Gaver til veldedighet er en av de beste skattebesparende mulighetene som er tilgjengelige. Ikke bare veldedighet selv fordel, men skattebetalere nyte skattebesparelser ved å trekke deler av eller alle sine bidrag på selvangivelsen. For 2020 gir spesielle regler mer generøs skattebehandling for kvalifiserende kontantbidrag. Disse midlertidige bestemmelsene vil ikke gjelde etter 2020 med Mindre Kongressen endrer loven.

Grunnleggende Om Veldedige Bidrag Fradrag

skattebehandlingen av et veldedig bidrag varierer i henhold til type bidratt eiendel og skattefri status for mottakerorganisasjonen. Reglene er forskjellige for individuelle, forretnings-og bedriftsgivere. Og beløpet på fradraget er underlagt standarder og tak. For skatteåret 2020 øker spesielle midlertidige regler tillatte fradrag og dermed skattefordelene for veldedige gaver gjort i kontanter. Her er en oversikt over reglene for fradrag av veldedige bidrag, inkludert de mer sjenerøse godtgjørelsene for 2020.

ikke alle donasjoner kvalifiserer for fradrag

skatteloven stiller krav til at fradrag kun er tillatt for bidrag som tjener et veldedig formål. Derfor må en mottaker kvalifisere for skattefri status som kreves av skattekodeksen og bestemmes av US Internal Revenue Service (IRS).listen over kvalifiserte enheter omfatter organisasjoner som drives utelukkende for religiøse, veldedige, vitenskapelige, litterære eller pedagogiske formål; forebygging av grusomhet mot dyr eller barn; eller utvikling av amatørsport. Nonprofit veteraner organisasjoner, fraternal lodge grupper, kirkegård og begravelse selskaper, og visse juridiske selskaper kan også kvalifisere hvis donasjoner er utpekt for kvalifiserte formål.

For å avgjøre om en organisasjon kvalifiserer til å motta fradragsberettigede bidrag, KAN Irs Tax Exempt Organization Search tool hjelpe til med å verifisere en organisasjons skattefritatte status og avgjøre om den er kvalifisert for fradragsberettigede bidrag. En donasjon til en føderal, statlig og lokal regjering kan være kvalifisert dersom gaven er øremerket for offentlige formål (for eksempel å opprettholde en offentlig park). Gaver til fordel for en bestemt person, en profittvirksomhet eller annen privat interesse kvalifiserer ikke som fradragsberettigede veldedige bidrag.

Regler for å kreve fradrag: hvem, hva og hvor mye

for å få de potensielle skattefordelene, må enkelte skattebetalere sende IRS Form 1040. Med unntak av en spesiell fordel som bare er tilgjengelig i 2020, må veldedige bidrag kreves som spesifiserte fradrag På Plan A.

for 2020 har skattebetalere som krever standardfradrag på selvangivelsen, rett til å trekke opp til $ 300 av veldedige bidrag i kontanter «over-the-line», det vil si ved beregning av justert bruttoinntekt (AGI). Visse typer bidrag er ikke kvalifisert for $ 300 fradrag, inkludert (1) gaver av noncash eiendom, for eksempel gaver av verdipapirer; (2) bidrag til private ikke-operative stiftelser; (3) donasjoner til støtte organisasjoner og nye eller eksisterende donor-rådet midler; (4) bidrag til veteraner organisasjoner, broderlige samfunn og visse kirkegård og begravelse selskaper; og (5) bidrag carryforwards fra tidligere år.

ovennevnte fradrag på $300 vil være til nytte for mange skattebetalere som ikke spesifiserer. På grunn av dagens høye nivåer for standardfradrag og taket på statlige og lokale skattefradrag, innser mange skattebetalere større skattebesparelser ved å kreve standardfradrag i stedet for å spesifisere. 2020-standardfradraget er satt til $24 800 for felles avkastning og $12 400 for ugifte personer, med en ekstra $1300 for hver gift person over 65 år eller blind, eller $1650 for ugifte personer. Statlige og lokale skattefradrag er avkortet til $10.000 ($5000 hvis gift innlevering separat).ofte vil skattebetalere hvis totale spesifiserte fradrag, inkludert veldedige fradrag, for et år være mindre enn standardfradraget, rådes til å gruppere sine veldedige bidrag i et enkelt skatteår for å maksimere skattebesparelsene. De kan velge å donere i ett år gaver som de ellers kan donere over to år, deretter hoppe over et år. For 2020 kan noen skattebetalere, spesielt de på lav-og mellominntektsnivå med beskjedne veldedige bidragstall, oppleve at det spesielle $300-fradraget negerer enhver fordel ved å gruppere to eller flere års veldedige gaver.

‘Quid-pro-quo’ bidrag tillatt bare delvis fradrag

for visse donasjoner, er noen beregning nødvendig for å bestemme beløpet som kan trekkes. Disse inkluderer’ quid-pro-quo ‘ donasjoner som giveren mottar en økonomisk fordel, for eksempel varer eller tjenester, i retur for gaven. Hvis en donor mottar En t-skjorte «for en sak» i retur for et bidrag, er hele beløpet av bidraget ikke fradragsberettiget. Fradraget er begrenset til beløpet av bidraget som overstiger den virkelige markedsverdien av skjorten.for eksempel ,hvis bidraget er $40, og den rettferdige markedsverdien av t-skjorten er $20, er fradragsberettiget beløp bare $ 20 ($40 donasjon – skjorteens $ 20 verdi). Den samme regelen gjelder for bidrag til arrangementer som veldedighetsmiddager, hvor måltidets markedsverdi må trekkes fra kostnaden for arrangementet for å bestemme fradragsbeløpet.

