniu podatkowym państwa w celu poznania pełnego zakresu dostępnych ulg podatkowych na zakup sprzętu.

odliczanie kosztów finansowania sprzętu

Jeśli sfinansujesz swój zakup, czy to poprzez linię kredytową, finansowanie sprzedawcy, zakup karty kredytowej, czy w inny sposób obejmujący odsetki, możesz odliczyć wypłatę odsetek.

duże firmy podlegają ograniczeniom w zakresie odliczenia kosztów odsetek,ale małe firmy-te, których średnie roczne wpływy brutto w trzech poprzednich latach nie przekraczają ustalonej kwoty w dolarach (np. Gospodarstwa rolne i nieruchomości, które przekraczają ten test wpływów brutto, mogą również zostać zwolnione.

finansowanie może być wykorzystane do zapewnienia korzyści płynących z przepływu środków pieniężnych, umożliwiając jednocześnie uzyskanie potrzebnego sprzętu. Na przykład, powiedzmy, że w grudniu kupujesz maszynę kosztującą $10,000 i finansujesz ją w 80%, pobierając ją z biznesowej karty kredytowej.

tak długo, jak możesz zacząć korzystać z urządzenia w swojej firmie przed końcem grudnia (zakładając, że Twoja firma używa roku kalendarzowego, a nie roku podatkowego), możesz odliczyć $10,000 za pomocą sekcji 179 odliczenia lub amortyzacji premii, nawet jeśli zapłacisz rachunek za kartę kredytową w styczniu następnego roku.

zakładając, że raportujesz metodą kasową (a nie w roku podatkowym), możesz odliczyć $10,000 w roku zakupu, mimo że miałeś tylko $2,000 nakładu (kwota ceny zakupu, której nie umieściłeś na swojej karcie kredytowej).

zwrot kosztów pracownikom sprzętu

Twoja firma może wymagać od pracowników dostarczenia własnych narzędzi. Kucharze często mają własne noże. Wielu pracowników budowlanych ma własne narzędzia. W przeszłości, jeśli pracownicy kupili własny sprzęt, mogli odliczyć koszt jako różne szczegółowe odliczenie od swoich osobistych zwrotów.

jednak ze względu na zawieszenie tego odliczenia na lata 2018-2025 wiele firm zwraca pracownikom koszty ich narzędzi.

Jeśli chcesz to zrobić, wskazane jest użycie „planu odpowiedzialności”, który jest umową korzystną zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika:

• Zwroty nie są traktowane jako rekompensata podatkowa dla pracowników.
• Zwroty są odliczane przez pracodawcę, ale nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od pracy.

aby zwroty były traktowane jako dokonane w ramach planu rozliczalności, muszą być spełnione określone warunki, wyjaśnione w publikacji IRS 463.

Ostatnie słowa na temat zakupów sprzętu biznesowego

kupowanie sprzętu i modernizacja istniejącego sprzętu może przynieść wiele korzyści dla Twojej firmy, w tym zwiększoną wydajność i lepsze morale pracowników.

na szczęście ulgi podatkowe mogą pomóc ci w zakupie potrzebnego sprzętu. Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym, aby ustalić, które przerwy można użyć, aby można odpowiednio budżetować.