Fradrag for donerte varer satt til virkelig markedsverdi

veldedige bidrag fradrag er tillatt for donasjoner av varer, inkludert klær, husholdningsartikler, og mer Til Goodwill, Frelsesarmeen, og lignende veldedige organisasjoner. Men disse typer noncash gaver har sine egne regler. Brukte klær og husholdningsartikler må være i brukbar god stand; ytterligere regler gjelder for kjøretøy donasjoner. Fradragsbeløpet er begrenset til varens markedsverdi på bidragstidspunktet, f.eks. sparsommelig pris.Noen skatt forberedelse programmer inkluderer en kalkulator for å fastslå elementer ‘ rettferdige markedsverdier. Når en skattyter hevder mer enn $500 i totale fradrag for noncash bidrag, MÅ IRS Form 8283 være innlevert med selvangivelsen. IRS-Publikasjon 561 er en nyttig ressurs for å hjelpe deg med å bestemme verdien av dine noncash-bidrag.

Donasjonsgrenser: Spesielle 2020 Regler

skattekodeksen pålegger ulike grenser for fradragsberettiget beløp for visse veldedige bidrag. For 2020 økes grensene for visse kontantbidrag.

Caps på fradrag for kontantbidrag hevet for 2020

for 2020 økes taket på fradrag for veldedige bidrag av kontanter. Tidligere var fradraget for kontantbidrag til kvalifiserende organisasjoner begrenset til 60% av en enkelt skattebetalers innskuddsbase, som generelt er lik skattebetalers justerte bruttoinntekt, AGI (beregnet uten netto driftstapsbager). For dette året kan skattebetalere trekke beløpet av deres kontant veldedige bidrag utover deres tillatte noncash veldedige bidrag, opp til hele BELØPET AV DERES AGI. Dette høyere taket vil gjøre det mulig for noen skattebetalere å eliminere all sin skattepliktige inntekt. Hvis en skattebetalers bidrag overstiger taket, kan ubrukt beløp fremføres i opptil fem år.organisasjonene som kvalifiserer for økt tak for kontantbidrag, er enheter som drives for religiøse, veldedige, vitenskapelige, litterære eller pedagogiske formål; forebygging av grusomhet mot dyr eller barn; eller utvikling av amatørsport; samt private driftsstiftelser og visse statlige enheter. For ikke-kvalifiserende organisasjoner, som inkluderer (1) private ikke-operative stiftelser, (2) støtteorganisasjoner og eksisterende eller nye donor-anbefalte midler; og (3) veteranorganisasjoner, broderlige samfunn og visse kirkegårds-og begravelsesselskaper, fortsetter de totale fradragene å bli avkortet til 30% av skattebetalers AGI.

Ikke-kontante bidrag er ikke kvalifisert for de økte takene. Noncash bidrag til kvalifiserende organisasjoner fortsetter å bli avkortet til 50% av den enkelte donors AGI. Ikke-kontante donasjoner til ikke-kvalifiserte enheter fortsetter å bli avkortet til 30% AV AGI. Også bidrag fra verdsatt kapitalgevinst eiendom generelt er avkortet til 30% AV AGI hvis gjort til kvalifiserende organisasjoner, og 20% AV AGI i tilfelle av ikke-kvalifiserende organisasjoner, inkludert private ikke-operative stiftelser.det høyere taket på fradrag for 2020 gir en skatteplanleggingsmulighet som er potensielt attraktiv for skattebetalere med høy brakett som gjør kontantbidrag. Høybrakett skattebetalere som planlegger å gjøre betydelige kontantbidrag i 2021, kan vurdere om slike gaver i 2020 for å dra nytte av de midlertidige, høyere takene, vil resultere i større skattebesparelser enn å spre gaver over to eller flere år.

2020 fordeler for virksomheten

Bedrifter som gjør veldedige bidrag i 2020, er også kvalifisert for noen økte fordeler. Eneeiere og eiere av «pass-through» forretningsenheter rapportere fradrag på egen avkastning i samsvar med reglene for enkelte skattytere, herunder økt tak for kontantgaver. For C-selskaper økes bidragsgrenser for kontantdonasjoner fra 10% til 25% av skattepliktig inntekt (med noen justeringer). Spesielle regler gjelder for bedrifters bidrag av mat inventar. Cap på slike bidrag generelt er økt fra 15% av nettoinntekt for eiere av pass-through bedrifter og fra 15% av skattepliktig inntekt For C selskaper til 25% i hvert tilfelle.

Fordeler for spesifikke omstendigheter

fra tid til annen gir skattekodeksen tak høyere enn de som generelt gjelder for spesielle interessesituasjoner, for eksempel for å hjelpe utvinning fra en katastrofe eller til fordel for en bestemt bransje eller formål. For tiden kan en kvalifisert bonde eller rancher kreve et kvalifisert bevaringsfradrag på opptil 100% av justert bruttoinntekt (mindre andre tillatte veldedige fradrag) for et bidrag av eiendom til landbruk eller husdyrproduksjon, forutsatt at eiendommen fortsetter å bli brukt eller tilgjengelig for slik produksjon.

Fradrag krever poster

Skattebetalere må holde detaljerte poster for å støtte sine veldedige fradrag. For å kreve fradrag for kontanter må du ha en skriftlig rekord, kansellert sjekk eller bank/lønn debet. Hvert bidrag på mer enn $ 250 i kontanter eller eiendom må støttes av en skriftlig bekreftelse fra gjelden som angir bidragsbeløpet, uansett om noen varer eller tjenester ble gitt til bidragsyteren, og markedsverdien av slike varer eller tjenester. Vesentlige eiendomsbidrag krever også vurderinger.

Bunnlinjen